1、下述关于税法方面的陈述，不正确的是。
a:税收解决的是分配问题，处于社会再生产的分配环节，因而它体现的是一种分配关系
b:同一层次的法律中，特别法优于普通法
c:税收执法权包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权
d:地区性地方税收的立法权应始于省级立法机关或经省级立法机关授权同级**，可以层层下放
e: 答案：d
解析：地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级**，不能层层下放。
2、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）
a:外购已税白酒生产的药酒。
b:外购已税化妆品生产的化妆品。
c:外购已税白酒生产的巧克力。
d:外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰。
e: 答案：b
解析：a选项自2023年5月1日起，停止抵扣规定；c选项生产出的货物为非应税消费品，不交消费税；d选项是在零售环节征消费税的货物，不存在消费税扣税问题。
3、下列各项中，不符合消费税有关税征收规定的有（ ）
a:以外购的不同品种白酒勾兑的白酒，一律按照粮食白酒的税率征税。
b:对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。
c:对用粮食和薯类，糠麸等多种原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。
d:外购酒精生产的白酒，凡酒精所有原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税。
e: 答案：c
解析： 4、根据契税的有关规定，不征收契税的方式有（ ）
a:以土地、房屋权属作价投资。
b:以土地、房屋权属抵偿债务。
c:以获奖方式承受土地、房屋权属。
d:企业分立中承受原企业的土地、房屋权属。
答案：d解析：abc均为土地房屋权属变更，属于契税征税范围，企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的，不征契税。
5、下列各项中，征收营业税的有（ ）
a:人民银行对金融机构的贷款业务。
b:人民银行委托金融机构贷款的业务。
c:中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务。
d:中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务。
答案：b解析：
6、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（ ）
a:以房地产抵债而尚未发生房地产权属的。
b:以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的。
c:被兼并企业的房地产在企业兼并中到兼并方的。
d:以出地、出资双方合作建房，建成后又给其中一方的。
答案：d解析：abc选项均未发生不动产权属的实质转移，不属于征税范围。
7、下列各项中，不属于资源税纳税人的有（ ）
a:开采原煤的国有企业。
b:进口铁矿石的私营企业。
c:开采石灰石的个体经营者。
d:开采天然**的外商投资企业。
答案：b解析：
8、下列各项中，不符合车船使用税有关规定的有（ ）
a:乘人汽车，以“辆”为计税依据。
b:载货汽车，以“净吨位”为计税依据。
c:机动船，以“艘”为计税依据。
d:非机动船，以“载重吨位”为计税依据。
e: 答案：c
解析：车船使用税的计税依据，分别确定为辆、净吨位、载重吨位三种。
9、确定企业所得税税前扣除项目时不应遵循的原则有（ ）
a:确定性原则。
b:配比原则。
c:权责发生制原则。
d:收付实现制原则。
e: 答案：d
解析：税前扣除项目的确认原则有5个，除abc以外，还有相关性和合理性，没有收付实现制原则。
10、下列各项中，关于房产税的免税规定表述不正确的有（ ）
a:对高校后勤实体免征房产税。
b:对非营利性医疗机构的房产免征房产税。
c:房管部门向居民出租的公有住房免征房产税。
d:应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税。
答案：d11、下列各项中，不符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有（ ）
a:创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠。
b:变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补。
c:生产性外商投资企业，追加投资经***批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠。
d:外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70%的，可减半征收企业所得税。
答案：a解析：创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，不属于税法所规定的生产性企业范围，不可以享受生产性外商投资企业的优惠。
12、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（ ）
a:10日内。
b:15日内。
c:30日内。
d:45日内。
答案：b解析：当事人应在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。
13、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（ ）
a:将不不动产交付对方使用的当天。
b:不动产所有权转移的当天。
c:签订不动产赠与文书的当天。
d:承受不动产人交纳契税的当天。
答案：b14、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照。
a:税务部门估定的**扣除。
b:税务部门与房地产主管部门协商的**扣除。
c:房地产评估**扣除。
d:房地产原值减除30%后的余值扣除。
答案：c15、某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产，**给相邻的企业，按规定该学校应当（ ）
a:补缴已经减免的税款。
b:补缴已经减免税款的50%
c:补缴已经减免的税款并缴滞纳金。
d:补缴已经减免的税款并缴1倍的罚款。
答案：a16、下列各项中，应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（ ）
a:纳税人按照***的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值。
b:纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值。
c:纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益。
d:纳税人接受捐赠的实物资产。
答案：c17、某供热企业2023年度拥有生产用房原值1 000万元，当年取得供热总收入500万元，其中直接向居民供热的收入200万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20％。该企业2023年应缴纳的房产税为( )
a:7.2万元。
b:5.76万元。
c:21.6万元。
d:28.8万元。
答案：b解析：1000×（1-20%）×1.2%×（500-200）/500=5.76（万元）
18、某小型零售企业2023年度自行申报收入总额250万元、成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2023年度应缴纳的企业所得税为 (
a:5.10万元
b:5．63万元。
c:5.81万元。
d:6．38万元。
答案：d解析：258/(1-9%)×9%×25%=6.38(万元)
19、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，不正确的是（ ）
a:税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人。
b:只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行。
c:冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限。
d:个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
答案：b解析：税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施。
不可能等到事实全部查清，取得充分的证据以后再采取行动，如果这样，纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕，到时再想采取税收保全措施就晚了。
20、下列资产损失，不属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的是（ ）
a:企业的债权性投资到期不能收回发生的损失。
b:企业在正常经营活动中销售存货发生的损失。
c:企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失。
d:企业按照规定通过**交易场所买卖**发生的损失。
答案：a解析：下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：
企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失；企业各项存货发生的正常损耗；企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；企业按照有关规定通过**交易场所、银行间市场买卖债券、**、**以及金融衍生产品等发生的损失；其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。
21、下列关于国际重复征税消除方法的表述中，不正确的是（ ）解析：
a:免税法可以分为全额免税法和累进免税法两种。
b:免税法以承认居民管辖权独占地位为前提，被世界各国普遍采用。
c:抵免法以承认居民管辖权优先为前提条件，但并不承认其独占地位。
d:抵免法中的直接抵免是指对跨国纳税人在非居住国非直接缴纳的税款，允许部分冲抵其居住国纳税义务。
答案：b,c,d
解析：免税法以承认收入**地管辖权独占地位为前提，采用免税法的国家大多是发达国家；抵免法以承认收入**地管辖权优先为前提条件，但并不承认其独占地位；抵免法中的直接抵免是指对跨国纳税人在非居住国直接缴纳的税款，允许部分冲抵其居住国纳税义务。
22、下列关于税款追征的表述中，不正确的是（ ）
a:因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金。
b:因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金。
c:对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年。
d:因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到l0年。
e: 答案：b,c,d
解析：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
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