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摘要】为帮助广大考生顺利通过2023年会计人员继续教育,我们为大家整理了2023年度初中级和一般会计人员(企业类)继续教育大纲,以下是2023年度会计继续教育大纲:1.企业内部控制应用指引(12课时…
为帮助广大考生顺利通过2023年会计人员继续教育,我们为大家整理了2023年度初中级和一般会计人员(企业类)继续教育大纲,以下是2023年度会计继续教育大纲:
1.企业内部控制应用指引(12课时)
2.可扩展商业报告语言(xbrl)与企业会计准则通用分类标准(4课时)
3.企业会计准则解释公告(四)(4课时)
4.考试(4课时)
内部控制应用指引(12课时)
一、企业内部控制应用指引第1号—组织架构。
一)总则。1. 组织架构指引的意义。
2. 组织架构指引的主要内容。
1)从治理结构层面看,主要风险在于:治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。
2)从内部机构层看,主要风险在于:内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下。
二)组织架构的设计。
1. 企业治理结构的设计。
1)企业治理结构设计一般要求。
2)上市公司治理结构的特殊要求。
3)国有独资企业治理结构设计的特殊要求。
2. 内部机构的设计是组织架构设计的关键环节。
3. 对“三重一大”的特殊考虑,即“重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金使用”问题。
三)组织架构的运行。
企业应当根据组织架构的设计规范,对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理,确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。
二、企业内部控制应用指引第2号—发展战略。
一)总则。1. 什么是发展战略。
2. 为什么要制定和实施发展战略。
1)发展战略可以为企业找准市场定位。
2)发展战略是企业执行层行动的指南。
3)发展战略为内部控制设定了最高目标。
二)如何制定发展战略。
1. 建立和健全发展战略。
2. 综合分析评价影响发展战略的内外部因素。
1)分析外部环境,发现机会和威胁。
2)分析内部资源,识别优势和劣势。
3. 科学编制发展战略。
1)制定发展目标。
2)编制战略规划。
3)严格审议和批准发展战略。
三)如何实施发展战略。
1. 加强对发展战略实施的领导。
2. 将发展战略分解落实。
3. 战略实施的保障措施。
1)培育与发展战略相匹配的企业文化。
2)优化调整组织结构。
3)整合内外部资源。
4)调整管理方式。
4. 做好发展战略宣传培训工作。
四)如何实现发展战略的优化调整与转型。
1. 加强对发展战略实施的监控与评估。
2. 根据监控情况持续优化调整发展战略。
3. 抢抓机遇顺利实现战略转型。
三、企业内部控制应用指引第3号—人力资源。
一)总则。1.什么是人力资源。
2. 人力资源对企业发展的重要作用。
3. 人力资源管理的主要内容。
1)人力资源的引进。
2)人力资源的开发。
3)人力资源的使用。
4)人力资源的退出。
4. 人力资源管理的主要风险。
1)人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全,可能导致企业发展战略难以实现。
2)人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善,可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和****泄漏。
3)人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损。
二)人力资源的引进与开发阶段的风险及管控措施。
1. 高管人员的引进与开发。
2. 专业技术人员的引进与开发。
3. 一般员工的引进与开发。
三)人力资源的使用与退出阶段的风险及管控措施。
1. 人力资源的使用。
2.人力资源的退出。
四、企业内部控制应用指引第4号—社会责任。
一)总则。1.什么是社会责任。
2.企业为什么要履行社会责任。
1)企业创造利润或财富与履行社会责任是统一的有机整体。
2)企业履行社会责任是提升发展质量的重要标志,也是实现可持续长远发展的根本所在。
3)企业履行社会责任,是打造和提升企业形象的重要举措企业形象是指企业的社会认同度,包括国内认同度和国际认同度。
二)企业应当履行哪些社会责任。
1.企业安全生产方面的风险与防范控制措施。
2.企业产品质量方面的风险与防范控制措施。
1)建立健全产品质量标准体系。
2) 严格质量控制和检验制度。
3)加强产品售后服务。
3.环境保护与资源节约:建设资源节约型、环境友好型企业。
4.促进就业与员工权益保护:促进就业促进员工就业是企业社会责任的重要体现;保护员工合法权益员工是企业生存发展的内在动力。
5. 重视产学研用结合。
6. 支持慈善事业。
三)企业如何履行社会责任。
1.企业负责人要高度重视。
2.建立和完善履行社会责任的体制和运行机制。
3、建立责任危机处理机制。
4.建立企业社会责任报告制度
五、企业内部控制应用指引第5号—企业文化。
一)总则。1. 什么是企业文化。
2. 企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用。
1)企业文化建设可以为企业提供精神支柱。
2) 企业文化建设可以提升企业的核心竞争力。
二)企业文化的建设。
1. 注重塑造企业核心价值观。
2.重点打造以主业为核心的品牌。
3.充分体现以人为本的理念。
4.强化企业文化建设中的领导责任。
三)企业文化的评估。
1. 要着力构建企业文化评估体系。
2.要着力根据综合评估结果推进企业文化创新。
六、企业内部控制应用指引第6号—资金活动。
一)总则。1.什么是资金活动。
2. 加强资金活动管控的意义。
1)资金活动的风险管控事关企业生死存亡。
2)加强企业资金管控有利于企业可持续发展。
3. 资金活动内部控制的总体要求。
二)筹资。1. 筹资活动的业务流程。
1)提出筹资方案。
2)筹资方案论证。
3)筹资方案审批。
4)筹资计划编制与执行。
5)筹资活动的监督、评价与责任追究。
2. 筹资活动的主要风险及其控制措施。
1)缺乏完整的筹资战略规划导致的风险。
2)缺乏对企业资金现状的全面认识导致的风险。
3)缺乏完善的授权审批制度导致的风险。
4)缺乏对筹资条款的认真审核导致的风险。
5)因无法保证支付筹资成本导致的风险。
6)缺乏严密的跟踪管理制度导致的风。
3. 筹资业务的会计系统控制。
三)投资。1. 投资活动的业务流程。
1)拟定投资方案。
2)投资方案可行性论证。
3)投资方案决策。
4)投资计划编制与审批。
5)投资计划实施。
6)投资项目的到期处置。
2. 投资活动的主要风险点及其控制措施。
1)投资活动与企业战略不符带来的风险。
2)投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险。
3)投资活动忽略资产结构与流动性的风险。
4)缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险。
5)缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险。
3. 投资业务的会计系统控制。
四)资金营运。
1. 资金营运活动的业务流程。
1)资金收付需要以业务发生为基础。
2)企业授权部门审批。
3)财务部门复核。
2. 资金营运内部控制的关键控制点及控制措施。
1)审批控制点。
2)复核控制点。
3)收付控制点。
4)记账控制点。
5)对账控制点。
6)银行账户管理控制点。
7)票据与印章管理控制点。
七、企业内部控制应用指引第7号—采购业务。
一)总则。二)采购业务流程。
三)各环节的主要风险点及管控措施。
1. 编制需求计划和采购计划。该环节的主要风险是:需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购,甚至与企业生产经营计划不协调等。
2. 请购。该环节的主要风险是:缺乏采购申请制度,请购未经适当审批或超越授权审批,可能导致采购物资过量或短缺。
3. 选择**商。该环节的主要风险是:**商选择不当,可能导致采购物资质次价高,甚至出现舞弊行为。
4. 确定采购**。该环节的主要风险是:采购定价机制不科学,采购定价方式选择不当,缺乏对重要物资品种**的跟踪监控,引起采购**不合理,可能造成企业资金损失。
5. 订立框架协议或采购合同。该环节的主要风险是:
框架协议签订不当,可能导致物资采购不顺畅;未经授权对外订立采购合同,合同对方主体资格、履约能力等未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈,可能导致企业合法权益受到侵害。
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