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财政学》课。程。学。
习。指。导。书。
作者：黄慧敏。
2023年12 月
本课程简介：
财政学》是财经类高等院校开设的一门专业基础课，属于应用理论学科，又是财政学专业的主干课程之一。该课程具有较强的理论性和实践性。通过学习，使学生能够掌握财政的基本知识和基本理论，并对财政实际问题具有一定的分析和解决的综合能力。
为今后专业课学习及从事实际工作打下扎实的基础。学习本课程的理论知识准备主要是《经济学》及相关知识。
财政学》的内容体系由七部分组成：
1、理论基础。
2、支出规模和结构。
3、收入规模和结构。
4、国债。5、国家预算及预算管理体制。
6、财政平衡与财政政策。
7、开放经济下的财政问题。
财政学》的理论体系包括：
1、基础理论。
2、**与市场的关系理论；
3、财政支出理论。
4、财政收入理论。
5、国家预算理论；
6、上下级**间分配关系理论。
7、财政宏观调控理论。
本课程的学习方法：
1、理论与实践相结合。
2、规范分析与实证分析相结合。
3、勤思考多练习。
本课程的重点难点：
1、财政职能理论。
2、国家预算与预算管理体制。
3、财政政策。
导论。一、学习目标：主要是了解财政学的研究对象和方法，通过了解财政产生的政治和经济条件、财政与国家的本质联系，初步认识财政和财政学，以及本学科的内容体系及理论框架。
目的是通过对财政内涵和财政学研究对象的分析，为以后各章节内容的展开做好铺垫。
二、考核要求与考点：理解财政的概念和财政学的研究对象两个基本问题；了解财政产生、发展过程。
三、复习与思考：
1．如何理解财政的概念？
2．财政是怎样产生和发展的？
3．财政学的研究对象是什么？
第一章财政职能。
一、学习目标：通过对市场机制的缺陷和弊端的认识，把握市场经济下**的职能就在于弥补和矫正市场失灵，进而理解财政的职能。
二、考核要求与考点：市场失灵的表现；**职能的内容；财政职能与**职能的关系。
三、复习与思考：
1. 公共物品的概念与特征。
2. 公共物品的分类及内容。
3. 区分公共物品与私人物品的标准。
4. 市场失灵和缺陷的含义及主要表现。
5. **干预市场的主要手段。
6. 财政的资源配置职能。
7. 财政的收入分配职能。
8. 财政的经济稳定与发展职能。
第二章财政支出的基本理论。
一、学习目标：掌握财政支出的基本理论，把握如何提高公共物品提供的效率和效益，以及财政支出经济效益的分析方法。
二、考核要求与考点：公共物品的特征和**方式、成本效益分析法；成本效益分析法、公平和效率的含义及关系。
三、复习与思考：
1. 财政支出的效率？
2. 财政支出的公平？
3. 为什么纯公共物品只能由**提供。
4. 如何完善我国财政决策的民主化和法制化。
第三章财政支出规模与结构分析。
一、学习目标：掌握财政支出的规模、结构发展演变的一般规律，认识和分析我国财政支出规模、结构状况、存在问题以及变化趋势。
二、考核要求与考点：概括财政支出规模和结构变化的一般规律；购买性支出与转移性支出的区别；在二元财政体制下（预算制度和预算外资金制度并存）分析我国财政规模和结构变化问题的思路。
三、复习与思考：
1. 财政支出的主要分类方法有哪些？
2. 按经济性质进行财政支出分类的意义及结构。
3. 西方发达国家财政支出规模的发展趋势。
4. 我国财政支出规模发展变化的特殊性及原因。
5. 瓦格纳法则及主要财政支出增长理论。
6. 影响财政支出规模的宏观因素。
第四章社会消费性支出。
一、学习目标：掌握财政社会消费性支出主要项目变化、影响因素及完善措施。
二、考核要求与考点：两类支出的根本性区别；文科卫支出存在的问题。
三、复习与思考：
1．社会消费性支出的含义及意义。
2．行政管理费和国防费支出的具体内涵。
3．社会文教费支出的现状与问题。
第五章财政投资性支出。
一、学习目标：掌握财政投资性支出主要项目变化、影响因素和完善措施。
二、考核要求与考点：投资性支出与消费性支出的根本性区别；投资性支出的内容及重点。
三、复习与思考：
1．投资与经济增长的关系分析。
2．财政投资的特点和范围。
3．基础设施投资的含义及意义。
4．基础设施投资的提供方式。
5．财政投融资的含义及特征。
6．财政对“三农”投入的基本政策和措施。
第六章转移性支出。
一、学习目标：了解转移性支出的概念和内容，重点掌握社会保障支出和财政补贴支出的内容。
二、考核要求与考点：社会保障支出和财政补贴支出的区别；我国社会保障支出和财政补贴支出的改革现状和趋势；税收支出的概念和性质。
三、复习与思考：
1．社会保障制度的概念和经济意义。
2．西方国家社会保障制度的共同特点。
3．我国传统社会保障制度存在的问题及近年来的改革举措。
4．财政补贴的含义、性质及分类。
5．税收支出的概念及表现形式。
第七章财政收入规模与构成分析。
一、学习目标：了解财政收入的分类方法，数量界限以及对财政收入数量界限的分析方法。了解财政收入的基本原理。把握财政收入的规模变化趋势及影响因素等问题。
二、考核要求与考点：我国财政收入的特殊格局；财政收入规模状况；制约财政收入规模的因素。
三、复习与思考：
1．我国财政收入增长变化趋势及原因。
2．为什么经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模起决定作用。
3．我国分配政策因素对财政收入规模变化的影响。
4．**因素对财政收入规模的影响。
5．收费与税收的区别和收费的特殊作用。
6．我国预算外资金的现状及加强管理的措施。
7．根据本章内容分析合理调节财政收入规模的基本思路和途径。
第八章税收原理。
一、学习目标：掌握税收的基本理论：包括税收的概念、要素、分类、原则、负担、转嫁等内容。
二、考核要求与考点：税制基本要素；累进税率；税收原则的衡量标准；税负转嫁的原因、条件及方式。
三、复习与思考：
1．税收的“三性”。
2．税收的效率类原则。
3．税收的公平类原则。
4．分析税负转嫁与归宿的一般规律。
第九章税收的经济效应。
一、学习目标：了解税收效应的作用机制及税收的经济影响，认识税收与经济发展的关系。
二、考核要求与考点：收入效应；替代效应；税收中性；拉弗曲线。
三、复习与思考：
1．税收对劳动供给的影响。
2．“拉弗曲线”原理及其重要经济意义。
3．税收与经济发展的关系。
第十章税收制度。
一、学习目标：了解税收制度的概念、组成、历史；掌握商品课税、所得课税、资源课税与财产课税等现行税制的基本内容。
二、考核要求与考点：税收制度的概念；税收制度的发展演变规律；商品课税与所得课税的区别；主要税种的基本要素规定。
三、复习与思考：
1．税收制度的一般发展过程。
2．商品课税的含义及特征。
3．所得课税的含义及特征。
4．增值税的优点及主要内容。
5．所得课税的优点和缺点。
6．资源课税与财产课税的一般特征。
7．增值税转型的意义和影响。
8．企业所得税两法合并的意义和影响。
第十一章税收制度与税收管理制度改革。
一、学习目标：了解税制改革的有关理论：公平课税论、最适课税论、财政交换论；理解新《税收征管法》体现的新理念
二、考核要求与考点：最适课税论；世界税制改革的实践；我国税制改革的方向；新《税收征管法》体现的新理念。
三、复习与思考：
1．简述什么是税收最适论？
2．世界税制改革的实践经验。
3．我国税制改革的方向。
4．新《税收征管法》体现的新理念。
第十二章国债和国债市场。
一、学习目标：掌握国债的基本原理；了解国债的性质、结构、负担、功能、效应及市场管理制度。
二、考核要求与考点：国债的功能；国债限度指标；国债市场的功能。
三、复习与思考：
1．国债的政策功能。
2．国债的负担包括哪些方面？
3．国债的限度指标及影响因素。
4．国债利率的确定及制约因素。
5．国债市场的功能。
第十三章国家预算和预算管理体制。
一、学习目标：把握国家预算的基本理论、我国国家预算的主要内容、理解和把握分税制预算管理体制的含义、分级分税预算管理体制的内容和国际通行做法、我国分税制改革的内容、进一步完善的思路等。
二、考核要求与考点：国家预算的原则；预算管理制度的改革；我国分税制预算管理体制的基本内容；我国分税制预算管理体制完善的思路。
三、复习与思考：
1．国家预算的原则。
2．编制部门预算的意义及其基本内容。
3．**采购制度及我国**采购法的基本内容。
4．国库集中支付的基本内容。
5．分级分税预算管理体制的要点。
6. **间转移支付制度及功能。
7．简述我国实施分税制改革的效果及进一步完善的思路。
第十四章财政平衡和财政赤字。
一、学习目标：通过考察财政收支的对比关系问题，认识财政赤字的原因和影响。
二、考核要求与考点：对财政平衡的理解；财政赤字对经济的影响。
三、复习与思考：
1．如何理解财政收支平衡？
2. 财政赤字与赤字财政。
第十五章财政政策。
一、学习目标：掌握财政政策的主体、目标、工具、类型；了解财政政策的传导机制；理解财政政策选择的有关问题。
二、考核要求与考点：财政政策选择；财政政策与货币政策的搭配问题。
三、复习与思考：
1．财政政策的目标。
2．自动稳定的财政政策。
3．财政政策与货币政策必须相互配合的必要性。
4. 财政政策与货币政策相互配合的不同政策组合。
5. 当前财政政策与货币政策组合的方式。
第十六章开放经济下的财政问题。
一、学习目标：了解国际税收的实质、税收管辖权及其交叉或冲突、国际重复征税及其减除、税收饶让、出口退税等开放经济下涉及的财政问题及wto与我国的关税政策协调。
二、考核要求与考点：国际重复征税及其减除。
三、复习与思考：
1．国际税收的含义。
2．税收征管权及其冲突。
3. 国际重复征税及其消除方法。
4. 税收饶让的含义。
说明：各章复习与思考题答案见教材）
考试样题：财政学》课程试卷（专科）
一、单项选择题：（每小题 2分，共 20分）
说明：将正确答案的字母填写在后面的括号内，多选或错选均不得分也不扣分）1．下列物品属于纯公共物品的是：（
a.国防b.花园
c.卫生保健d.桥梁。
2．国家征税的依据是（ ）
财政学讲义 2019版
市场失灵指在市场充分发挥其资源配置基础性作用的基础上，市场天然无法有效配置资源，从而引起收入分配不公平及经济社会不稳定的态势。在市场经济条件下，生产者与消费者生产 销售 购买都属于个人行为，都不可能掌握充分的信息。特别是随着市场规模的扩大，信息越来越分散 复杂，加工处理信息的成本也难以为决策者所接受...
2019秋财政学作业
选择题。1.第二章 在以下哪种市场条件下，资源配置会自动达到帕累托最优状态 c a.完全垄断 b.寡头垄断 c.完全竞争 d.自然经济。2.第三章 基尼系数是判断经济体收入分配差距的主要标准，试问下述选项哪个为收入分配不公平的警戒线 c a.0.1 b.0.2 c.0.4 d.0.6 3.第三章 以...
2023年财政学实验大纲
我是江老师，大家在群共享中 两个文档，找到自己相关的并感兴趣的题目，找到近三至五年的数据，做一个大约的word版实验报告。一共8学时，两人一组，通过共同协作，最终完成一个实验报告，祝大家实验课愉快！财政学 实验大纲。1 根据1994年以来我国gdp与税收收入的数据，计算加权平均税收弹性系数。另假设我...