第一章总论。
1、金融会计定义：金融会计是以货币作为主要计量单位，采用专门的方法，对金融机构的经营活动过程进行准确、完整、连续、综合的核算和监督，为经营者及有关方面提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。
2、金融会计的特点：反应情况具有综合性和全面性；各项业务活动最终由会计实现和完成；核算方法具有独特性；联系面广，政策性强；具有严密的内部控制制度。
3、核算对象的概念：表内核算对象是在金融业务和财务活动过程中的资产和权益，其增减变化过程及其结果，并体现了一定的经济关系。表外核算对象是指那些虽未涉及银行资金增减变化，但对外承担了经济责任的某些经济业务事项。
第二章基本核算方法。
1、金融会计的记账方法：借贷记账法。
2、银行会计凭证：传票。
3、基本凭证：一般凭证或通用凭证特定凭证：专用凭证。
4、银行会计凭证的特点：一般采用单式凭证；大量采用套写凭证；大量采用外来凭证代替记账凭证；凭证传递环节多。
5、凭证传递原则：现收业务，先收款后记帐；现付业务，先记账后付款；转账业务，先记付后记收。
6、账务组织：明细核算和综合核算。明细核算由分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿组成；综合核算由科目日结单、总账、日记表组成。
7、科目日结单：是每一个会计科目当日借、贷方发生额和传票张数的汇总记录。
掌握习题一会计分录。
第三章存款业务核算。
一、单位存款业务的核算（重点掌握单位活期存款业务的核算）
存入现金借：库存现金。
贷：吸收存款。
支取现金借：吸收存款。
贷：库存现金。
利息计算：帐页计息和余额表计息。
利息=计息积数*日利率计息积数=积数和+/—调整积数。
单位定期存款业务支取的核算。
借：吸收存款—某单位定期存款户。
利息支出。贷：吸收存款—某单位活期存款户。
利息=本金*存款*利率。
具体例题看课后习题。
二、个人储蓄存款业务核算。
1、基本原则：存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密。
政策：（我没抄啊）
2、活期储蓄存款的核算。
开户借：库存现金。
贷：吸收存款—活期储蓄存款。
支取借：吸收存款—活期储蓄存款。
贷：库存现金。
销户借：吸收存款—活期储蓄存款。
利息支出。贷：库存现金。
3、定期储蓄存款的核算（重点掌握整存整取）
利随本清，还本付息。
整存整取的会计分录。
开户：借：库存现金。
贷：吸收存款—定期储蓄存款。
支取：借：吸收存款—定期储蓄存款。
利息支出。贷：库存现金。
提前支取借：吸收存款—定期储蓄存款。
利息支出。贷：库存现金。
借：库存现金。
贷：吸收存款—定期储蓄存款。
第四章支付结算业务的核算。
1、支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
2、原则：恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的帐，由谁支配；银行不垫款。
3、支票：单位和个人在全国范围内的各种款项结算，均可以使用；提示付款期自出票日起10日。
同城借：吸收存款—出票人异地借：吸收存款—出票人。
贷：吸收存款—持票人贷：同城票据清算。
看习题一1—5
4、本票：单位和个人在同一票据交换区域；提示付款期自出票日起最长不得超过2个月。（72页的图，习题一6—10）
5、银行汇票：一般用于异地结算，单位和个人的各种款项结算；提示付款期自出票日起1个月。
6、商业汇票。
基本条件：在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权、债务关系；
适用范围：在银行开立存款账户的法人以及其他组织，与付款人具有真实的委托付款关系，具有支付汇票的可靠资金**；
提示付款期限：自出票日起10日。
7、信用卡：按使用对象分为单位卡和个人卡，按信誉等级分为金卡和普通卡。信用卡透支金卡不得超过1万元，普通卡不得超过5000元。
8、汇兑：第四章的复习结合书上的图和课后习题，掌握基本会计分录。
第五章银行贷款业务的核算。
一、 贷款分类。
按期限：短期贷款、中期贷款、长期贷款。
按保证方式：信用贷款、担保贷款（保证贷款，抵押贷款）、票据贴现。
按质量：正常贷款、有问题贷款（逾期贷款，呆滞贷款、呆账贷款）
按主体：自营贷款、委托贷款。
按风险：五级分类（正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类）
按利率性质：固定利率贷款、浮动利率贷款、优惠利率贷款。
按借款人的用途：固定资产贷款、流动资产贷款、消费贷款、其他贷款。
1、贷款方式：1、逐笔核贷：借款人按批准的借款计划采用一次或分次归还的一种贷款方式。（适用：信用贷款、担保贷款，上代下转贷款）
2、活存透支（信用卡持有人，专项贷款）
3、贴现方式（商业承兑汇票，银行承兑汇票）
4、定期调整。
2、信用贷款的核算。
发放：借：贷款——*户收回：借：吸收存款——*
贷：吸收存款——*户贷：贷款——*
逾期：借：逾期贷款——*户转呆滞：借：贷款——呆滞户。
贷：贷款——*户贷：逾期贷款——*户。
3、担保贷款的核算。
抵押贷款p书本100页。
4、票据贴现。
贴现利息=汇票金额*贴现天数*（月利率/30）
实付贴现金额=汇票金额—贴现利息。
在异地处理贴现时要加3天的运输时间。
核算处理p书103
第六章联行往来。
借方报单代对方行付款时，借：联行往来—往户。
贷：吸收存款—**存款人户。
如信用卡（持卡人在异地取款）、银行汇票。
贷方报单代对方行收款时，借：吸收存款—**付款人户。
贷：联行往来—往户。
如汇兑、托收承付、委托收款、信用卡（持卡人在异地存款）
联行汇差：是指本系统各行处委托和**联行收付款项相互结抵后的差额，表示联行间所发生的相互存欠资金关系。
正确报单分录。
金融会计作业 一
第二章基本核算方法。一 业务处理题。1.根据下列业务，编制会计分录 1 万利造纸厂开出转帐支票一张，从其存款帐户中支付3 000元，转入百货公司存款帐。借 吸收存款 万利造纸厂存款 3000 贷 吸收存款 百货公司存款 3000 2 客户王山办理活期储蓄存款，交来现金2 100元。借 库存现金210...
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