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模拟试卷一。
一、单项选择题（每小题1分，共15分）
1、财务管理最为主要的外部环境因素是（ ）
a、经济因素 b、体制环境 c、金融环境 d、法律环境。
2、（ 是财务**和财务决策的具体化，是财务控制和财务分析的依据。
a、财务预算 b、财务管理 c、财务关系 d、财务活动。
3、资金的时间价值相当于没有风险和没有通货膨胀下的（ ）
a、单利下的利息率b、复利下的利息率。
c、企业利润率d、社会平均资金利润率。
4、企业的财务风险主要来自（ ）
a、市场销售带来的风险 b、投资决策带来的风险。
c、借款筹资增加的风险 d、生产成本因素产生的风险。
5、不可以作为银行借款抵押品的是（ ）
a、存货 b、应付账款 c、应收账款 d、应收票据。
6、一般情况下，下列各种筹资方式中，资本成本最低的是（ ）
a、长期债券 b、内部积累 c、普通股 d、优先股。
7、在考虑所得税因素后，下列计算经营期的现金净流量的公式中，错误的是（ ）
a、年现金净流量=营业收入-付现成本-所得税。
b、年现金净流量=税后利润+折旧。
c、年现金净流量=税后收入-税后付现成本+折旧*所得税税率。
d、年现金净流量=营业收入*（1-所得税税率）-付现成本*（1-所得税税率）+折旧*（1-所得税税率）
8、各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（ ）
a、交易动机 b、预防动机 c、投机动机 d、长期投资动机。
9、基本经济进货批量模式所依据的假设中不包括（ ）
a、存货的耗用或销售均衡 b、存货**稳定。
c、允许缺货d、存货市场**充足。
10、在其他因素不变的情况下，缩短应收账款周转天数，则有利于（ ）
a、提高流动比率b、企业资金占用增加。
c、缩短现金周转期 d、企业扩大销售规模。
11、公司为了稀释流通在外的本公司****，对股东支付股利的形式采用（ ）
a、现金股利 b、财产股利 c、负债股利 d、**股利。
12、现行法律法规对公司股利分配方面的限制有（ ）
a、资本保全 b、控制权考虑 c、避税考虑 d、保持资产流动性。
13、下列指标中，指标值越高，说明企业获利能力越强的是（ ）
a、资产负债率 b、成本利润率 c、存货周转率 d、流动比率。
14、下列不属于偿债能力比率的是（ ）
a、流动比率 b、利息保障倍数 c、现金比率 d、市盈率。
15、下列说法中正确的是（ ）
a、每股股利和每股收益正相关。
b、每股股利和每股收益是同一概念。
c、每股收益大，每股股利不一定多，还要看公司的股利政策和现金流量。
d、每股收益大，则每股股利也大
二、判断题（每小题1分，共15分，不需改正）
1、金融资产的流动性和收益性成反比；收益性与风险性成正比。
2、只要商品经济存在，财务活动就必然在企业的生产经营过程中存在。
3、货币的时间价值是由于时间的推移而造成的，所以，所有的货币都会有时间价值。
4、长期持有而且股利稳定的**，预期收益的现值相当于延期年金现值。
5、在不考虑通货膨胀的情况下，投资的总收益率等于无风险收益率与风险收益率之积。
6、企业的投资收益率低于资金利息率时，企业使用借入资金，会使自有资金收益率降低。
7、与长期负债融资相比，流动负债融资的期限短、成本低，其偿债风险也相对比较低。
8、只有增量现金流量才是与投资项目相关的现金流量。
9、在进行长期投资决策时，如果某一备选方案的净现值比较小，那么该方案内含报酬率也相对比较低。
10、收账费用与坏账损失呈反向变化关系，收账费用发生越多，坏账损失就越小，因此，企业应不断加大收账费用，以便将坏账损失降到最低。
11、银行集中法能加速现金**，但只有当集中收账收益净额为正时，企业采用此法才有利。
12、固定股利支付率政策，能使股利与公司盈余紧密结合，以体现多盈多分，少盈少分的原则。
13、股东为防止控制权稀释，往往希望公司提高股利支付率。
14、尽管流动比率可以反映企业的短期偿债能力，但存在有的企业流动比率较高，却没有能力支付到期的应付账款的情况。
15、杜邦分析体系的核心是总资产报酬率。
三、简答题（每小题10分，共20分）
1、何为债券？简述债券筹资方式的优点和缺点。（10分）
2、简述流动比率和速动比率指标的含义，并分别写出它们的计算公式。（10分）
四、计算分析题（本题50分）
1、某企业向银行借入一笔款项，银行贷款的年利率为10%，每年复利一次。银行规定前10年不用还本付息，但从第11年～第20年每年年末偿还本息5000元。
要求：用两种方法计算这笔借款的现值。（10分）
2、（1）三通公司发行期限为5年、利率为12%的债券一批，发行总**（按面值发行）为250万元，发行费率3.25%；该公司所得税税率规定为33%。要求：
试测算三通公司该债券资金成本率。
2）十全公司拟发行优先股150万元，预定年股利率12.5%，预计筹资费用5万元。要求：试测算十全公司该优先股的资金成本率。（10分）
3、某企业全年需要a材料3600吨，每次订货成本为500元，每吨材料年储存成本为20元。要求：
1）计算出最佳经济批量；
2）计算相关最低总成本；
3）计算每年最佳订货次数。（每小题计算结果按四舍五入原则取整数。) 10分)
4、某公司决定进行一项投资，投资期为3年。每年年初投资2000万元，第四年初开始投产，投产时需垫支500万元营运资金，项目寿命期为5年，5年中会使企业每年增加营业收入3600万元，每年增加付现成本1200万元，假设该企业的所得税率为30%，资本成本率为10%，固定资产无残值。
要求：计算该项目的净现值。（10分）
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