新个税你会计算吗

新个税你会计算吗？收入相同纳税额可差1倍

2023年05月02日 09:17:52 **：成都商报【字号大小】【收藏】【打印】【关闭】

4月20日，全国人大常委会初次审议了个人所得税法修正案草案（以下简称草案），个人所得税免征额拟从2000元提高到3000元，现正征求各方意见。

成都商报金融记者田小妹儿平时对个人所得缴税情况没什么概念，趁着这次调整机会，她找到了尤尼泰（四川）税务师事务所总经理郑翔，请他给自己上上课。

郑翔告诉田小妹儿，这次调整的宗旨是降低中低收入人群的税负，提高高收入人群的纳税标准。据称，如果田小妹儿每月应纳税收入超过1.9万元，调整后其纳税额将增加；反之，则减少或不变。

调整前后。每月缴税额或相差几倍。

我每个月收入（扣除‘三险一金’，下同）4500元左右，到底要缴好多税始终都是稀里糊涂的。”昨日，田小妹儿找到尤尼泰（四川）税务师事务所总经理郑翔，向他请教自己现在究竟该缴多少税？如果草案通过了，自己又该缴多少？

郑翔告诉她，现行的个人所得税税率分九级（见表1），起征点为2000元，计算公式为：个人所得税额＝应纳税额×适用税率－速算扣除数，其中的应纳税额＝收入－个税起征额。

参照田小妹儿目前收入，她每个月应缴所得税额为：（4500－2000）×15%－125＝250元。

据介绍，新草案拟将个人所得税率调整为七级（见表2），起征点也由2000元升至3000元。那么，按照同样的公式计算，田小妹儿每个月应纳税额为：（4500－3000）×5%－0＝75元。

通过比较，田小妹儿每个月应缴个人所得税额在调整前后将相差175元，差幅超过了2倍。

每月1.9万元。

调整前后的“临界点”

这次调整，主要目的是减轻中低收入人群税收负担，同时加大对高收入人群的个税征收。”郑翔告诉田小妹儿，由于起征点和税率这次都有变化，我们发现，每个月应纳税额1.9万元为这次调整的“临界点”。

昨日，郑翔拿出一张个人所得税调整前后的对比表（见表3），称如果你每个月的应纳税额低于1.9万元，调整后实际纳税额将比现行标准下降75～350元；如果你每个月应纳税额高于1.9万元，调整后其实际纳税额将增加50～1350元。

年收入相同。

调整薪酬结构可合理避税。

同样的薪酬，如果我们搭配合理，完全能合理避税，减少个人所得税的实际支出。”昨日，郑翔以田小妹儿实际情况为例，给她讲述了这其中的奥秘。

据了解，田小妹儿2023年每月收入4500元，年底还拿到了18000元年终奖，合计年薪为72000元。按照“月薪＋年终奖”的模式进行搭配，郑翔给她假设了三种薪酬结构：

方案a：月薪4500元，年底一次性发年终奖18000元；

方案b：月薪6000元，没有年终奖；

方案c：月薪3000元，年底一次性发年终奖36000元。

郑翔昨日表示，考虑到不少公司都选择在年末一次性发放年终奖，为降低个人纳税负担，国家对年终奖的计税采用了优惠的特殊税率计算方法。

具体来说，就是把一次性发放的年终奖除以12，找到这个金额所对应的税率，作为年终奖的优惠税率。然后，以年终奖乘以优惠税率，再减去对应的速算扣除数，就等于年终奖实际需要缴纳的个人所得税。”

对田小妹儿来讲，如果是a方案，她年终奖对应的优惠税率应为5%（因为18000元/12＝1500元，对应税率为5%），那么她全年实际应缴所得税为：75（前面算出的每月纳税额）×12+（18000×5%－0）＝1800元。

同理可得，方案b的实际纳税额应为2700元，方案c的实际纳税额应为3525元（见表3）。

如此看来，田小妹儿的薪酬结构如果按照方案a来设计，她负担的个人所得税将最少。

不过，郑翔也强调，这是严格按照数学理论而设计出来的税收筹划，如果个人所得税法修正案草案真的实行，具体情况还需要企业和个人之间通过协调来修订新的薪酬发放制度。（记者杨斌实习记者张蒙实习生刘铭）