6、什么是所得税，它有何特点？
所谓所得课税，就是以所得为课税对象，向取得所得的纳税人课征的税。这一课税体系，主要包括个人所得税、公司所得税和社会保险税(工薪税)。所得课税的类型主要有：
分类所得税，综合所得税和分类综合所得税。
所得课税的特点有：(1)所得课税对象是一定的所得额，而且是扣除了各项成本、费用开支之后的净所得额；(2)应税所得额的计算通常要经过一系列复杂的程序；(3)所得税通常按累进税率课征。
案例题。案例：浙江省长兴县教育券制度。
教育券（educationvoucher）制度，是2024年诺贝尔经济学奖得主米尔顿·弗里德曼于20世纪50年代提出的。弗里德曼是针对美国公立学校系统办学质量和效率低下的现实，希望通过教育券制度，引入市场竞争机制，提高教育质量。实施教育券制度，即**把原来直接投入公立学校的教育经费按照生均单位成本折算以后，以面额固定的有价**（即教育券）的形式直接发放给家庭或学生，学生凭教育券自由选择**所认可的学校（公立学校或私立学校）就读，教育券可以冲抵全部或部分学费，学校凭收到的教育券到**部门换取教育经费。
教育券制度的推行，给家长和学生更多的选择，也给公立学校更多的压力。私立学校通过获取教育券，可以获得原先难以从**那里获得的教育经费，与公立学校进行竞争可以在更加公平的基础之上进行。
2024年11月，浙江省长兴县教育局局长在美国加利福尼亚州考察时学到了“教育券”这一概念，这个“拿来主义”使该县于2024年夏天出台了“教育券使用办法”：向就读民办学校的新生，发放面值500元的“教育券”，向就读公办或民办职业学校的学生，发放面值300元的“教育券”。入学后教育局根据教育券金额将经费直接发给相应学校。
2024年，“教育券”的发放范围又扩大到贫困家庭学生。当年秋天，全县351名贫困家庭的初中生、小学生，分别领到了面值300元和200元的“教育券”，贫困学生无一辍学。实行这项制度以来，长兴县已发放总额达221万元的“教育券”，共有5046名学生受益。
长兴县教育局局长表示，推行“教育券”制度的初衷，是给予民办学校和职业学校平等的待遇和发展机会，鼓励社会力量办学、调控普通高中和职业教育的招生比例。他认为，民办学校实际上也承担了一部分义务教育的责任。**对义务教育的投入面向每个学龄儿童，就读民办学校同样应该享受**的教育福利。
浙江省教育厅于2024年12月初在长兴县召开了专题研讨会。目前，浙江省教育厅已经发文在全省推广“教育券”。国内“教育券”的实施对象也从基础教育中的各类民办中小学、职业学校扩展到教师培训、市民教育等领域。
1.结合公共经济学知识来谈谈“教育究竟是怎样一种性质的服务”以及教育的外部性问题？2.结合案例，谈谈转移性公共支出对社会的影响。
参***：1.教育在大多数情况下，是具有非排他性但具有竞争性的公共资源。非营利性是教育的基本性质之一，从正的外部性（溢出效应）角度看，教育是公益品。
2.转移性公共支出通过其对社会总需求构成中的消费需求和投资需求的作用，来实现对流通领域的影响；转移性公共支出通过对个人、家庭和企业的作用，进而实现对生产领域的影响；转移性公共支出有可能改变在初次分配中形成的收入分配格局，转移性支出对象特定的，往往是社会的弱势群体，边缘群体，用于维护日常生活标准。它侧重于社会公平目标。
1公共产品的存在在一定程度上影响力市场机制在公共领域发挥作用，导致市场失灵。 2公共产品：（思考题 1）是指不缴纳费用而人人都能享受的产品。
公共产品的特征：①效用的不可分割性 ②消费的非竞争性：1边际生产成本为零；2边际拥挤成本为零 ③受益的非排他性 [ 公共所有资源是一种具有非排他性的产品，但是它们在消费上具有竞争性。
例如公共草原。因此公共所有的资源不是纯粹的公共物品。]
一） 瓦格纳法则——“**活动扩张论。
公共支出的增长是政治因素和经济因素共同作用的结果基本原理：**社会管理活动增强--**经济活动增强--**提供的公共产品或劳务范围扩大--公共支出上升公共支出随国民收入的增加而增加，公共支出规模扩张的速度不超过国民收入的增长速度。
2、简述**转移支付与**购买的区别及影响
答：转移支付是指**按照一定的方式把一部分财政资金无偿地转移给受益人，这是一种单方面的无偿支付，**不能从中获得相等的代价，相当于在私人部门之间充当资源再分配的中介人。具体包括各种补助支出、捐赠支出和债务利息支出等，体现着**的非市场性再分配活动。
**购买是**各部门的消费性和投资性支出，包括购买进行日常活动所需商品和劳务的支出，这类支出反映了公共部门占用社会资源的要求。 两者在社会需求结构中所起的作用是不同的，转移性支付对分配的影响是直接的，**购买对分配的影响是间接的。 转移性支付直接影响产品分配。
增加转移性支出可以增进社会福利最大化，可以引导资源流向有补贴的产业，从而推动产业结构的调整；但同时也可能降低产业竞争力，破坏市场秩序，引发国际争端等。 **购买间接影响产品分配。增加**购买会刺激社会生产，形成经济繁荣局面，导致物价水平**，影响经济周期的运行；可以增加私人收入，推动科学技术发展和产业结构调整。
3、简述税收转嫁的含义及基本途径。（p183） 答：税收的转嫁，是指纳税人在缴纳税款后，通过经济交易将税收负担转移给他人的过程。
其基本途径可分为四种类型：①前转，亦称“顺转”，是指在经济交易过程中，，即由卖方向买方转嫁； ②后转，亦称“逆转”，即纳税人将其所纳税款，以压低产品或生产要素进价或压低工资、延长工时等方法向后转移给生产要素提供者负担的一种形式；③消转，又称“税收的转化”，指纳税人通过改善经营管理或改进生产技术等措施降低生产费用，补偿纳税损失，从而使税收负担在生产发展和收入增长中自行消失，不归任何人负担；④税收的资本化，又称资本还原，它实际上是税收向后转嫁的一种特殊形式。**如向资本的收益征税，在这项资本**时，买主会将以后应纳的税款折成现值，从所购资本**中一次性预先扣除，从而使。
资本的**下降，税收实际上将由资本所有者负担。税收资本化是将累次应纳税款作一次性转嫁。 4、简述市场失灵的主要表现答：
市场失灵，是指由于市场内在的功能性缺陷和外部条件缺陷引起的市场机制在资源配置的某些领域运作不灵，即只靠自有市场达不到资源的最有配置。市场失灵主要表现一下几个方面： ①竞争失效。
主要是因为在现实的市场经济中，一方面产品之间总是有差异的，存在着不同程度的不可替代性；另一方面，交通费用等交易成本也阻碍着资源的自由转移。②公共产品问题；③外部性问题。现实生活中，许多产品和劳务的成本或收益有着显著的外溢性，使得成本和收益不对称，影响市场配置资源的效率；④市场的不完全。
许多产品是市场无法提供或无法充分提供的，此时则存在着市场不完全的问题；⑤偏好不合理——优值品，劣值品问题。现实市场中，并不是每个人的要求、愿望都是合理的；⑥信息的不完全。私人市场所提供的信息往往很不充足，这会影响到竞争的充分性，由此影响到市场机制的运转效率；⑦失业、通货膨胀及经济的失衡。
⑧ 收入分配公平问题。市场经济的运行只是保证了资源配置效率的实现，并没有解决分配的公平问题。
2、试论**转移支付的经济影响。
转移性支付可以增进社会福利最大化，对产业结构产生影响（围绕该两点进行阐述）
公共经济学复习
第一章公共经济学导论。1 经济学是一门关于如何选择的科学。经济学的两大核心思想是稀缺性和效率。经济学研究社会在稀缺性的条件下如何选择使用有限的资源时，通常会有四个最主要的问题 生产什么？如何生产？为谁生产？如何做出决策？2 公共经济学的研究对象 1 在社会资源总量有限的情况下，究竟应该用多少来生产公...
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公共经济学。一 名词解释。1.帕累托效率 帕累托效率指的是这样一种资源配置的境界 已不存在生产上的其它可行的配置可使得该经济中至少有一个人的状况比其初始状况严格地更好，而同时保持其他人至少与其初始状况一样良好。2.福利经济学第一定理 在完全竞争市场达到一般均衡时，帕累托最优的三个边际条件都得到满足，...
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