习题一。
一、目的：练习所得税的会计核算。
二、资料：甲公司在2023年实际发放工资360000元，核定的全年计税工资为300000元；年底确认国债利息收入8000元；支付罚金4000元；本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定应列支的年折旧费为57000元；年末公司固定资产的帐面价值为450000元，计税基础为540000元，“递延所得税资产”、“递延所得税负债”账户期初余额为0。甲公司利润表上反映的税前会计利润为1000000元，所得税率25%。
假设该公司当年无其他纳税调整项目。
三、要求：计算甲公司2023年的下列指标（列示计算过程）。
1、递延所得税资产或递延所得税负债；
2、纳税所得额及应缴所得税。
3、按资产负债表债务法计算的本年所得税费用。
习题二。一、目的：练习利润分配的计算。
二、资料：甲公司由a、b、c三方投资，所得税率25%。2023年年末发生如下经济业务：
1、年末可供**金融资产的帐面价值280万元，公允价值300万元。
2、董事会决议用资本公积90万元转增资本金。该公司原有注册资本2910万元，其中a、b、c三方各占1/3。增资手续已按规定办理。
3、用盈余公积400万元弥补以前年度亏损。
4、提取盈余公积50万元。
5、接受d公司作为新投资者，经各方协商同意，d公司出资1500万元取得甲公司25%的股份。d公司入股后，公司的注册资本增至4000万元。
三、要求：编制甲公司上述业务的会计分录。
习题三。一、目的：练习会计差错更正的会计处理。
二、资料：佳庭公司为一般纳税人，适用的增值税率为17%，所得税税率为25%，公司按净利润的10%提取法定盈余公积。2023年12月在内部审计中发现以下问题并要求会计部门更正：
年2月1日，公司购入一批低值易耗品全部由管理部门领用，价款15万元，误记为固定资产，至年底已提折旧15000元；公司对低值易耗品采用五五摊销法。
年1月2日，公司以200万元购入一项专利，会计和税法规定的摊销年限均为8年，但2023年公司对该项专利未予摊销。
年11月，公司销售产品一批，符合销售收入确认条件，已确认收入1500万元，其销售成本1100万元尚未结转。
年1月1日，公司采用分期收款方式销售一批商品，合同规定总价款400万元，分4年并于每年末分别收款100万元，该笔销售业务满足商品销售收入的确认条件，不考虑相应的增值税。公司编制的会计分录如下：
借：分期收款发出商品 2000000
贷：库存商品2000000
习题四。一、试述商品销售收入的确认条件。
二、简要说明编制利润表的“本期营业观”与“损益满计观”的含义及差别。
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