期初数据到下表的资产负债表期初数据中查询。
m公司的销售预算如下表，假设每季度销售收入中，本季度收到现金60%，另外的40%要到下季度才能收到。
表3-5假设年初有产成品存货10件，年末留存20件，生产预算如下表，公司产品只需要一种材料，材料预算如下表3-7，公司期初材料为310千克，各季度“期末材料存量”根据下季度生产量的20%确定，假设材料采购的货款有50%在本季度内付清，另外50%在下季度付清。
表3-7人工预算如下表3-8：
表3-8制造费用预算如下表3-9：
表3-9产品成本预算如下表。
销售及管理费用预算如下表3-11：
表3-11专门决策预算如下表3-12：
表3-12m公司理想的现金余额为3000元，如果资金不足，可以取得短期借款，银行的要求是，借款额必须是1000元的整数倍，借款利息按季支付，假设新增借款发生在季度的期初，归还借款发生在季度的期末，如果需要归还借款，先归还短期借款，归还的数额为100元的整数倍，后归还长期借款。m公司的现金预算如表3-13：
表3-13假设第1季度需要取得的短期借款为w，则根据理想的期末现金余额要求可知：-41800+30000+w+w*10%/4-(120000+30000)*12%/4=3000,解得w=19794.88(元),由于按要求必须是1000元的整数倍，所以，第一季度需要取得20000元的短期借款，支付的短期借款利息为20000*10%/4=500元，期末现金余额= -41800+30000+20000+20000*10%/4-(120000+30000)*12%/4=3200
第2季度的现金余缺是8060元，支付过短期借款利息20000*10%/4=500元和长期借款利息=（120000+30000）*12%/4=4500元后，即8060-500-4500=3060元，只比3000元的理想期末现金余额多60元，不足100元的整数倍，因此，不能归还借款，期末现金余额为3060元。
第3季度的现金余缺是14840元，支付过短期借款500和长期借款利息4500元后，即14840-500-4500=9840元，只比3000元的理想期末现金余额多6840元，按照归还借款是100元的整数倍的要求，可以归还借款6800元，因此期末现金余额为9840-6800=3040元。
第4季度的现金余缺为-71810，借入长期借款60000元，还有11810元的现金缺口，加上还要付之前的短期借款的利息=(20000-6800)*10%/4=330元、长期借款的利息（120000+30000+60000)*12%/4=6300，因此要借入短期借款，假设短期借款w元，则根据理想的期末现金余额要求可知 =-11810+w-w*10%/4-330-6300=3000，求得w=21988.74元，由于借款必须是1000的整数，因此，第4季度应该取得短期借款22000元，第4季度支付的短期借款利息=（20000-6800+22000）*10%/4=880元，期末现金余额=-71810+60000+22000-880-6300=3010元。
m公司的利润表3-14：
表3-14m公司的资产负债表3-15：
表3-15股东权益各项目的期初余额均**于m公司上年末的资产负债表，上面各项预算都没有涉及股本和资本公积的变动，所以，股本和资本余额不变；由于m公司的“法定盈余公积”已达到股本的50%，可以不再提取，公司也没有计提任意盈余公积，因此m公司没有计提盈余公积，即“盈余公积”余额不变。“未分配利润”增加的620是本年的净利润分配股利8000元后的剩余，因此期末“未分配利润”余额=3000+（8620-8000）=3620元。
预算会计作业答案P
1 编制12月份各项经济业务会计分录。1 借 事业支出 基本支出 基本工资16000津贴补贴4000 贷 应付工资14000 应付地方 部门 津贴补贴4000 其他应付款 代扣个人所得税 2000 2 借 零余额账户用款额度 20000 贷 财政补助收入20000 3 借 应付工资14000 应付地...
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