第一章：外币业务会计。
长江公司以人民币作为记账本位币，设有现汇银行存款账户，有关外币资金均通过该账户收付，有关外币业务资料如下：
1）20×0年12月1日有关美元账户余额如下：
2）该公司记录外币采用按当月1日汇率作为折合率，按月计算汇兑损益。20×0年12月31日的市场汇率为lisdi=rmb8.8。
3）该公司20×0年12月份发生下列经济业务：
自营出口产品一批，销售收入为8000美元，产品已发出、同时收回货款，并存入银行外汇户。
自营从国外进口一批材料，实际价款为3000美元，材料已验收入库，货款尚未支付；
偿还外币借款40000美元，其中短期借款15000美元，长期借款25000元。
收回应收外汇账款2000美元，已存入银行外汇户。
用外币长期借款购入设备一台，实际用银行外汇存款支付10000美元，设备已交付生产使用。
要求：（1）根据上述经济业务，编制有关外币业务的会计分录；
2）计算确定各外币账户的期末余额。
3）计算期末汇兑损益，并作出有关会计处理。（04年下半年全国统考题）
第二章：所得税会计。
某公司采用资产负债表债务法核算所得税费用，该公司适用的所得税税率为33%，自2023年1月1日起，适用的所得税税率改为25%。递延所得税资产和递延所得税负债期初余额为零。该公司2023年利润总额为2000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：
1）向某电视剧提供非广告性赞助200万元；
2）公司因违法经营被有关部门罚款100万元；
3）20x7年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，会计规定使用3年，按3年提取折旧，税法规定使用5年，按5年提取折旧。固定资产折旧方法，会计和税法均采用直线法计算（假设不考虑固定资产净残值）；
4）当年度发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%。其中300万元资本化计入无形资产成本。税法规定按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的150%加计扣除。
其中，符合资本化条件后发生的支出为300万元，假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。
5）期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。
6）公司购买国库券取得利息收入120万元；
7）从被投资企业分得税后长期投资利润900万元（该企业长期投资采用权益核算，被投资企业与本企业所得税率相同）。
要求：1）计算该公司2023年应交所得税金额；
2）计算该公司2023年度递延所得税（填列下面表2-2）
3）计算该公司2023年所得税费用并编制会计分录。
表2-2 单位：万元。
第四章：租赁会计。
1.宝塔公司为制造型企业，企业在每年9月和10月为生产高峰期，需租入设备。按照租赁协议租入设备一台，租赁期限为两个月，共计租金80000元，每月支付40000元，并要预先支付押金20000元。
租入设备在使用期间因维修领用原材料6000元，维修人工1000元。
要求：根据上述经济业务，编制宝塔公司的会计分录。
2.2023年12月31日，a企业将一台公允价值为195万元的不需要安装机器设备以融资租赁方式租赁给b企业，b企业资产总额为500万元。双方签订合同，b企业租赁该设备48个月，每隔6个月的月末支付租金30万元，租赁期满后b企业返还设备于a企业。
b企业的子公司担保的资产余值为25万元，另外无关的担保公司担保的资产余值为10万元，租赁开始日估计资产余值为40万元，租赁合同规定的半年利率为7%。假设a企业采用年限平均法按年计提折旧[已知（p/f，7%，8）=0.5280][（p/a，7%，8）=5.
9713]。
要求：根据上述各项业务编制承租人第一年和租赁期届满时的会计分录。
第五章：衍生金融工具。
甲公司于2023年1月1日与境外乙公司签订合同，约定于2023年6月30日以外币（fc）每吨90元的**购入100吨b材料。甲公司为规避购入b材料成本的外汇风险，于当日与某金融机构签订一项6个月到期的远期外汇合同，约定汇率为1fc=45人民币元，合同金额fc9000元。2023年6月30日，甲公司以净额方式结算该远期外汇合同，并购入b材料。
假定：（1）2023年6月30日，fc对人民币即期汇率为1fc=45.6人民币元；（2）该套期符合运用套期保值准则所规定的运用套期会计的条件；（3）不考虑增值税等相关税费。
根据套期保值准则，对外汇确定承诺的套期既可以划分为公允价值套期，也可以划分为现金流量套期。
要求：（1）编制甲公司将上述套期划分为公允价值套期的会计分录。
2）编制甲公司上述套期划分为现金流量套期的会计分录。
第六章：企业合并会计（一）
一、2023年1月1日甲公司、乙公司资产、负债和所有者权益的账面价值、公允价值情况如下表单位：万元。
要求：编制以下情况的各项合并业务的会计分录：
1）甲公司用60万元货币资金兼并乙公司；
2）甲公司用90万元货币资金兼并乙公司；
3）以一台设备兼并乙公司，原值100万元，已提折旧20万元。
二、如例。一、若甲、乙公司为非关联方企业，甲公司在兼并乙公司过程中发生审计费、评估费等费用5万元。
1）甲公司用货币120万元兼并乙公司；
2）甲公司发行**50万股兼并乙公司，每股面值1元，每**价1.5元。
第七章：企业合并会计（二）作业题。
一、a公司2023年12月31日的资产负债表相关资料如下表单位：万元。
要求：以购买法就下列情况作m公司在2023年12月31日取得a公司股权编制合并合并会计报表时的抵销分录：
1）假设a公司资产、负债、所有者权益的账面价值与公允价值相等，m公司以27.4万元银行存款购入a公司发行在外的全部股权。
2）若2023年12月31日当日评估，a公司应收账款、存款，固定资产净值、无形资产的公允价值分别为2.5万元、5万元、37.4万元、2万元，其它项目公允价值与账面价值相等，m公司以30.
4万元银行存款购入a公司发行在外的全部股权。
3）资料同（2），m公司以25.4万元银行存款购入a公司100%的股权。
4）资料同（2），m公司以23.92万元存款购入a公司80%的股权。
5）资料同（2），m公司以18.92万元存款购入a公司80%的股权。
二、如例一资产负债表资料，m公司以下列两种情况取得a公司股权：
1）m公司发行80000股**每股面值1元换取a公司发行在外的全部股权。
2）若m公司发行80000**，每股面值1元取得a公司发行在外90%的股权。
要求：试以权益集合法编制控制权取得日合并报表的抵销分录。
第八章：企业合并会计（三）考试题型课堂练习。
一、假设2023年母公司甲以成本为8000万元的商品销售给子公司乙，售价为10000万元。乙公司当期对集团外销售60%，售价9000万元。2023年乙公司将上一年从甲公司购入的存货全部对外销售，并又从甲公司购入商品5000万元，当年销售其中的80%。
甲公司2023年和2023年的销售毛利率均为20%。
要求：编制2023年和2023年合并会计报表的抵销分录。
二、因公司甲拥有子公司乙80%的股份，2023年12月31日甲公司“长期投资一乙公司”账面余额为400万元，此时乙公司账面余额分别为：股本400万元，盈余公积80万元，未分配利润20万元。2023年乙公司实现净利润60万元，按15%的比例计提盈余公积，宣告发放股利5万元。
要求：编制合并会计报表时权益性投资的抵销分录。
三、a公司于2023年1月1日**一件生产成本为16万元，售价20万元的产品给b公司，b公司是受a公司控制的子公司。b公司购入该产品作固定资产使用，该项固定资产不需安装即可交付使用，假定该固定资产从使用当月就计提折旧，以直线法计提折旧，折旧年限10年，不考虑净残值。该固定资产在使用的第八年未提前报废。
清理净损失已转入营业外支出。
要求：为上述业务编制抵销会计分录。
第十章：一般水平会计综合练习题。
a公司2023年1月1日开业经营，2023年12月31日有关资料如下：
1）2023年12月31日传统财务会计资产负债表单位：元。
其中：①该公司固定资产为：房屋建筑物，原值为1320000元；机器设备，原值为1200，000元。二者均为1月1日收进开始使用，当年计提折旧42000元。
高级财务会计练习题
练习题。一 单项选择。1 甲企业直接拥有乙企业80 的表决权 直接拥有丙企业10 的表决权 乙企业直接拥有丙企业55 的表决权，则以下说法中不正确的是 a 甲企业拥有乙企业50 以上的表决权。b 甲 乙双方最终都要提供合并报表。c 甲企业应将乙企业纳入合并范围。d 甲企业应将丙企业纳入合并范围。2 ...
高级财务会计练习题
第一部分单选题。1.在企业陷入财务危机或面临清算时，下列哪项指标更能反映债权人利益的保障程度 a.资产负债率 b.产权比率 c.有形净值债务比率 d.权益乘数。2.三年销售 营业 平均增长率指标，主要反映的是 a.企业营业短期波动增长情况。b.企业营业长期波动增长情况。c.企业经营周期内的资产扩张情...
高级财务会计练习题
第二章所得税会计 一 单项选择题 1 下列负债项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是 a 短期借款 b 应付票据 c 应付账款 d 预计负债 2 2010 年 3 月借入 1 年期借款 300 万元，年末短期借款余额为 300 万元，则年末资产负债表日该负债的计税基础是 万元。a 0 b 300...