参阅件。
第32期（总第524期）
中国人民银行二〇〇六年十一月十六日。
贵州农村金融服务成本及其结构比较。
编者按：准确测算农村金融服务成本，对把握农村金融市场的开放进程、有序推动农村金融市场竞争、促进农村金融机构提高可持续发展能力等方面将提供决策依据。现将人民银行贵州中支关于贵州农村金融服务成本调查的相关情况编发如下，供参阅。
一、研究方法与数据**（一）研究思路与方法。
调查采用作业成本法。根据作业消耗资源、成本对象消耗作业的原则，将农村金融机构所有的资源费用按照成本动因的不同追溯到相应的作业中，按照成本对象所消耗的作业情况将作业分配到成本对象，即贷款业务和存款业务。以农村信用社为例，目前农村信用社的成本支出主要有：
固定资产折旧、利息支出、金融机构往来支出、手续费支出、营业费用、其他营业支出、营业税金及附加和营业外支出。按照会计科目的子系追溯法则，把能够明确划分为贷款业务或者存款业务的成本科目分别划入对应业务成本，对于需要共同。
分担的费用项采取相应的权重分配方法进行分配。费用期间原则给金融服务成本对应的业务规模的确定带来了困难。金融机构存贷款金额是一个流量的概念，年末余额只是业务量的一个时点数。
为此，根据数据可得性和测算的可行性，以存贷业务年初和年末数的年度平均余额作为成本分摊基数，即方法1。为减少计算偏差，增强计算结果的可检验性，根据加权平均利率的测算公式，以利率监测系统所获取的加权平均贷款利率作为基准，通过金融机构的贷款利息收入逆推理论上的“专门借款本金加权平均数，同理，可以推导出“专门存款本金加权平均数”，即方法2。
二）数据**。
数据采集遵循下列3个基本思路：一是为对比分析不同金融机构之间的成本情况，收集了有非**组织开展小额贷款业务的兴仁县、关岭自治县、六枝特区的农村信用社和非**组织（ngo）小额信贷的相关财务数据，以及农行关岭县支行的财务数据。二是为进一步考察农村信用社在不同管理层级上农村金融服务的成本，收集了安顺市的5个县联社以及贵阳市息烽县、黔西南州兴仁县等7个县信用联社2023年和2023年的相关财务数据。
三是为真实反映农村信用社服务农户的成本情况，还对关岭县农村信用社的基层社2003-2023年度数据进行了采集。关岭县属于没有工业的国家级贫困县，对其农村信用社乡镇分社金融服务成本的测算。
能够较为真实地反映贫困地区金融服务的实际成本。
二、贵州农村金融服务成本测算结果（一）各级农村信用社的金融服务成本。
目前贵州农村信用社在组织结构上实行的是省联社模式下的县联社法人治理形式，不同层级的农村信用社所负担的农村金融服务成本有很大差异。1.乡镇农村信用分社的金融服务成本。
关岭县11个乡镇农村信用社贷款服务成本在3.08%-3.88%区间，存款服务的成本在2.
39%-3.25%区间，因而，在测算成本时，营业税金及附加、营业外支出是按照其贷款额占县联社贷款额的比例为权重作的分担。2.
区县级农村信用社的金融服务成本。安顺市6个区县和兴仁县、六枝特区、息烽县9个区县的贷款服务成本在5.88%-7.
31%区间，存款服务成本在4.64%-6.31%区间。
对比可以看出，农村信用社存贷款服务成本随着农村信用社管理层级的升高呈大幅增加趋势。
二）改革前后农村信用社金融成本。
2023年，贵阳市息烽县、黔西南州兴仁县等7个县的农村信用社的贷款服务成本率约在7.50%－9.00%，存款服务的成本费率在5.
50%-6.70%之间。在当时2级法人体制下，各乡镇信用社还是独立的法人实体，虽然县信用社也是法人，但在经营管理上不及改革后成立的县联社集中经营管理的权限大，因而，县辖信用社汇总的存贷款成本费率与调查。
的乡镇信用分社的存贷款成本费率相差不多。改革后，测算得出的7个县级信用联社的贷款服务成本为5.878%，存款服务成本为4.
643%，关岭县11个乡镇信用分社的贷款服务成本为3.083%，存款服务成本为2.39%。
县级联社和乡镇信用分社的存贷款服务成本费率都大幅度下降，县级联社金融服务成本费率下降了30%左右，乡镇信用分社金融服务成本下降了50%以上。
三）非**组织（ngo）小额贷款的服务成本自2023年起联合国开发计划署(undp)开始推行孟加拉乡村银行(gb)模式，在贵州兴仁、关岭、紫云和普定4个区县开展小额贷款业务。中国扶贫**会也在六枝特区开展小额贷款业务，这些ngo都具有一定的农村金融服务经验。此次重点调查了关岭、兴仁和六枝的3个项目，其平均贷款余额在193.
36万左右。3个非**组织中，兴仁县乡村发展协会运作得较为成功，其2023年末贷款余额为363.2万元，目前贷款**率高达99.
6%。由于非**组织小额信贷数据相对缺乏，只能用直接算法测算。通过测算，兴仁县乡村发展协会、六枝特区农户自立服务社（sscop）和关岭县undp项目的百元贷款服务成本分别为7.
68元、16.15元和27.99元。
六枝特区农户自立服务社（sscop）和关岭县undp项目2个小额信贷组织都处于亏损状态，特别是关岭县undp项目2023年的损失准备金高达21.26万元。
四）农业银行基层支行的金融服务成本。
由于农业银行近年来实行了集中管理，县支行的大部分贷款权限和部分经营费用核算权被上收，农行关联支行除县城内有营业网点外，在乡镇仅有1家营业所。在成本费用权限上，关岭县农行的业务管理费用、损失准备金提取和资产折旧费计提等权限已经上收到安顺市分行。由于农业银行中间业务收入相对较高，所以采用了方法1进行测算。
通过测算，农行百元贷款的成本费用额为4.93元，百元存款的成本费用额为4.82元。
三、测算结果的比较与结构分析。
一）3种类型农村金融服务机构的成本比较将农村信用社、农业银行县支行和发放小额贷款的非**组织3类机构的成本测算结果进行比较，农村信用社乡镇分社的金融服务成本是最低的，贷款业务的成本在3.08%-3.88%元左右，存款业务成本在2.
39%-3.25%区间；而非**组织发放小额贷款的成本为最高。以经营最为成功的兴仁县乡村发展协会为例，其发放百元贷款的成本高达7.
68元。在县域一级，农行的贷款服务成本比县级农村信用联社略低，主要是因为农业银行经营管理较为集中，而且单笔贷款规模也比信用社大，具有规模经济效应。非**组织（ngo）发放小额贷款的成本较高主要有几个原因：
一是非**组织发放小额贷款的规模较小，而服务半径较大。二是非**组。
织发放小额信贷的管理能力较差，而且主要属于福利性质的扶贫资金运作模式，其经营目标不明确制约了该组织管理能力的提升，贷款产生坏账的比例较高。
二）农村信用社改革前后及层级之间的结构分析从县级农村信用社改革前后成本构成的变化情况看，县联社的资金成本和营业费用占总成本的比例幅度都上升较快，利息支—5—出和金融机构往来支出在总成本费用中占比上升了9个百分点，营业费用在总成本费用中占比上升了10个百分点。同时，营业外支出占总成本费用的比重下降是结构变化的主要因素，其由22.34%下降到1.
02%。在营业外支出中，最重要的会计科目主要是非常损失、固定资产盘亏及清理损失和其他营业外支出，改革后，这些科目发生的支出也相应减少。2023年县级农村信用联社金融服务成本比乡镇信用分社高出近1倍，农村信用社在县域层级服务成本的急剧升高与当前农村信用社的管理体制密切相关，该点可以从农村信用社的成本结构中反映出来。
以关岭县农村信用社为例，农村信用社乡镇一级到县联社管理层级费用成本构成占比发生了很大的变化，在乡镇一级农村信用社的利息支出和金融机构往来支出占比高达50.9%，而县联社这2项支出的占比仅为26.1%；而营业费用在乡镇一级占比为14.
5%，县联社为55.1%，其占总成本的比例大幅上升。农村信用社金融服务成本在县联社一级大幅增加是由于管理费用支出。
的大幅提升造成的。
四、政策建议。
一）关于农村金融机构可持续发展的建议。
农村金融机构在多大规模上财务可持续发展的问题一直是农村金融关注的重点。假设某种金融机构的营业费用和固定资产折旧是开展金融业务必须支出的成本，那么只要确定这种金融机构边际收益率就可以确定农村金融机构合适的盈亏平衡点。安顺市2023年第4季度农村信用社一年期加权平均利率为10.
747%，关岭县11个乡镇的平均经营费用和平均固定资产折旧之和为89115.53元，按照2种方法测算出的农村信用社实现盈亏平衡的贷款规模分别是116.28万元和129.
72万元，这一数值和农村信用社管理人员的经验判断值基本一致。从非**组织视角审视，经营小额贷款的非**组织由于没有存款业务，其盈亏平衡点有很大不同。以兴仁县乡村发展协会为例，该协会发放的小额贷款实际年利率为13.
00%，其经营费用和固定资产折旧为25.08万元，其贷款服务成本为7.68%，所以该协会的盈亏平衡点在471.
43万元如果非**组织对农村信用社产生竞争压力，以农村信用社10.747%贷款年利率服务于农户，以兴仁县乡村发展协会的服务成本计算，其盈亏平衡点应在1113.18万元左右。
因此，农村金融机构要实现财务可持续发展需要业务准入范围和规模2个条件。第一，如果能够同时开展存贷款。
业务，以较小的规模就能够实现可持续发展。目前大部分乡镇农村信用分社的贷款规模都在1000万以上，因而，在没有财政资金的补贴下，通过适度放开农村信用社业务的地域限制，打破传统的“一乡一社”制，推动农村信用社市场化发展是可行的。第二，目前许多只能开展贷款业务的非**组织，其规模平均为200万元左右，要实现可持续发展是困难的，通过改造这些非**组织来实现农村金融的市场化竞争也存在难度。
但是，如果发展规模在1000万以上“只贷不存”的小额信贷机构，在市场化竞争中实现可持续发展是可能的。
二）关于促进农村竞争性金融市场发展的建议调查测算出的农村金融服务成本，特别是农村信用社各层级的存贷款服务成本与农村信用社贷款利率的加权平均成本的对比发现，贷款加权平均利率与贷款成本之间具有较大的空间，即农村信用社的利润空间。以乡镇信用分社为基准，这种利润空间在6.87%－7.
67%之间；以县联社为基准，这种利润空间也在3.44%-4.87%。
以县级农村信用社成本改革前后降低的幅度看，改革推动的金融服务成本降低率在30%左右，即1.0%-1.24%利润空间是改革带来的，5.
87%-6.43%利润空间是利率上浮带来的。从农村金融供需平衡发展视角审视，只有竞争才是农村金融市场可持续发展之路。
第一，从乡镇农村信用社目前的规模和实现盈亏平衡。
的规模比较，放开乡镇农村信用分社之间的业务在一定区域竞争具有很大的操作空间。第二，引进1000万元规模以上“只贷不存”的小额信贷组织，能够对农村金融市场的竞争起到促进作用。第三，农村竞争性金融市场的发展需要多方配合，特别是农村金融市场的软性制度完善迫不及待。
三）关于农村金融监管的政策建议。
从农村金融的监管视角审视，在农村信用社管理水平受限、机构数量多、服务面积广的情况下，加强对农村金融市场金融服务成本的监测很有必要。一方面，可以为农村信用社改善经营管理方向、加强风险控制的水平和风险控制的关键点等方面提供窗口指导作用；另一方面，也为有序推动农村金融市场开放，合理权衡农村金融市场竞争水平，规避农村金融市场过度竞争的潜在风险提供了判断依据。
发送：中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、各。
省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行。
抄送：行领导，货政司、市场司、研究局。
农村金融学作业题
1 什么是金融自由化？金融自由化 理论是美国经济学家罗纳德 麦金农 和爱德华 肖 在70年代，针对当时发展中国家普遍存在的金融市场不完全 资本市场严重扭曲和患有 对金融的 干预综合症 影响经济发展的状况首次提出的。金融自由化也称 金融深化 是 金融抑制 的对称。金融自由化理论主张改革金融制度，改革 ...
2023年我市农村金融业发展情况调研报告
金融业作为现代经济的核心，在经济社会发展中的作用更中才重要。大力发展是促进榆林市经济更好更快发展的重要保障。当前，农村资金的供求矛盾突出已成为农村经济发展和农民收入增长的重大制约因素。推动农村金融改革，改善农村金融服务已经迫在眉睫。最近，根据省政协的通知精神，我市政协焕农委组织人员，对全市需要进行金...
金融服务英语
简单来讲，活期账户主要是满足日常现金支付需要的，这种账户可以用来开支票，但利息率很低。b 那储蓄账户呢？a 储蓄账户主要是用来存钱挣利息的，利息率比活期账户高，但资金的使用没有活期账户方便。b 哦，明白了，谢谢。这次我先开个活期账户。请问开活期账户的手续是什么？a 我们银行规定客户必须使用真名开户。...