四、综合题。
一）总账及其所属的明细账的平行登记。
1、答案：会计科目：原材料总分类账户。
明细科目：甲材料原材料明细分类账户数量单位：公斤。
明细科目：乙材料原材料明细分类账户数量单位：公斤。
2、综合题，请答题：注：填写金额不要加单位。只允许输入阿拉伯数字。
4、编制的原材料总账和明细账如下：
会计科目：原材料总分类账户。
明细科目：甲材料原材料明细分类账数量单位：千克。
明细科目：乙材料原材料明细分类账数量单位：千克。
二）银行存款余额调节表的编制。
1银行存款余额调节表。
编制单位：华天公司 2010 年 12 月31 日单位：元。
2银行存款余额调节表。
2023年6月30日。
3银行存款余额调节表。
2023年6月30日。
4银行存款余额调节表
5、银行存款余额调节表。
6、答案： （1库存现金盘点报告表
2023年11月30日
负责人签章：李某盘点人签章：（ 王某 ） 出纳人签章：（ 张某 ）
2银行存款余额调节表
2023年11月30日
3）报经批准前批准后。
借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 18 000 借：营业外支出 18 000
累计折旧 10 000贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 18 000
贷：固定资产——y设备 28 000 （1分）
三）试算平衡表的编制。
1、会计分录：
1）借：管理费用 10002）借：主营业务成本 100000
贷：累计折旧 1000贷：库存商品 100000
3）借：主营业务收入 206000 （4）借：本年利润131000
贷：本年利润 206000贷：主营业务成本 100000
管理费用 21000
销售费用 10000
（5）应交所得税=（206000 – 131000）*25% =18750（元）
借：所得税费用18750
贷：应交税费——应交所得税 18750
6）借：本年利润 18750
贷：所得税费用18750
7) 本年利润余额=40 000+206000–131000-18750=96250（元）
借：本年利润 96250
贷：利润分配 96250
结账后余额试算表。
2023年12月单位：元。
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