项目七个人所得税会计第一部分试题库（业务题）1．公民李某是高校教授，2023年取得以下各项收入（不考虑其他税费因素）：（1）每月取得工资3000元，12月份取得全年奖金12000元。（2）1月1日，将私有住房出租用于经营活动，每月取得租金收入3000元（符合市场**水平），当年3月发生租房装修费用2000元。
（3）3月份为a公司进行讲学，取得酬金2000元，a公司并未代扣代缴应纳的个人所得税。（4）4月份出版一本专著，取得稿酬40000元。（5）5月份为b公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为李某代负个人所得税。
（6）7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入1000美元，主办方扣缴了个人所得税50美元（汇率1：7）。（7）10月8日取得当年1月1日存款的利息收入1000元。
要求：（1）计算李某2023年的各项收入应缴纳的个人所得税。（2）计算b公司应代为负担的个人所得税。
（3）a公司应负有何种税收法律责任。2．某歌舞团演员张为和赵丽2023年10月应邀参加演出。根据演出协议的规定，两位演员各演出4场，演出的出场费分别为：
张为每场1500元，赵丽每场8000元。该两位演员的个人所得税由举办单位代扣代缴。要求：
计算两位演员在此演出活动中各自应纳个人所得税3．某饭店系个体工商户，账证健全，2023年12月取得营业额120000元，购进米、面等原材料成本50000元，交纳水电等各项费用15000元，缴纳其他税费合计5000元。该饭店共有4名雇工，当月共支付工资费用8000元；业主自己月工资6000元（自2023年9月起，费用扣除标准为3500元）。该饭店1-11月累计应纳税所得额56000元，已累计预缴个人所得税14037.
49元。要求：计算该业主12月份应缴纳个人所得税。
4．中国公民李某2023年每月工资（境内工作）4000元，12月又一次性取得年终奖金50000元。要求：计算李某12月份应纳个人所得税额。
5．某演员参加营业性演出，一次取得劳务报酬40000元，通过当地民政局向贫困地区捐赠10000元。要求：计算该演员应缴纳个人所得税额。
6．某演员参加营业性演出，一次取得劳务报酬40000元，通过当地民政局向农村义务教育捐赠10000元。要求：计算该演员应缴纳的个人所得税额。
7．某演员参加营业性演出，一次取得劳务报酬40000元，直接向贫困地区捐赠10000元。要求：计算该演员应缴纳的个人所得税额。
8．某人为中国公民，2023年12月份在中国境内取得工资收入3600元、年终一次性奖金12000元。要求：计算该个人12月份应缴纳个人所得税额。
9．某人为中国公民，2023年12月份在中国境内取得工资收入3000元、年终一次性奖金12000元。要求：计算该个人12月份应缴纳个人所得税额。
10．某人为中国公民，2023年12月份在中国境内取得工资收入5000元、半年奖金（或季度奖/月度奖）12000元。要求：计算该个人12月份应缴纳个人所得税额。
11．张某和李某共同承担一项装修工程，共获得装修费5000元，根据协议，张某分得4200元，李某分得800元。要求：计算张某和李某各自应缴纳个人所得税额。
12．某教授5月份给一个单位讲学三次，分别取得报酬1000元、500元、1500元，除第二次暂不纳税外，第一次和第三次支付报酬的单位分别扣缴了税款40元和140元，纳税人于6月份到税务机关申报纳税。要求：计算该教授应补缴的个人所得税额。
13．李教授编著教材一本，2023年8月出版，获稿酬8000元。因市场需要，2023年1月再版该教材又获稿酬3000元。要求：
计算李教授获得的两次稿酬收入实际应缴纳的个人所得税额。14．李教授编著教材一本，3月份教材出版获取稿酬8500元，该年10月份因教材加印又获稿酬700元。要求：
计算该教授应缴纳的个人所得税额。第二部分答案1．（1）李某2023年应缴纳的个人所得税1-8月份，月工资应纳个人所得税=（3000-2000）×10%-25=75（元）9月份开始费用扣除标准提高至3500元，李某不需再缴纳工资薪金所得的个人所得税。全年工资薪金所得应纳个人所得税额 75×8=600（元）（12000-500）/12=938.
33，适用3%税率，速算扣除数0全年奖金应纳个人所得税=（12000-500）×3%=345（元）住房出租应纳个人所得税：1-2月：（3000-800）×20%×2=8803-5月：
（3000-800-800）×20%×3=8406月：（3000-800-600）×20%=3207-12月：（3000-800）×20%×6=2640合计：
4680元讲学酬金应纳个人所得税（劳务）（2000-800）×20%=240元稿酬应纳个税：40000×（1-20%）×20%×（1-30%）=4480元营销筹划（劳务）应纳个税，由b公司代负个人所得税讲学（劳务）应纳个税1000×7×（1-20%）×20%=1120已扣50×7，回国需补770元利息收入免税李某全年应纳税合计600+345+4680+240+4480+770=11115元（2）b公司应代为负担的个人所得税额营销筹划（劳务）应纳个税，由公司代负个人所得税，应纳税所得额（35000-2000）×（1-20%）÷1-30%×（1-20%）]34736.84（元）b公司应负担的个人所得税额=34736.
84×30%-2000=8421.05（元）（3）a公司应负的税收法律责任a应未履行代扣代缴义务，应处2000元以下罚款，情节严重的，可处2000—10000元罚款。2．连续演出按一次计算个人所得税张为：
1500×4×（1-20%）×20%=960赵丽：8000×4（1-20%）×30%-2000=56803．雇员工资没有超过税务机关确定费用扣除标准，准予全额扣除。业主生计费按3500元扣除。
12月份应纳税所得额=120000-50000-15000-5000-8000-3500=38500元全年累计应纳税所得额=38500+56000=94500元全年累计应纳个人所得税金额=94500×30%-9250=19100元12月份应缴纳个人所得税金额=19100-14037.49=5062.51元4．工资应纳个人所得税=（4000-3500）×3%=15元50000÷12=4166.
67元，所以奖金应适用10%的税率，速算扣除数为105元。年终奖金应纳个人所得税额=50000×10%-105=4895元12月份应纳个人所得税15+4895=4910元5．捐赠前的应纳税所得额=40000×（1-20%）=32000（元）公益性捐赠限额=32000×30%=9600（元）捐赠后的应纳税所得额=32000-9600=22400（元）应纳个人所得税=22400×30%-2000=4720（元）6．该演员应纳个人所得税额=[40000×（1-20%）-10000]×30%-2000=4600（元）。7．该演员应纳个人所得税额=40000×（1-20%）×30%-2000=7600（元）。
8．工资薪金应缴纳的个税＝（3600－3500）×3%＝3（元）年终奖的计算过程如下：（1）确定税率：12000÷12＝1000（元），适用税率3%（2）计算税额：
12000×3%＝360（元）合计应纳个人所得税＝3＋360＝363（元）9．资薪金不足3500元，从年终奖中扣除500元（3500－3000＝500元）年终奖的计算过程如下：（1）确定税率：（12000－500）÷12＝958.
33（元）
适用税率3%，速算扣除数0（2）计算税额：（12000－500）×3%＝345（元）合计应纳个人所得税＝345（元）10．应纳税额＝（5000＋12000－3500）×25%－1005＝2370（元）11．张某应缴纳个人所得税＝（4200×（1－20%）×20%＝672（元）李某应缴纳个人所得税0元。12．应缴纳个人所得税＝（1000＋500＋1500－800）×20%－（40＋140）＝260（元）13．应缴纳个人所得税=8000×（1-20%）×20%×（1-30%）+3000-800）×20%×（1-30%）=896+308=1204（元）。
14．应缴纳个人所得税=（8500+700）×（1-20%）×20%×（1-30%）=1030.4（元）
521 习题作业 判断题库与答案
项目五关税会计第一部分试题库 判断题 1 出口货物以海关审定的成交 为基础的售予境外的离岸 作为关税的完税 2 出口货物的完税 是由海关以该货物向境外销售的成交 为基础审查确定，包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费。保险费，但不包括出口关税 3 根据进出口关税条例的规定，外国 国际组织。国际友...
《成本与管理会计》习题库答案
一 填空题。1 在分类法中，确定系数时，一般是在类内选择一种产量较大 生产比较稳定或规格折中 的产品作为标准产品，将这种产品的系数定为 1 2 脱离定额的差异，是指生产过程中，各项生产费用的实际支出脱离定额或预算的数额。3 在定额法下，原材料的领用应实行限额领料或定额领料的制度。4 定额变动差异，是...
液压习题库答案
综合练习题答案。一 填空。1.40 运动，cst 2.降低，增大。3.表示液体在单位速度梯度下流动时单位面积上的内摩擦力 4.液体动力黏度与液体密度之比 5.条件黏度，4，10 6.液体所受的压力每增加一个单位压力时，其体积相对变化量，液体体积弹性模量。7.常量，在密闭管道内作稳定流动的理想流体具有...