2023年会计职称考试中级财务管理精选讲义第三章4第五节资金需要量猜测资金的需要量是筹资的数目根据，必须科学公道地进行猜测。筹资数目猜测的基本目的，是保证筹集的资金既能满足生产经营的需要，又不会产生资金过剩而闲置。一、因素分析法因素分析法又称分析调剂法，是以有关项目基期年度的均匀资金需要量为基础，根据猜测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调剂，来猜测资金需要量的一种方法。
这类方法计算简便，轻易把握，但猜测结果不太精确。它通经常使用于品种繁多、规格复杂、资金用量小的项目。因素分析法的计算公式以下：
二、销售百分比法(一)基本原理销售百分比法，是根据销售增长与资产增长之间的关系，猜测未来资金需要量的方法。企业的销售范围扩大时，要相应增加活动资产；假如销售范围增加很多，还必须增加长时间资产。为取得扩大销售所需增加的资产，企业需要张罗资金。
这些资金，一部份来自保存收益，另外一部份通过外部筹资取得。通常，销售增长率较高时，仅靠保存收益不能满足资金需要，即使获利良好的企业也需外部筹资。因此，企业需要预先知道自己的筹资需求，提早安排筹资计划，否则就可能发生资金短缺题目。
销售百分比法，将反映生产经营范围的销售因素与反映资金占用的资产因素连接起来，根据销售与资产之间的数目比例关系，预计企业的外部筹资需要量。销售百分比法首先假定某些资产与销售额存在稳定的百分比关系，根据销售与资产的比例关系预计资产额，根据资产额预计相应的负债和所有者权益，进而确定筹资需要量。
2023年会计职称考试《中级财务管理》考点
一 名词解释 第一章 1.财务活动。公司财务活动是指公司在资金的筹集 投资 运作及分配活动中引起的资金流入及流出。2.财务关系。公司在进行财务活动的过程中，与投资者 债权人 债务人 税务机关 企业职员等发生的经济关系。3.股东财富最大化。是指企业通过财务上的合理运作，在考虑资金的时间价值和风险价值的...
2023年会计职称考试中级财务管理讲义第二章
2012年会计职称考试中级财务管理精选讲义第二章3 第三节预算编制。一 企业年度预算目标与目标利润预算 一 年度预算目标预算目标源于战略规划 受制于年度经营计划，是应用财务指标对企业及下属单位预算年度经营活动目标的全面 综合表述。通过预算目标，高层管理者可将战略和计划传达给整个组织 每个部分也能够明...
2023年会计职称考试中级财务管理讲义第二章
2012年会计职称考试中级财务管理精选讲义第二章4第四节预算的执行与考核。一 预算的执行企业预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向到纵向落实到内部各部分 各单位 各环节和各岗位，形玉成方位的预算执行责任体系。企业应当将预算作为预期内组织 调和各项经营活动的基本...