简答题。
一、资产负债表债务法下所得税会计核算一般程序。
1、计算应缴税所得额，确认本期应缴税所得额。
2、依会计准准则确定资产、负债的账面价值。
3、依税法确定资产负债的计税基础。
4、比较两者差异并确定差异性质。
5、确定利润表中的所得税费用。
2、我国企合并会计处理的方法。
主要有两种方法：权益结合法与购买法。
权益结合法指参与合并的企业的股东联合控制他们全部或实际上全部的资产和经营，以便继续对联合实体分享利益和分担风险的合并。
购买法是指通过转让资产、承担债务负债或发行**等方式，由一个企业（收购企业）获得对另一个企业（被收购企业）净资产和经营的控制权的合并。
3、编制合并财务报表的步骤。
1、开设合并财务报表工作底稿。
2、将母公司和纳入合并范围的诸子公司个别报表资料抄入合并财务报表工作底稿中的“个别报表”大栏中的具体栏目，并加计合并数。
3、根据有关资料，在合并财务报表工作底稿“调整与抵销分录”栏中编制调整与抵销分录。
4、根据“合计数”栏与“调整和抵销分录”栏资料，计算各项目的合并数。
5、根据合并财务报表工作底稿中的“合并数”栏资料，登记各合并财务报表。
4、非同一控制下，企业合并的会计处理方法。
1、采用购买法，需用公允价值计量。取得可辨认净资产或股权的具体计量方法分别为：
a、吸收合并和新设合并下，购买方需要将取得的被购方可辨认净资产主要其公允价值入账。
b、控股合并情况下，购买方应当在购买日按所确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本入账，以确认取得的被购买方的股权份额。
2、购买方的合并成本一般等于购买日取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生的负债以及发行的权益性**的公允价值。
3、合并成本大于取得的可辨认净资产或股权的公允价值份额的差额，确认为合并商誉。
合并成本小于取得的被购买方可辨认净资产的公允价值的差额，计入当期损益。
计算题。一、借：银行存款—美元户 40万 （5万*8）
贷：实收资本 40万。
2、借：银行存款—人民币户 16.2万（2万*8.1）
财务费用—汇兑损益 0.2万 （差额）
贷：银行存款—美元户 16.4万（2万*8.2）
3、借：应收账款 166万 （20万*8.3）
贷：主营业务收入 166万。
4、借：原材料 129.6万 （16万*8.1）
贷：应付账款 129.6万。
5、借：银行存款—美元户 83万 （10万*8.3）
贷：应收账款 83万。
2、应收账款：期末调整 20*8.2=164万所以应收账款增加人民币1万 164-163=1
应付账款： 期末调整21万*8.2=1722万所以应付账款增加2.6万。
银行存款： 期末调整 33万*8.2=270.6万所以银行存款增加了3.4万
调整分录。借：应收账款 1万。
银行存款 4万。
贷：应付账款 2.6万。
财务费用—汇总损益 2.4万
2、应收账款、银行存款、应付账款、短期借款记为人民币分别为75000,225000，45000,15000,分别减少了 3000，增加15000，减少4200，增加500
借：银行存款 15000
应付账款 4200
贷：短期借款 500
应收账款 3000
财务费用—汇兑损益 15700
3、依会计提固定资产折旧2/10*600=120万。
依税法提折旧 600/10=60万。
应交税费=（1500+60+200+100+30-20）*25%=467.5
递延所得税资产：（60+30）*25%=22.5
会计分录：借：所得税费用 445万。
递延所得税资产 22.5万。
贷：应交税费—应交所得税 467.5万。
4、应纳税所得额： 1000-100+50-40+210+50（**1170
应交所得税：1170*0.25=292.5
递延所得税资产：（210万+50万）*25%=65万。
递延所得税负债：40万*25%=10万。
借：递延所得税资产 65万。
所得税费用 237.5万。
贷：递延所得税负责 10万。
应交税费—应交所得税 292.5
综合题。1、借：银行存款 500万。
固定资产 1650万。
商誉 100万
贷：长期应付款 250万。
股本 500万。
资本公积—股本溢价 1500万。
二、净资产 5万+4万+14.7万+0.3万=24万
24万*0.9=21.6万。
借：长期股权投资 21.6万。
贷：股本 4.95万。
资本公积-股本溢价 16.65万。
3、多计提折旧（30-24）万=6万。
6万/10年=6000 所以半年为3000
08年借：固定资产—累计折旧 3000
贷：管理费用 3000
09年借：期初未分配利润 6万。
贷：固定资产 6万。
借：固定资产—累计折旧 9000
贷：期初未分配利润 3000
管理费用 6000
四、07年借：营业收入 800
贷： 营业成本 600
存货 200
08年：1、抵07年的。
借：期初未分配利润 200
贷：存货200
2、抵08年的
借：营业收入 3000
贷：营业成本 2000
存货 1000
高级财务会计
3.2资料 按照中证100指数签订 合约，合约价值乘数为100，最低保证金比例为8 交易手续费水平为交易金额的万分之三。假设某投资者看多，201 年6月29日在指数4 365点时购入1手指数合约，6月30日股指 下降1 7月1日该投资者在此指数水平下卖出股指合约平仓。要求 做股指 业务的核算。答 1...
高级财务会计
课堂上老师画的重点 不能保证完整 企业合并p1 同一控制下的企业合并 三种 p4 合并财务报p28 外币交易外币p86 统账制 分账制 p94 外币报表折算定义 方法 4种 p100 物价变动及会计p191 物价变动模式 p195 简答 p 三选一 p 二选一 计算 1 同一控制下的企业合并。2 外...
高级财务会计
什么叫两项交易观点？在该观点下如何处理交易结算前的汇兑损益？答 两项交易观点，是指企业发生的购货或销货业务，以及以后的账款结算视为两笔交易，外币业务按记账本位币反应的采购成本或销售收入，取决于交易日的汇率。在两项交易观点下，有两种方法处理交易结算前汇兑损益 第一种方法是作为以实现的损益，列入当期收益...