一、岗位职责。
一）做好费用核算，严格按照财经法规和会计制度的有关规定审核各项费用，在预算范围内，严格掌握费用开支标准，坚持原则节约费用，不该支付的费用不予报销，对不合法、不真实的原始凭证一律不予受理；
二）根据核定的工资总额审核控制工资使用，准确进行工资计提和分配；
三）会同人力资源部做好养老保险、生育保险、工伤保险、失业保险金、住房公积金以及各种经费的核算和管理，按规定计提、上缴和支用；
四）及时清理个人借款和其他往来账户，避免呆账、坏账的发生；
五）协助各部门做好费用控制，及时向相关部门反映费用执**况，杜绝无效支出；
六）建立科研经费支出台账，正确核算技术研究开发费；
七）按规定编制相关报表，定期（年、季、月）做好费用分析；
八）完成领导交办的其他任务。
二、岗位操作关键点。
一)费用（业务招待费、差旅费、办公费、维修费）原始付款凭证的审核。
1、 购买办公用品，审是否有采购计划，实际采购是否按采购计划执行，实际采购数量、单价、金额不能超出采购计划；维修是否有外委维修申请审批单，维修单位维修费用结算单；出差是否有出差审批单，差旅报销单日期与出差审批单日期一致，过路过桥发票、停车发票、住宿发票日期与出差审批单日期一致，伙食补助、市内交通补助按公司《职工差旅管理规定》执行；业务招待费主要核是否有招待任务，是否有领导批准，重点审核是否有假票。
2、 审发票真伪，单位名称是否是全称，数量、单价、金额是否准确，发票专用章是否符合规定，不能涂改、挖补，；
3、 购买办公用品，审是否有入库出库单；
4、 审签字是否全。
二)备品配件采购原始付款凭证的审核。
1、 审是否有采购合同或者是采购计划。
2、 是否有发票。
3、 是否办理入库。
4、 审签字是否全。
三)固定资产采购原始付款凭证的审核。
1、审是否有采购合同或者是采购计划。
2、是否有发票。
3、是否办理固定资产到货登记。
4、审签字是否全。
四)工资付款审核。
1、是否在核定的工资总额内。
2、应付工资、各种扣款、实际付款的勾机关系。
3、制表人和审核人手续齐全。
五）五险一金审核。
1、计提要准确，出现多计少提，在下月及时冲回。
2、上缴要及时，南宁、百铝代缴时，及时付款清账。
3、支用另账户处理，特别是住房公积金，通过“其他应付款—应付住房公积金”账户处理。
4、制表人和审核人手续齐全。
六）网银付款审核。
1、收款单位是全称。
2、收款银行开户行和账号。
3、付款金额。
4、有预付款，发票是否回来。
三、岗位操作业务流程。
一）费用（业务招待费、差旅费、办公费、维修费）操作业务流程。
报账人（借款人）→部门主管→分管领导→会计→财务主管→总经理→付款。
二）费用（业务招待费、差旅费、办公费、维修费）核算内容。
各种费用走完流程，开始编制记账凭证，点财务会计→总账→凭证管理→制单→增加。
1、 业务招待费。
业务部门→综合管理部（证明人）→部门主管→分管领导→审核会计→财务主管→总经理→付款。
业务招待费按《业务招待工作暂行规定》执行。
借：管理费用—业务招待费。
贷：银行存款。
2、 差旅费。
业务部门→部门主管→分管领导→审核会计→财务主管→总经理→付款。
出差是否有出差审批单，差旅报销单日期与出差审批单日期一致，司机出差过路过桥发票、停车发票、住宿发票日期与出差审批单日期是否一致，伙食补助、市内交通补助按公司《职工差旅管理规定》执行。
a职工出差。
借：管理费用—差旅费。
贷：银行存款。
b司机出差。
借：管理费用—差旅费（住宿、补助）
借：管理费用—交通费（过桥过路、停车费）
借：管理费用—维修费（换小配件）
贷：银行存款。
3、 办公费。
业务部门→部门主管→分管领导→审核会计→财务主管→总经理→付款。
购买办公用品是否有采购计划，否有入库出库单。
借：管理费用—办公费。
贷：银行存款。
4、 维修费。
业务部门→部门主管→分管领导→审核会计→财务主管→总经理→付款。
注意维修是否有外委维修申请审批单，维修单位维修费用结算单。
借：管理费用—维修费。
贷：银行存款。
5、 费用借款。
业务部门→部门主管→分管领导→审核会计→财务主管→总经理→付款。
借备用金，一定备用金的条件，部门主管先请求领导，批准后才可走流程；预付外单位款项，一定要有合同或采购计划。
借：其他应收款—某某单位（某某人）
贷：银行存款。
6、 福利费。
业务部门→部门主管→分管领导→审核会计→财务主管→总经理→付款。
职工福利一定要在预算内开支。
借：管理费用—职工薪酬—职工福利。
贷：应付职工薪酬—职工福利。
借：应付职工薪酬—职工福利。
贷：银行存款。
7、 收电工证折旧款。
借：库存现金10
贷：其他应付款10
借：制造费用 -10
贷：其他应付款 -10
8、 收职工水电费117元。
借：库存现金 117
借：基本生产成本—燃料动力 -100
贷：应交税费—应交增值税—进项税转出 17
9、 发工资。
借：应付职工薪酬—工资10000
借：制造费用—劳动保护费 -10
借：基本生产成本—燃料动力 -100
贷：应交税费—应交增值税—进项税转出 17
贷：其他应付款—代扣个人养老保险 10
贷：其他应付款—代扣个人失业保险 10
贷：其他应付款—代扣个人医疗保险 10
贷：其他应付款—代扣个人住房公积金 10
贷：其他应付款—扣个人安全保险金 10
贷：银行存款9823
10、 分配工资。
借：管理费用—职工薪酬—工资—各部门。
借：制造费用—职工薪酬—工资—各车间。
借：基本生产成本—职工薪酬—工资—电解车间。
借：基本生产成本—职工薪酬—工资—铸造车间。
贷：应付职工薪酬—工资。
11、 计提工会经费。
借：管理费用—职工薪酬—工资—各部门。
借：制造费用—职工薪酬—工资—各车间。
借：基本生产成本—职工薪酬—工资—电解车间。
借：基本生产成本—职工薪酬—工资—铸造车间。
贷：应付职工薪酬—工会经费。
13、计提养老保险。
借：管理费用—职工薪酬—工资—各部门。
借：制造费用—职工薪酬—工资—各车间。
借：基本生产成本—职工薪酬—工资—电解车间。
借：基本生产成本—职工薪酬—工资—铸造车间。
贷：应付职工薪酬—应付福利—养老保险。
12、 计提医疗保险。
借：管理费用—职工薪酬—工资—各部门。
借：制造费用—职工薪酬—工资—各车间。
借：基本生产成本—职工薪酬—工资—电解车间。
借：基本生产成本—职工薪酬—工资—铸造车间。
贷：应付职工薪酬—应付福利—医疗保险。
13、 计提失业保险。
借：管理费用—职工薪酬—工资—各部门。
借：制造费用—职工薪酬—工资—各车间。
借：基本生产成本—职工薪酬—工资—电解车间。
借：基本生产成本—职工薪酬—工资—铸造车间。
贷：应付职工薪酬—应付福利—失业保险。
15、计提工伤保险。
借：管理费用—职工薪酬—工资—各部门。
借：制造费用—职工薪酬—工资—各车间。
借：基本生产成本—职工薪酬—工资—电解车间。
借：基本生产成本—职工薪酬—工资—铸造车间。
贷：应付职工薪酬—应付福利—工伤保险。
16、计提生育保险。
借：管理费用—职工薪酬—工资—各部门。
借：制造费用—职工薪酬—工资—各车间。
借：基本生产成本—职工薪酬—工资—电解车间。
借：基本生产成本—工资—铸造车间。
贷：应付职工薪酬—应付福利—生育保险。
17、计提职工住房公积金保险。
借：管理费用—职工薪酬—工资—各部门。
借：制造费用—职工薪酬—工资—各车间。
借：基本生产成本—职工薪酬—工资—电解车间。
借：基本生产成本—职工薪酬—工资—铸造车间。
贷：应付职工薪酬—应付福利—住房公积金。
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