慢点富集团-财务中心-财[2023年]第010号。
关于颁布《全面预算管理制度》的通知。
集团各中心总经理及各子公司总经理：
为了加强公司收入、成本费用、会计利润等重要经营指标的财务管理，提高公司经营水平和经济效益，降低公司运营风险，特制定《全面预算管理制度》。此通知自下发之日起执行。
特此通知。附《全面预算管理制度》
慢点富集团。
财务中心。二〇一五年九月三十日。
主题词：预算管理全面预算财务制度。
主送：集团各中心总经理及各子公司总经理。
抄送：报送：
印数：全面预算管理制度。
第1章总则。
第1条为加强公司全面预算管理，建立、健全内部约束机制，明确全面预算管理活动中的责、权、利，加强公司收入、成本费用、会计利润等重要经营指标的财务管理，提高公司经营管理水平和经济效益，根据国家财务会计制度有关规定，结合公司的实际情况和内部管理的需要，制定本制度。
第2条本制度所称预算是指在**和决策的基础上，围绕公司经营目标，以收入、成本费用、会计利润为主线，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。
第3条本制度所称全面预算管理是指对预算的编制、审批、执行、分析、控制、调整、考核等管理活动的总称。财务预算与业务预算、投资预算、筹资预算共同构成企业的全面预算。
第4条本制度所称全面预算管理基本流程主要包括：编制与审批、执行与控制、调整与审批、分析与考核。
第5条公司开展全面预算管理要努力实现以下总体目标：
一）全面预算，全过程控制，全面管理企业经营风险；
二）统筹安排经营活动，高效使用各项资源，提升企业运营管理能力；
三）增收节支，提高企业经济效益和社会效益；
四）预算执**况作为各级经营管理者的重要考核依据。
第2章全面预算管理的责任体系。
第6条预算管理委员会（公司董事会）是全面预算管理最高决策机构，负责批准全公司年度预算方案；公司总裁是公司全面预算管理工作第一责任人。公司总经理是公司全面预算管理的直接责任人，对本公司预算的编制和执行结果承担责任，对第一责任人负责。预算管理委员会具体职责包括：
一）决定公司的经营目标和大政方针；
二）审查财务部提交的预算方案和初步预算，提出修正事项；
三）预算基数的核准；
四）环境变更时，重要预算项目的调整和经营目标的调整；
五）审定预算分析报告。
第7条全面预算工作的机构为财务中心和运营中心。财务中心主要负责全面预算的编制、审查、汇总、上报、报告等具体工作，跟踪监督全面预算执**况，分析全面预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。运营中心主要负责业务预算的考核。
公司各部门经理为本部门业务预算编制、修订、执行、分析、控制的直接责任人，并配合财务中心和运营中心做好总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。
第3章全面预算管理的内容。
第8条所有涉及价值形式的经营活动，都应纳入全面预算管理，明确预算目标，实行预算控制。
第9条编制全面预算，应当按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行。
第10条业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算，一般包括入金出金预算、营业收入预算、营业成本预算、费用预算、工资预算等。
第11条资本预算是企业在预算期内进行资本性投资活动的预算，本公司资本预算主要包括固定资产投资预算、投资预算。
第12条筹资预算是在预算期内需要新借入的长短期借款、贷款，以及对原有借款、贷款还本付息的预算。
第13条财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。
一）现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映公司预算期内一切现金收支及其结果的预算。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预算有关现金收支的汇总。
二）预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行企业期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初实际的资产负债表和业务预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。
三）预计损益表是按照损益表的内容和格式编制的反映预算执行企业在预算期内利润目标的预算报表。一般根据业务预算以及一些专项预算等有关资料分析编制。
第14条全面预算在公司内部主要表现为：
一) 收入成本预算（含入金、出金、营业收入、营业成本、企业利润）；
二) 费用预算（含销售费用、管理费用、财务费用）；
三) 工资预算（含工资薪酬、福利费用等）；
四) 投资预算（主要为阳光私募、股权投资、项目投资、设备及行政办公用品等固定资产购置）；
第4章全面预算的编制与审批。
第15条全面预算编制应遵循以下原则。
一）全公司统筹，以市场为导向，以实现公司发展规划为目标；
二）以优化资源利用，提高管理水平和经济效益为核心；
三）积极稳健，以收定支，全面预算；
四）权责对等，分级实施，切实可行。
五）谁负责、谁控制、谁被考核，责任到部门和个人。
第16条全面预算编制和审批程序：
一）全面预算关键指标。
公司建立以“入金出金”、“销售收入”、“销售成本”、“利润总额”、“净利润”、“销售费用总额”、“管理费用总额”、 财务费用总额”、“固定资产投资总额”“专项投资总额 ”等为主的关键指标体系。该指标体系根据公司管理需求的变化，按年度进行相应调整。
二）全面预算的编制流程。
根据公司发展战略和总体经营规划，总经理组织拟定公司年度经营目标，上报公司董事会审批。根据董事会审批的年度经营目标，公司总经理应及时召集、组织各部门按要求做好预算编制的各项准备工作，并按规定的编制标准、方法、格式开展年度预算的编制工作。
1．编制业务预算：各部门业务公司根据预算管理要求，组织编制全公司的各业务预算，各项业务预算经其部门负责人和业务公司总经理签字后交财务中心汇总。
各部门应提供的业务预算内容包括但不限于：
1）运营中心：负责本中心归口的日常费用预算、公司办公用品预算、固定资产预算、人事预算、员工薪资奖金及福利费用预算等。
2）品牌中心：根据董事会审批的年度经营目标，确定全年需要的市场费用投入、品牌营销投入及本部门归口管理的其他日常费用预算等。
3）总裁办及法务部：本部门归口管理的日常费用预算等。
4）各项目部、业务公司：负责所属运营业务的营业收入预算、入金出金预算、营业成本预算、以及本部门归口管理的日常费用预算等。
5）财务中心：
负责本中心归口管理的财务费用、租赁费、各项税费预算。
收集公司下年度初步的经营方针政策、经营目标；根据公司经营目标和利润计划，组织编制年度预算方案和主要指标预算；
对预算项目、预算内容进行规范定义，界定范围，统一口径，确定年度预算管理项目，形成年度预算项目目录。并根据实际情况，修正预算目录和预算内容；
组织预算的日常管理，并对各部门预算工作进行业务指导。针对预算编制、测算、审核、执行、变更等，制定有效的管理办法；
提供各部门编制预算所需的表单格式；
提供各部门所需的入金出金、收入、成本、费用等历史资料，编制预算参考；
汇总、分析各部门的初步预算，进行综合平衡并提出修正事项，进而编制预计损益表、预计资产负债表和预计现金流量表，明确各项主要业绩的预算指标，交预算管理委员会讨论决定；
编制财务预算：由公司财务中心负责编制财务预算，内容包括： 资产负债表、利润及利润分配表、 现金流量表、主要财务指标预算表、成本费用预算表。
编制投资预算：由公司财务中心、运营中心负责编制，主要内容是固定资产投资预算（包括行政办公用品及设备）
编制筹资预算：由公司财务中心负责编制，主要内容是公司对外借款、银行贷款、还款及利息费用支出等。
11）确定各级预算部门和责任控制部门，下达预算指标、任务；
12）配合预算管理工作，设置或调整会计科目、费用编码等。
13） 编制预算的执行进度，比较、分析执行结果和预算的差异情况，定期返回预算部门和责任控制单位；
14） 编制预算执行报告，交预算管理委员会审批。
三）全面预算的审批。
公司的年度整体预算报公司总裁，并经总经理办公会审议通过后按规定的时限签署并上报董事会审批。
第17条全面预算编制时间：每年的三季度末开始启动下一年度的预算编制工作。全面预算期间与会计年度一致。
第5章全面预算的执行与调整。
第18条全面预算一经董事会批准，公司必须认真组织实施，将各项指标层层分解，从横向和纵向落实到公司内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的责任管理体系。
第19条年度预算由公司总经理、总裁在规定授权范围内负责执行、管理、协调和控制。公司在年度预算范围内，每月由财务中心汇总各业务部门的资金使用计划，月度资金使用计划报总经理、总裁审批后执行。
第20条各部门在全面预算执行过程中遇有重大损失事项必须立刻上报董事会。重大损失事项是指公司依法占有和使用的资产受到侵蚀或被骗被诈等流失事件。如购销活动的被骗被诈、经济合同的赔偿、库存现金的被窃、资产的被盗、毁损等。
第21条公司应建立健全业务运营管理、成本管理、资金管理等方面管理制度，在全面预算分析的基础上，结合具体情况，采取相应的措施，防范和控制全面管理经营活动中可能出现的各种风险。
一）加大业务运营管理，进行业务创新，采用多种营销手段，确保年度收入目标顺利实现。
二）应加强成本管理，规范成本**、预算、核算、分析、控制、考核等行为，确保年度成本管理目标顺利实现，不断提高经济效益。
三）加强资金管理，按时组织资金**，防止拖欠；严格控制资金支付，防范支付风险；强化资金预算，调节资金收支平衡，提高资金使用效率。
第22条公司董事会定期组织全面预算审计，审计部门由董事会骋任，直接对董事会负责。
第23条全面预算审计工作结束后，审计部门应当及时形成审计报告，直接提交给董事会，作为全面预算调整、改进经营管理和考核的重要参考依据。
第24条全面预算的调整
全面预算管理制度
文件编号 目录。第一章总则 1 第二章全面预算的管理体制与组织体系 3 第三章全面预算的编制 8 第四章全面预算的执行 控制与分析 11 第五章全面预算考核评价 20 第六章全面预算的调整 22 第七章附则 24 第一条全面预算管理的目的。为推动全面预算管理的顺利实施，提升公司管理水平，强化内部控制...
2023年全面预算管理制度
2019年9月。第一条为进一步规范公司的全面预算内部控制，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算内部控制目标，实现集团战略规划和年度经营目标，构建有效的管理体系，监控下属单位战略目标的制定和实施，并为集团的生产经营活动提供控制 绩效评估标准，根据 企业内部控制基本规范 公司章程 财务管理制度 制定本...
预算管理制度
天津膜天膜科技股份 第一届董事会第十四次会议通过。天津膜天膜科技股份 预算管理制度。第一章总则。第一条为推动天津膜天膜科技股份 下称 公司 全面预算管理的实施，配合公司总体战略规划以及年度经营计划的实现，加强对公司各部门 各子公司经营的控制和指导，督促各部门 子公司改进经营，为有效评价各有关部门及下...