2023年会计职称考试中级财务管理精选讲义第二章4第四节预算的执行与考核。
一、预算的执行企业预算一经批复下达，各预算执行单位就必须认真组织实施，将预算指标层层分解，从横向到纵向落实到内部各部分、各单位、各环节和各岗位，形玉成方位的预算执行责任体系。企业应当将预算作为预期内组织、调和各项经营活动的基本根据，将年度预算细分为月份和季度预算，通过分期预算控制，确保年度预算目标的实现。企业应当强化现金流量的预算管理，按时组织预算资金的收进，严格控制预算资金的支付，调理资金收付平衡，控制支付风险。
对预算内的资金拨付，依照授权审批程序执行。对预算外的项目支出，应当按预算管理制度规范支付程序。对无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。
企业应当严格执行销售、生产和本钱用度预算，努力完成利润指标。在平常控制中，企业应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和本钱用度的定额、定率标准，加强适时监控。对预算执行**现的异常情况，企业有关部分应及时查明缘由，提出解决办法。
企业应当建立预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告预算的执**况。对预算执行中发现的新情况、新题目及出现偏差较大的重大项目，企业财务管理部分以致预算委员会应当责成有关预算执行单位查找缘由，提出改进经营管理的措施和建议。企业财务管理部分应当利用财务报表监控预算的执**况，及时向预算执行单位、企业预算委员会以致董事会或经理办公会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对企业预算目标的影响等财务信息，增进企业完成预算目标。
二、预算的调剂企业正式下达执行的预算，一般不予调剂。预算执行单位在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致预算的编制基础不成立，或将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调剂预算。企业应当建立内部弹性预算机制，对不影响预算目标的业务预算、资本预算、筹资预算之间的调剂，企业可以依照内部授权批准制度执行，鼓励预算执行单位及时采取有效的经营管理对策，保证预算目标的实现。
企业调剂预算，应当由预算执行单位逐级向企业预算委员会提出书面报告，论述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行酿成的影响程度，提出预算指标的调剂幅度。企业财务管理部分应当对预算执行单位的预算调剂报告进行审核分析，集中编制企业年度预算调剂方案，提交预算委员会以致企业董事会或经理办公会审议批准，然后下达执行。对预算执行单位提出的预算调剂事项，企业进行决策时，一般应当遵守以下要求：
(1)预算调剂事项不能偏离企业发展战略； (2)预算调剂方案应当在经济上能够实现最优化； (3)预算调剂重点应当放在预算执行**现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。[!三、预算的分析与考核企业应当建立预算分析制度，由预算委员会定期召开预算执行分析会议，全面把握预算的执**况，研究、解决预算执行中存在的题目，纠正预算的执行偏差。
展开预算执行分析，企业管理部分及各预算执行单位应当充分搜集有关财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的信息资料，根据不同情况分别采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。针对预算的执行偏差，企业财务管理部分及各预算执行单位应当充分、客观地分析产生的缘由，提出相应的解决措施或建议，提交董事会或经理办公会研究决定。企业预算委员会应当定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的题目，充分发挥内部审计的监视作用，维护预算管理的严厉性。
预算审计可以采用全面审计或抽样审计。在特殊情况下，企业也可组织不定期的专项审计。审计工作结束后，企业内部审计机构应当构成审计报告，直接提交预算委员会以致董事会或经理办公会，作为预算调剂、改进内部经营管理和财务考核的一项重要参考。
预算年度终了，预算委员会应当向董事会或经理办公会报告预算执**况，并根据预算完成情况和预算审计情况对预算执行单位进行考核。企业内部预算执行单位上报的预算执行报告，应经本部分、本单位负责人依照内部议事规范审议通过，作为企业进行财务考核的基本根据。企业预算按调剂后的预算执行，预算完成情况和企业年度财务会计报告为准。
2023年会计职称考试《中级财务管理》考点
一 名词解释 第一章 1.财务活动。公司财务活动是指公司在资金的筹集 投资 运作及分配活动中引起的资金流入及流出。2.财务关系。公司在进行财务活动的过程中，与投资者 债权人 债务人 税务机关 企业职员等发生的经济关系。3.股东财富最大化。是指企业通过财务上的合理运作，在考虑资金的时间价值和风险价值的...
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2012年会计职称考试中级财务管理精选讲义第二章3 第三节预算编制。一 企业年度预算目标与目标利润预算 一 年度预算目标预算目标源于战略规划 受制于年度经营计划，是应用财务指标对企业及下属单位预算年度经营活动目标的全面 综合表述。通过预算目标，高层管理者可将战略和计划传达给整个组织 每个部分也能够明...
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2012年会计职称考试中级财务管理精选讲义第三章4第五节资金需要量猜测资金的需要量是筹资的数目根据，必须科学公道地进行猜测。筹资数目猜测的基本目的，是保证筹集的资金既能满足生产经营的需要，又不会产生资金过剩而闲置。一 因素分析法因素分析法又称分析调剂法，是以有关项目基期年度的均匀资金需要量为基础，根...