第四章投资。
习题一。1．将**投资划分为交易性金融资产。
1）20×6年7月10日从**交易市场购入x公司**。
借：交易性金融资产——成本5 700 000
应收股利300 000
投资收益50 000
贷：银行存款6 050 000
2）20×6年8月28日，大山公司收到x公司发放的现金股利。
借：银行存款300 000
贷：应收股利300 000
3）20×6年12月31日，x公司**市价为每股8.5元。
借：交易性金融资产——公允价值变动2 800 000
贷：公允价值变动损益2 800 000
4）20×7年1月22日，x 公司宣告发放现金股利每股0.45元。
借：应收股利450 000
贷：投资收益450 000
5）20×7年2月11日，大山公司收到a公司发放的现金股利。
借：银行存款450 000
贷：应收股利450 000
6）20×7年6月30日，x公司**市价为每股7.6元。
借：公允价值变动损益900 000
贷：交易性金融资产——公允价值变动900 000
7）20×7年9月24日，大山公司**x公司**80万股，售价为每股9元，另支付交易费用3万元。
借：银行存款7 170 000（9×800 000-30 000）
贷：交易性金融资产——成本4 560 000（5.7×800 000）
交易性金融资产——公允价值变动1 520 000
投资收益1 090 000
借：公允价值变动损益1 520 000
贷：投资收益 1 520 000
2．将**投资划分为可供**金融资产。
1）20×6年7月10日从**交易市场购入x公司**。
借：可供**金融资产——成本5 750 000
应收股利300 000
贷：银行存款6 050 000
2）20×6年8月28日，大山公司收到x公司发放的现金股利。
借：银行存款300 000
贷：应收股利300 000
3）20×6年12月31日，x公司**市价为每股8.5元。
借：可供**金融资产——公允价值变动2 750 000
贷：资本公积——其他资本公积 2 750 000
4）20×7年1月22日，x 公司宣告发放现金股利每股0.45元。
借：应收股利450 000
贷：投资收益450 000
5）20×7年2月11日，大山公司收到a公司发放的现金股利。
借：银行存款450 000
贷：应收股利450 000
6）20×7年6月30日，x公司**市价为每股7.6元。
借：资本公积——其他资本公积 900 000
贷：可供**金融资产——公允价值变动900 000
7）20×7年9月24日，大山公司**x公司**80万股，售价为每股9元，另支付交易费用3万元。
借：银行存款7 170 000（9×800 000-30 000）
贷：可供**金融资产——成本4 600 000（5.75×800 000）
可供**金融资产——公允价值变动1 480 000
投资收益1 090 000
借：资本公积——其他资本公积1 480 000
贷：投资收益 1 480 000
习题二。实际利率法下持有至到期投资摊余成本计算表单位：万元。
1）2023年1月1日，购入债券时：
借：持有至到期投资——成本12 500 000
贷：银行存款10 000 000
持有至到期投资——利息调整2 500 000
2）2023年12月31日，确认实际利息收入时：
借：应收利息（1250×4.72590 000
持有至到期投资——利息调整410 000
贷：投资收益1 000 000
2023年1月1日，收到利息时：
借：银行存款590 000
贷：应收利息590 000
3）2023年12月31日，确认实际利息收入时：
借：应收利息590 000
持有至到期投资——利息调整451 000
贷：投资收益1 041 000
2023年1月1日，收到利息时：
借：银行存款590 000
贷：应收利息590 000
4）2023年12月31日，确认实际利息收入时：
借：应收利息590 000
持有至到期投资——利息调整496 100
贷：投资收益1 086 100
2023年1月1日，收到利息时：
借：银行存款590 000
贷：应收利息590 000
5）2023年12月31日，确认实际利息收入时：
借：应收利息590 000
持有至到期投资——利息调整545 700
贷：投资收益1 135 700
2023年1月1日，收到利息时：
借：银行存款590 000
贷：应收利息590 000
6）2023年12月31日，确认实际利息收入时：
借：应收利息590 000
持有至到期投资——利息调整597 200
贷：投资收益1 187 200
2023年1月1日，收到利息时：
借：银行存款13 090 000
贷：应收利息590 000
持有至到期投资——成本12 500 000
习题三。1）2023年1月1日购入债券。
借：可供**金融资产——成本500 000
贷：银行存款500 000
2）2023年12月31日确认利息收入及减值损失。
借：应收利息20 000
可供**金融资产——利息调整 5 000
贷：投资收益25 000
借：资产减值损失（500000+5000-1200×250） 205 000
贷：可供**金融资产——公允价值变动 205 000
3）2023年1月1日收到利息。
借：银行存款20 000
贷：应收利息20 000
4）2023年12月31日确认利息收入及资产减值损失转回。
应确认的利息收入=[摊余成本（500 000+5 000）－发生的减值损失205 000]×5%=15 000（元）
借：应收利息20 000
贷：投资收益15 000
高级财务会计第4章作业
第四章外币交易。一 单项选择题。1 某企业采用人民币作为记账本位币。下列项目中，不属于该企业外币业务的是 a a 与外国企业发生的以人民币计价结算的购货业务。b 与国内企业发生的以美元计价的销售业务。c 与外国企业发生的以美元计价结算的购货业务。d 与中国银行之间发生的美元与人民币的兑换业务。2 我...
高级财务会计第4章作业
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