第二章基本核算方法。
一、业务处理题。
1.根据下列业务，编制会计分录：
1）万利造纸厂开出转帐支票一张，从其存款帐户中支付3 000元，转入百货公司存款帐。
借：吸收存款—万利造纸厂存款 3000
贷：吸收存款—百货公司存款 3000
2）客户王山办理活期储蓄存款，交来现金2 100元。
借：库存现金2100
贷：活期储蓄存款——王山 2100
3）百货公司交存销货收入现金10 300元。
借：库存现金10300
贷：吸收存款—百货公司存款 10300
4）绣花厂交来现金3 060元，归还贷款3 000元，利息60元，借：库存现金3060
贷：短期贷款—绣花厂 3000
利息收入60
5）客户张明交3年期定期储蓄存单一份1 500元，办理取款，利息为459元。
借：定期储蓄存款——张明 1500
利息支出459
贷：库存现金1959
6）万利造纸厂向银行办理短期贷款80 000元，转入其存款帐户。
借：短期贷款—万利造纸厂 80000
贷：吸收存款—万利造纸厂存款 80000
7）银行收到国家拨来投资100 000元。
借：存放**银行款项100000
贷：实收资本100000
8）百货公司从其存款帐户中支付16 950元，用于归还贷款16000元，付息950元。
借：吸收存款—百货公司存款 16950
贷：短期贷款—百货公司 16000
利息收入950
9）以银行存款购入电子计算机一台，计50 000元。
借：固定资产50000
贷：银行存款50000
2.根据上述会计分录，登记丁字形帐户，并结出借贷方本期发生额和期末余额。
3.进行试算平衡。(267369 576360 )
吸收存款——万利造纸厂吸收存款——百货公司
借贷借贷。库存现金短期贷款——绣花厂
借贷借贷。短期贷款——万利造纸厂短期贷款——百货公司
借贷借贷。活期储蓄存款——王山定期储蓄存款——张明
借贷借贷。利息收入——绣花厂利息支出——张明。
借贷借贷。银行存款固定资产。
借贷借贷。存放**银行款项实收资本。
借贷借贷。二。练习借贷记帐法的运用。资料如下：
工行解放路办事处5月5日明细帐余额如下：
当天现金科目余额41 500元，5月6日该办事处发生下列业务。
1）星星百货存入现金500元。
2）东风电机厂提取差旅费现金800元。
3）新华印刷厂开出转帐支票两张，一张余额为8 000元，支付星星百货商店货款，一张金额为9 500元，支付东风电机厂货款。
4）第一皮鞋厂送来星星百货开出的转帐支票一份，金额为12 000元，要求入帐。
5）食品加工厂向银行申请贷款100 000元，经信贷部门审查同意，予以发放。
6）新华印刷厂送交现金900元。
7）木材公司提交转帐支票一份，金额32 000元，付款人为第一皮鞋厂，要求入帐。
8）木材公司送交转帐支票一份，金额为10 000元，系付食品加工厂货款。
要求：（1）根据5月5日帐户余额，开立各科目借贷余三栏式分户帐。
2）根据5月6日发生的业务，编制会计分录，登记入帐，结出各户余额。
3）日终编制试算平衡表。（173700 532100）
第三章存款业务核算。
一、练习采用乙种账、余额表计算单位存款利息。
一）资料：1．某支行开户单位丽都酒家的存款资料如下：
存款分户账。
丽都酒家利率：1．5‰
2．某支行200×年第四季度活期存款科目余额表的最后一页内容如下：
计息余额表。
科目：单位活期存款利率：1．5‰
要求：1．根据资料1填表计算利息，并作出利息入账的会计分录。（266.53元）
2．根据资料2计算利息总积数和存款利息，填入资料2的计息余额表内，并作出利息入账的会计分录。（10 558.94元）
二）计算利息，通过分录入帐，利率为2.4‰
×付食品公司×年×月3月份分户帐。
3030．63元）
二、练习存款业务核算和利息计算。
1.某储户零存整取，每月存50元，定期3年，月利率6.6‰，分别按月积数法和固定基数法计算到期应付利息。（219.78元）
2.5月3日，某商场销售收入现金50 000元，存入其开户银行，作出开户银行的会计分录。
3.5月5日，某机械厂开出现金支票，从开户银行支取备用金2 000元，作出开户银行的会计分录。
4.某储户于20××年2月20日存入1年期的整存整取储蓄存款10 000元，9月20日申请提前支取，经审核同意办理，按当日活期利率支付利息，当日活期利率为1.44%，作出银行9月20日的会计分录。
5.电视机厂由活期存款户转存定期存款200 000元，作出开户银行的会计分录。
第四章贷款业务的核算。
一。计算题。
1.某针织厂20××年10月21日持商业承兑汇票100 000元来开户行申请贴现，该汇票12月17日到期，为无息票据，银行审查后受理，当时银行的贴现率为9.6‰，计算：
(1)贴现日数；（57天）
(2)贴现利息；（1 824元）
3)实付贴现金额。 （98 176元）
2．4月22日工商银行乙县支行受理开户单位电器厂提交的贴现凭证以及商业承兑汇票，汇票为3月22日签发，面额250 000元，将于6月21日到期，月贴现率假设为6.9‰，计算贴现利息、实付贴现额。（3 450元 246 550元）
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