金融企业会计作业

发布 2022-09-08 11:27:28 阅读 1268

练习11.某单位活期存款账户第四季度发生以下业务:

1)9月28日,开户存入10000元。

2)10月5日,收到同城他行开户单位a厂转来的货款50000元。

3)10月16日,办理一笔汇往深圳的信汇,金额为10000元。

4)11月5日,存入现金1000元。

5)11月29日,偿还银行到期的贷款本息8000元,其中本金7500元,利息500元。

6)12月7日,收到一笔委托收款的划回款,金额为40000元。

要求:做出上述相关业务的会计分录,计算该单位帐户第四季度的存款利息并作会计分录(用帐页计息法,12月20日,活期存款挂牌利率为0.81%)。

答案。1)借:库存现金 10 000

贷:吸收存款---活期存款---单位 10 000

2)借:存放**银行存款 50 000

贷:吸收存款---活期存款---单位 50 000

3)借:吸收存款--活期存款---单位 10 000

贷:存放**银行存款10 000

4)借:库存现金 1 000

贷:吸收存款---活期存款---单位 1 000

5)借:吸收存款--活期存款---单位 8 000

贷:贷款---单位7 500

利息收入500

6)借:存放**银行存款40 000

贷:吸收存款---活期存款---单位 40 000

12月20日利息。

利息=4377 000*0.81%/360=98.48元。

借:利息支出98.48

贷:吸收存款---活期存款---单位 98.48

练习2某单位活期存款帐户第三季度发生以下业务:

a.6月21日,存款余额为30000元。

b.6月30日,收到某单位转来的货款50000元。

c.7月10日,收到市建行的开户单位b厂转帐过来的款项,金额为10000元。

d.7月20日,存入现金50000元。

e.8月1日,签发银行汇票80000元。

要求:计算该单位第三季度的存款利息,并作出帐务处理。(用帐页法计算利率用2‰)

利息=6650 000*0.2%/30=443.33元。

借:利息支出443.33

贷:吸收存款---活期存款---单位 443.33

练习32023年8月4日,某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款,期限为1年,利率为10%,2023年10月5日到银行支取,支取日的活期储蓄存款的利率为0.99%,做出存入时、支取时的会计分录。

借:库存现金 10 000

贷:吸收存款---定期存款---单位 10 000

到期利息=10 000*10%=1 000

逾期利息=10 000*62*0.99%/360=17.05

借:利息支出1017.05

贷:吸收存款---定期存款---单位 813.64

:其他应付款---代扣个人所得税 203.41

支取时。借:吸收存款---定期存款---单位 10 813.64

贷:库存现金10 813.64

练习42023年3月1日,某储户存入50000元整存整取定期储蓄存款,期限为1年,利率为10%,2023年10月5日到提前银行支取10000元,支取日的活期储蓄存款的利率为1.5‰,2023年4月10日到银行支取其余本息,作出存入时、提前支取时、到期时的会计分录(要求考虑利息税)

借:库存现金 50 000

贷:吸收存款---定期存款---单位 50 000

借:吸收存款---定期存款---单位 10 000

贷:吸收存款---活期存款---单位10 000

活期存款利息=10 000*218*1.5‰/30=109

利息税=109*20%=21.8

借:吸收存款---定期存款---单位 50 000

利息支出109

贷:库存现金10087.2

吸收存款---定期存款---单位 –续存40 000

其他应付款---代扣个人所得税21.8

到期。利息=40 000*1*10%=4 000

利息税=4000*20%=800

借:利息支出4 000

贷:吸收存款---定期存款---单位 –续存3 200

其他应付款---代扣个人所得税800

借:吸收存款---定期存款---单位 43 200

贷:库存现金43 200

贷款及贴现业务。

1.2023年3月8日,某银行向a公司发放一笔贷款,期限为6个月,金额为30万元,利率14.4%,9月8日到期,该公司按期支付了本金和利息,做出该业务相应的会计分录。

借:贷款---a公司 300 000

贷:吸收存款---活期存款---a公司300 000

借:吸收存款---活期存款---a公司 321 600

贷:贷款---a公司300 000

:利息收入21 600

2.2023年4月5日,某银行向b公司发放一笔贷款,期限为6个月,金额为10万元,利率6‰,按规定银行每季计提利息一次,该公司到期支付了本金和利息,做出该业务相应的会计分录。

4月5日。借:贷款---b公司 100 000

贷:吸收存款---活期存款---a公司 100 000

6月21日(25天+31天+20天)=100 000*6‰/30*77=1540

借:应收利息 1 540

贷:利息收入1 540

9月21日 100 000*6‰/30*92=1840

借:应收利息 1840

贷:利息收入1840

10月5日。

借:吸收存款---活期存款---b公司 103 660

贷:贷款---b公司100 000

:应收利息3380

:利息收入280

3.某银行于2023年3月8日向某商场发放短期贷款一笔,金额30万元,期限6个月,利率7.48%,如该笔贷款于同年10月18日归还,采用利随本清的计息方法,计算银行的应收利息并作相应的会计分录(逾期贷款按贷款利率加收50%来计收利息)。

3月8日。借:贷款---某商场 300 000

贷:吸收存款---活期存款---某商场 300 000

9月8日。借:逾期贷款---某商场 300 000

贷:贷款---某商场300 000

到期利息=300 000*(7.48%/12*6)=11 220

借:应收利息 11 200

贷:利息收入11 200

10月18日。

逾期利息=300 000*40*1.5*(7.48%/360)=3740

借:吸收存款---活期存款---某商场 314 960

贷:逾期贷款---某商场300 000

应收利息11 220

:利息收入3 740

4.2023年3月5日,某银行向c公司发放一笔贷款,期限为6个月,金额为30万元,利率5‰,每季度计收利息,9月5日到期,该公司无款支付剩下利息和本金,申请展期未获批准,直到10月5日才偿还全部贷款本金和利息,按规定逾期贷款按加收40%来计算利息,做出该业务相应的会计分录。

3月5日。借:贷款---c公司 300 000

贷:吸收存款---活期存款---c公司 300 000

3月21日。

利息=300 000*5‰/30*16=800

借:吸收存款---活期存款---c公司 800

贷:利息收入800

金融企业会计作业

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金融企业会计期中作业

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18春《金融企业会计》作业

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