《高级财务会计》练习题。
1、某企业有一设备，原值30万元，净残值率为10%，所得税率为20%， 税法采用双倍余额递减法提取折旧，折旧年限5年；会计采用直线法提取折旧，折旧年限5年。该企业5年的利润分别为10万元、20万元、5万元、25万元、10万元。
要求：（1）采用列表的方式计算计税基础与账面价值差异影响的所得税额的过程；
2）采用资产负债表债务法编制会计分录。
2、宏运公司2024年度营业收入2000万元，利润总额为100万元，该年度已上交企业所得税12万元。经查有下列纳税调整事项，适用所得税率为25％。
1）业务招待费支出20万元。
2）联营企业分回利润8万元，联营企业的所得税率为20％
3）支付税收滞纳金5万元。
4）国债利息收入10万元。
5）捐赠一批商品，成本8万元，计税价10万元，增值税率17%。
6）2024年度经审批可弥补的亏损10万元。
要求：根据以上资料回答下列相关问题。
1）计算2024年企业所得税应调增的金额。
2）计算2024年企业所得税应调减的金额。
3）计算2024年应补（退）企业所得税额。
3、某企业2024年6月1日有关外币帐户余额如下。
6月1日的汇率为1：8.2, 6月30日的汇率1:8.1 )
本月有关经济业务如下：
1）5日收到外商投资20万美元，当日的即期汇率为1：8.3；
2）10日收到某外商前欠货款15万美元，当日的即期汇率为1：8.25；
3）15日偿还美元借款10万美元，当日的即期汇率为1：8.2；
4）25日偿还前欠货款5万美元，当日的即期汇率为1：8.15；
要求：（1）编制本月发生经济业务的会计分录。
（2）月末计算汇兑损益并编制会计分录。
4、母公司a将成本为80 000元的产品（设备）销售给子公司b作为办公设备使用，销售收入为100000元，销售于当年1月1日实现。该项设备使用期为5年（预计该设备残值为0），但第四年末将此设备提前清理报废，清理收入（扣除清理费用）2 000元，净损失1 000元，（假设折旧从实现销售当月计提）。
要求：写出以下年度编制合并会计报表进的抵销分录：（1）交易实现当年；（2）第三年；（3）第四年。
年12月1日，a公司与b公司签订了一份租赁合同，a公司以融资租赁方式向b公司租入一台设备，合同主要条款如下：
（1）租赁期开始日：2024年1月1日。
（2）租赁期：2024年1月1日～2024年12月31日，共5年。
（3）租金支付：自租赁开始期日每年年末支付租金200,000元。
（4）该设备在2024年12月1日的公允价值为810,000元。
（5）租赁合同规定的利率为7%(年利率)。
（6）承租人与出租人的初始直接费用均为1,000元。
（7）租赁期届满时，a公司享有优惠购买该设备的选择权，购买价为100元，估计该日租赁资产的公允价值为90,000元。
要求：1）编制承租人租入时的会计分录。
2）采用实际利率法计算未确认融资费用的摊销额（以列表形式计算）并编制会计分录。
附：（p/a 7% 5）=4.1 （p/a 8% 5）=3.993
（p/f 7% 5）=0.713 （p/f 8% 5）=0.681
年母公司甲将成本为16 000元的商品销售给子公司乙，售价为20 000元，乙公司当期对集团外销售的情况分别为：（1）全部实现对外销售；（2）全部未实现对外销售；
3）对外销售75%；
要求：编制2024年合并会计报表的抵销分录。
7、例：某企业拟筹建一办公楼，实体建造活动于2024年1月1日，于2024年1月1日完工，专门借款及支出情况如下：
年12月1日借入专门借款400万元，利率6%，5年期；
年1月15日购买材料支出300万元；
年1月20日支付工资100万元；
年2月10日借入一般借款600万元，利率8%，5年期；
年2月20日支付建造费用200万元；
年3月1日支付材料及工资100万元。
要求：（1）编制借入款项的会计分录；
（2）计算1-3月的资本化和费用化利息并编制相关分录。
高级财务会计
3.2资料 按照中证100指数签订 合约，合约价值乘数为100，最低保证金比例为8 交易手续费水平为交易金额的万分之三。假设某投资者看多，201 年6月29日在指数4 365点时购入1手指数合约，6月30日股指 下降1 7月1日该投资者在此指数水平下卖出股指合约平仓。要求 做股指 业务的核算。答 1...
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课堂上老师画的重点 不能保证完整 企业合并p1 同一控制下的企业合并 三种 p4 合并财务报p28 外币交易外币p86 统账制 分账制 p94 外币报表折算定义 方法 4种 p100 物价变动及会计p191 物价变动模式 p195 简答 p 三选一 p 二选一 计算 1 同一控制下的企业合并。2 外...
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什么叫两项交易观点？在该观点下如何处理交易结算前的汇兑损益？答 两项交易观点，是指企业发生的购货或销货业务，以及以后的账款结算视为两笔交易，外币业务按记账本位币反应的采购成本或销售收入，取决于交易日的汇率。在两项交易观点下，有两种方法处理交易结算前汇兑损益 第一种方法是作为以实现的损益，列入当期收益...