一、单项选择题。
4.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“销售不动产”的是(
a.转让非专利技术。
b.转让土地使用权。
c.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权。
d.转让域名。
答案】c【解析】选项abd:属于“销售无形资产”。
5.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应征收增值税的是(
a.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费。
b.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务。
c.个体工商户为聘用的员工提供服务。
d.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务。
答案】d【解析】选项abc:不属于增值税的征税范围,不缴纳增值税;选项d:属于视同销售服务的行为,应征收增值税。
11.根据增值税法律制度的规定,下列行为中,属于视同销售货物行为的是(
a.乙超市将外购的牙刷作为集体福利发给员工。
b.甲商贸公司将外购的白酒用于交际应酬。
c.丁服装厂将外购的纽扣用于生产服装。
d.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院。
答案】d【解析】将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人,属于增值税视同销售货物行为。
25.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,适用13%税率的是(
a.提供建筑服务。
b.销售天然气。
c.销售无形资产。
d.销售淀粉。
答案】d【解析】选项ab:提供建筑服务和销售天然气适用9%的税率。选项c:销售无形资产适用6%的税率。
二、多项选择题。
1.税收与其他财政收入形式相比,具有(
的特征。a.偶然性。
b.无偿性。
c.强制性。
d.固定性。
答案】bcd【解析】税收与其他财政收入形式相比,具有强制性、无偿性和固定性的特征。
3.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有(
a.转让有价**。
b.融资性售后回租。
c.资金结算。
d.人身保险服务。
答案】abcd【解析】(1)选项a:属于“金融服务—金融商品转让”;(2)选项b:属于“金融服务—贷款服务”;(3)选项c:
属于“金融服务—直接收费金融服务”;(4)选项d:属于“金融服务—保险服务”。
4.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于在境内销售的情形有(
a.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务。
b.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产。
c.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产。
d.境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产。
答案】abcd【解析】上述选项均不属于在境内销售服务或者无形资产的情形。
5.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“交通运输服务”的有(
a.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用。
b.水路运输的程租、期租业务。
c.航空运输的湿租业务。
d.无运输工具承运业务。
答案】abcd【解析】选项a:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照陆路运输服务缴纳增值税;选项b:水路运输的程租、期租业务,属于水路运输服务;选项c:
航空运输的湿租业务,属于航空运输服务;选项d:无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税。
7.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于“租赁服务—不动产租赁服务”的有(
a.融资性售后回租。
b.车辆停放服务。
c.道路通行服务。
d.飞机、车辆等有形动产的广告位出租。
答案】bc【解析】选项a:属于“金融服务—贷款服务”;选项d:属于“租赁服务—有形动产租赁服务”
10.根据增值税法律制度的规定,下列关于纳税人发生兼营行为,未分别核算销售额的处理中,说法正确的有(
a.纳税人兼有不同税率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。
b.纳税人兼有不同征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率。
c.纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。
d.纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用征收率。
答案】abc【解析】选项d:纳税人兼有不同税率和征收率的销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,从高适用税率。
14.根据增值税法律制度的规定,境内企业提供的下列服务中,适用零税率的有(
a.国际运输服务。
b.航天运输服务。
c.向境内单位提供技术开发服务。
d.向境外单位提供完全在境外消费的软件服务。
答案】abd【解析】选项c:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税,不适用零税率政策。
15.根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择适用简易计税办法的有(
a.公共交通运输服务。
b.文化体育服务。
c.典当业销售死当物品。
d.销售商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)
答案】abd【解析】选项c:只能暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税,没有选择权。
三、判断题。
2.起征点是对纳税对象中的一部分给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款。(
答案】×解析】起征点:征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税;达到或超过起征点的,就其全部数额征税;免征额:对纳税对象中的一部分给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款。
3.增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。(
答案】√4.固定**、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税。(
答案】√5.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售,但于公益事业或者以社会公众为对象的除外。(
答案】×解析】只有“营改增”业务,包括:无偿提供服务、无偿转让无形资产或者不动产,用于公益事业或者以社会公众为对象的不需要视同销售,对于货物的无偿赠送,不管是不是公益性的都要视同销售。
6.无运输工具承运业务,按照租赁服务缴纳增值税。(
答案】×解析】无运输工具承运业务,按照交通运输服务缴纳增值税。
8.境外的单位或者个人在境内销售劳务,在境内未设有经营机构也没有境内**人的,以购买方为增值税扣缴义务人。(
答案】√解析】中华人民共和国境外单位或者个人在境内销售劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内**人为扣缴义务人;在境内没有**人的,以购买方为扣缴义务人。
经济法基础1 4作业答案
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