一、单项选择题（本类题共15小题，每小题4分，共60分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.企业负责内部控制的建立健全和有效实施的机构，正确的是（ ）
a．股东（大）会。
b．董事会。
c．监事会。
d．总经理。
2.下列有利于提高企业内部控制水平的因素中，不正确的是（ ）
a．提高**超额收益率。
b．实施股权激励。
c．董事长兼任总经理。
d．提高董事、监事及高管年薪总额。
3.下列各项中，不属于工程建设阶段可能面临的风险是（ ）
a．工程项目进度风险。
b．工程项目安全与质量风险。
c．工程项目成本风险。
d．工程验收不及时。
中国地区组织成立于（ ）年。
a.2004
b.2005
c.2008
d.2010
5.甲公司按照面值发行可转换公司债券100万元，债券年利率6％，期限为3年，每年年末支付利息，结算方式是持有方可以选择付现或转换成发行方的股份。另不附选择权的类似债券的资本市场年利率为9％。
假设（p/f，3，9％）＝0.7626，（p/a，3，9％）＝2.7128。
则发行时产生的资本公积为（ ）
a.23.74万元。
b.92.54万元。
c.175.86万元。
d.7.46万元。
6.目前，负责制定美国gaap财务报告分类标准的是（ ）
美国地区组织。
7.合同在订立时会遇到风险，下面不属于合同订立时发生的风险的是（ ）
a．未订立合同而只是双方口头协议的行为，可能会给企业利益带来损害。
b．企业应当明确对合同订立的授权，未经授权对外订立的合同可能会给企业合法权益带来损害。
c．企业应对合同对方的身份和法律资格进行审查，未达要求的合同主体会给企业带来风险。
d．不按合同规定履行义务或擅自更改合同规定履行义务会受到法律的制裁，给企业利益带来损害。
8.对企业信息系统运行与维护的管理工作描述不正确的是（ ）
a．制定信息系统工作程序、信息管理制度以及各模块子系统的具体操作规范。
b．及时跟踪、发现和解决系统运行中存在的问题。
c．建立信息系统变更管理流程。
d．信息系统管理人员的权限。
9.企业要有足够的测试样本证明与重大缺陷相关的内部控制设计且运行有效，测试样本运行时间应不少于（ ）
a．30天。
b．60天。
c．90天。
d．120天。
10.下列各项中，可以影响企业利润的构成但不影响利润总额计算的是（ ）
a.混淆期间费用与营业外支出的界限。
b.混淆生产成本与期间费用的界限。
c.混淆各月份的费用界限。
d.混淆本月完工产品与月末在产品的费用界限。
11.下列关于企业组织结构运行中存在的风险中说法不正确的是（ ）
a．股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利。
b．对与控股股东相关的信息是否根据规定及时完整地披露。
c．对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制。
d．研发活动没有建立有效的用人机制。
12.企业发生的下列事项中，一般需采用追溯调整法进行会计处理的有（ ）
a. 因无形资产预计使用年限发生变化而改变摊销年限。
b. 由于新准则的发布，长期债权投资划分为持有至到期投资，其折价摊销由直线法改为实际利率法。
c. 因固定资产经济利益实现方式发生变化而改变折旧方法。
d. 两年前购置了一项具有弃置义务的固定资产，本年年初开始执行企业会计准则。
13.下列各项中，不能表明企业的内部控制存在重大缺陷迹象的是（ ）
a．注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊。
b．企业更正已经公布的财务报表。
c．注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报。
d．企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督有效。
14.“会计软件应当具有会计资料归档功能”是对（ ）的一个呼应。
a．第四十条、四十一条会计资料无纸化。
b．第三十条、三十一条会计资料无纸化。
c．第二十条、二十一条会计资料无纸化。
d．第十条、十一条会计资料无纸化。
15.甲公司2023年1月1日按面值发行100万元、年利率为4%的a债券，另支付交易费用0.5万元；a债券按年支付利息，有公开的市场交易，甲公司将该项债券划分为交易性金融负债。
2023年12月31日，a债券的公允价值为102万元（不含利息）；2023年2月5日，甲公司以98万元偿付a债券。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，则甲公司2023年2月5日偿付a债券时确认的投资收益是（ ）
a.0万元。
b.2万元。
c.-4万元。
d.4万元。
二、判断题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。）
1.通用分类标准中的所有元素、链接库和扩展链接角色都会在实例文档**现。（
2.在市场竞争中，企业无不重视其产品或劳务品牌的建设。打造以主业为核心的品牌，是企业文化建设的重要内容。（
3.在实务中，采购申请必须由使用部门提出，按照最低存量及经济订货批量要求控制采购。（
4.内控管理中的信息与沟通实施范围仅限于企业内部经营活动。（
5.经济业务的执行和记录属于不相容职务。（
6.内部控制缺陷认定科学、客观、合理，且报送机制健全。（
7.实例文档本身不含有显示格式信息。（
8.标底的保密性控制是指从标底的编制开始，实施责任人制度，指定专人负责。（
9.担保是按照公平、自愿、互利的原则与债权人自愿达成的，它具有独立性的特征。（
10.对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用应当直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用应当计入初始确认金额。 （
11.可转换债券的转换**越高，转换成普通股的股数越少，逐期提高可转换**的目的就在于促使可转换债券的持有者尽早地进行转换。（
12.每项会计准则涉及的元素是分别存放在不同核心模式文件中的。（
13.企业内部控制缺陷按重要程度一般分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。（
14.企业合同文本一般由业务承办部门起草，重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。（
15.内部控制评价报告要对企业内部控制体系在完整性、合规性、有效性等方面是否存在重大缺陷做出声明。（
16.电子会计资料归档与会计数据备份相同。（
17.注册会计师应该在审计过程中保持应有的职业怀疑态度。（
18.通用分类标准规定每个通用维度都必须对应一个扩展链接角色。（
19.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和会计估计，财务部门不得随意变更会计政策，调整会计估计事项。（
20.每个轴必须至少拥有一个domain（域）。（
出师表。两汉：诸葛亮。
先帝创业未半而中道崩殂，今天下三分，益州疲弊，此诚危急存亡之秋也。然侍卫之臣不懈于内，忠志之士忘身于外者，盖追先帝之殊遇，欲报之于陛下也。诚宜开张圣听，以光先帝遗德，恢弘志士之气，不宜妄自菲薄，引喻失义，以塞忠谏之路也。
宫中府中，俱为一体；陟罚臧否，不宜异同。若有作奸犯科及为忠善者，宜付有司论其刑赏，以昭陛下平明之理；不宜偏私，使内外异法也。
侍中、侍郎郭攸之、费祎、董允等，此皆良实，志虑忠纯，是以先帝简拔以遗陛下：愚以为宫中之事，事无大小，悉以咨之，然后施行，必能裨补阙漏，有所广益。
将军向宠，性行淑均，晓畅军事，试用于昔日，先帝称之曰“能”，是以众议举宠为督：愚以为营中之事，悉以咨之，必能使行阵和睦，优劣得所。
亲贤臣，远小人，此先汉所以兴隆也；亲小人，远贤臣，此后汉所以倾颓也。先帝在时，每与臣论此事，未尝不叹息痛恨于桓、灵也。侍中、尚书、长史、参军，此悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。
臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。先帝不以臣卑鄙，猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。后值倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。
先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。
此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。至于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。
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