2023年河南省企业会计继续教育考试试题及答案。
一、单项选择题。
1.下列关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题理解不正确的是（c）
a.个人将承租房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税应税所得，应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。
b.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，凭房屋租赁合同和合法支付凭据允许在计算个人所得税时，从该项转租收入中扣除。
# i' w7 p6 i' u2 q) k( oc.取得转租收入的个人向房屋出租方支付的租金，在计算个人所得税时不得扣除。
d.有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为：财产租赁过程中缴纳的税费；向出租方支付的租金；由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用；税法规定的费用扣除标准。
2.某小型微利企业经主管税务机关核定2023年亏损10万，2023年度亏损4万元，2023年度盈利29万元。该企业2023年度应缴纳的企业所得税为（ d）万元。
a.1.5
b.2.25
3 t+ v2 h, ~r! q1 ec.3
8 w* ]u! z' u9 \-qd.3.75
3.对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入（d）的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除。
a.10％ q4 ])z) a* d4 u& cb.15％
|%d5 ?6 # a8 m7 gd.组织架构
9.下列关于企业年金个人所得税征收管理有关问题理解不正确的是（d ）
a.企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。
b.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款。
q6 x0 ^%v$ x( k9 ~"yc.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。
d.企业年金的企业缴费计入个人账户的部分可以与当月工资薪金合并计算缴纳个人所得税。
10.下列关于广告费和业务宣传费税前扣除政策理解不正确的有（ c）
a. 对化妆品制造、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；
b. 对采取特许经营模式的饮料制造企业，饮料品牌使用方发生的不超过当年销售（营业）收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部归集至饮料品牌持有方或管理方，由饮料品牌持有方或管理方作为销售费用据实在企业所得税前扣除。
7 d" e, c4 b9 t, ,9 s0 m& s1 ma.司法机关的判决或者裁定。
6 b) ]7 d' k; y: e3 d! c6 k2 zb.有关会计核算资料和原始凭证，
c.公安机关的立案结案证明、回复。
b4 _;m' `f( }u0 m1 _d.相关经济行为的业务合同
11.享受采购国产设备退税的研发机构，应在申请办理退税前持以下（a、b、c、d ）资料向主管退税税务机关申请办理采购国产设备的退税认定手续。
a.企业法人营业执照副本或组织机构**证（原件及复印件）
b.税务登记证副本（原件及复印件）
c.退税账户证明。
d.税务机关要求提供的其他资料。
12.下列属于资产损失确认证据中的具有法律效力的外部证据的有（a、c）。
a.司法机关的判决或者裁定。
b.有关会计核算资料和原始凭证。
c.公安机关的立案结案证明、回复。
d.相关经济行为的业务合同。
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