梁家墩镇。
财务管理制度汇编。
前言。为切实加强村级财务规范化管理，完善村级民主管理、民主监督、民主公开机制，有效控制村级新增不良债务，保证村民“一事一议”筹资筹劳规范运作，农村土地经营流转有序进行，进一步提高村级财务管理水平，促进社会主义新农村建设，结合我乡实际情况，特制定以下制度。
1、村帐乡管制度。
2 “一事一议”制度。
3、票据使用管理制度。
4、村社帐务登记制度。
5、收入管理制度。
6、资金开支审批制度。
7、会计工作交接制度。
8、**会计职责。
9、村出纳职责。
10、民主理财制度。
11、财务公开制度。
12、财务审计制度。
13.**会计电算化制度。
14. 会计电算化信息平台审计和监督制度。
15.村社财务管理考核表。
村帐乡管制度。
一、村合作经济组织资金在坚持所有权、使用权、收益权不变的前提下，实行“村帐乡管”制度。村集体的一切收入必须使用省统一收据，严禁使用其他的收据收取。从各种渠道收取的资金由村总出纳开票，收入由会计登记入帐，资金及时解交村级统一银行帐户。
村必需的费用支出由村两委会制定出计划，经批准后按计划拨付使用。
二、杜绝资金坐收坐支和边收边支的违规做法，除井电费、河灌水费外，一经发现，除责令当事人、责任人作出书面检查外，还必须对当事人和责任人按违规金额10%的比例予以处罚。
三、禁止设立小金库。各村必须启用村级银行帐户。村“一事一议”筹资筹劳资金、集体机动地发包收入、财产折价款、收回的往来欠款、国家和有关单位无偿捐赠款、引进资金和项目工程款等都必须如实开票，并按规定进村级银行帐户，严禁截留挪用、转移村级资金搞体外循环，严禁以个人名义储存集体资金。
四、严格执行《现金管理条例》村级库存现金限额为800元，大村不得超过1000元，多余款要及时进入村级银行帐户。发生短款、少款和被盗款由责任人全额赔偿。社预留现金不得超过500元，多余现金要及时进入村级银行帐户管理。
五、严禁白条抵库。村平时不得发生白条抵库，村、社干部因公外出确需付款的，由经手人办理手续，经农财中心批准后方可付款，办事完毕后三天内会计负责与经手人结清手续。
六、非出纳人员不得管理现金。支部书记、村主任经手的各类款项，村社干部收取的上交款、集体往来款和从其它渠道取得的现金，必须及时足额进入村级银行帐户，交接款项时必须手续完备，责任明确，发生现金扯皮现象的依书面证据处理。
村民“一事一议”制度。
一、农业税取消后，为切实减轻农民负担实行筹资筹劳制度，即“一事一议”制度，必须严格按照省定“一事一议”的程序筹资筹劳，主要用于铺路、建桥、小型农田水利建设、植树造林、抗灾、学校修建等公益事业。
二、村每年的筹资、筹劳（以资代劳）方案，必须经村民代表大会三分之二以上代表讨论通过，报乡**审批后向全体村民公布。
三、认真做好筹资筹劳方案的分解落实。
四、村对筹资筹劳农民负担要做好政策宣传，增强农民履行义务意识，并通过有效措施保证筹资、筹劳款及时、足额征收到位。
五、筹资筹劳资金使用，必须按照村民代表大会讨论通过的方案，支付项目建设资金，定期公布使用情况，接受村民监督。
六、村委会要根据公益事业建设要求成立相关的工程监督小组、民主理财小组等机构。
七、农财中心要加强对村“一事一议”筹资筹劳资金的使用监督管理，认真开展工程项目资金的审计，及时查处、纠正违规使用项目资金，确保筹资筹劳款合理使用，群众满意。
票据使用管理制度。
一、村集体经济组织使用的票据必须是省统一印制的合法票据。由乡农财中心统一提供。收取农民负担“一事一议”筹资筹劳款时，必须使用省统一印制的收款凭据。
二、严禁使用白条记帐，凡涉及零星用工报酬，必须使用统一付款票据，并按要求填写。
三、费用开支凭据必须使用正式的财税发票，不得白条报支。
四、基础设施建设完工验收付款时，必须凭税务部门开具的建安发票方可付款。
五、会计人员对不真实、不合法的凭证予以制止，随意接受记帐的，必须承担责任。
六、外来原始凭证，无财政或税务部门监制章的不得付款记帐。
七、建立票据领用登记制度，凡村出纳领用的票据必须经经手人记入登记簿，领用人签名。村集体收款票据实行准购核销制度。
八、农财中心领取的省统一票据，不能用于商业行为、不能代替商业票据。
九、凡遗失票据的，若遗失一张，扣出纳现金200元。票据在领取、使用、注销过程中，违反规定的，按有关规定处理。
村级帐务登记制度。
一、村经济业务往来由村出纳按月向乡农财中心报帐，农财中心分村设立总帐、明细帐进行记载核算。村出纳负责村社现金日记帐登记核算。
二、农财中心按月向村反馈本村当月的收支情况。
三、搞好会计业务结报。每月根据规定的报帐日，村出纳要将本月经民主理财小组审核同意的票据分类整理，报乡农财中心审计记帐。
四、村社当月发生的业务票据必须当月结报，及时记帐。社收支票据必须由社理财小组3人签字，村主任审核签字后村总出纳与社分别记现金日记帐，并与社长核对确认盖章后，进行票据移交，村出纳对票据分类整理，最后报乡经管站。村发票必须经村理财小组3-5人签字，村主任审核签字后方可入帐。
五、报帐发票必须是正规的******。
六、需报发票必须注明时间、事由、参加人员、经办人、接待人员。
七、村出纳报帐，请假一次罚50元；缺报一次罚100元。
八、凡集中支出的月份，农财中心必须派人详查落实。
收入管理制度。
一、村社应做好集体收入的征收管理，保证集体收入应收尽收，千方百计提高集体收益。
二、村集体收益包括专业承包上交，资产出租、上级补助、直接经营所得、土地征用补助、从外引进资金、单位捐赠、实物变价款和其他收入等，凡发生集体收益都必须如实开票及时入帐。
三、其它收入包括自来水水费，河灌水费，井电费，银行贷款等。
四、村集体统一经营的收入要认真做好核算工作，严格控制费用，提高经营效益，做到专款专用，不得截留挪用。
五、严格控制管理费用支出。（1）取消村社招待开支。（2）村干部除工资外的各项补助福利实行核定制。（3）严格控制村干部外出学习考察费用开支。（4）严格控制非生产性开支。
六、发生的集体土地征用补偿款必须上下一致，来龙去脉反应清楚，补助必须按政策规定如数兑现给农户，及时入帐。
七、集体土地征用补偿资金安排，村应建立全面规范的会计档案资料反映，保证资料的真实性、合法性、完整性。
八、村级各项收益管理，使用支出必须接受上级管理部门的审计监督。
资金开支审批制度。
一、严格执行开支审批制度。村发生的各类支出票据必须由经办人签名盖章，村民理财小组成员审核签字，村主任审批签字后方可付款。
二、明确审批权限。村平时发生的各项费用，支出票据由村干部会同理财小组成员研究、村理财小组成员签字审核，村主任审批后报农财中心记帐。
三、严格控制各项费用。村发生的费用支出坚持量入为出、以收定支、统筹兼顾的原则安排：
1、继续执行取消村级招待费的规定。
2、村集体严禁接受任何单位和个人推销给村的各种书报、字画、杂志、挂历、茶叶等物品，村一律不予开支。
会计工作交接制度。
一、财会人员变动时，必须办理交接手续后方可离任。村出纳交接时，由乡农财中心和村主任监交。
二、财会人员移交时，必须结清任职期间的所有经济业务，编制总帐帐户科目余额表和所属明细帐户明细表，会计档案移交清单等一式三份，移交人、接收人、监交人各一份，移交人在移交时有义务向接收人说明有关明细帐户情况，接收人应主动向移交人问清有关帐户的来龙去脉，并及时处理前任出纳尚未处理好的业务事项。
三、出纳移交时，对各种帐簿、会计凭证、有价**、经济合同、农民负担方案、财务计划、各种文件、管理制度、印鉴、票证及票据存根等分类整理移交，双方签名。
四、社长移交时按上述要求进行。
**会计职责。
一、熟悉有关财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理有关知识，当好村干部村财务决策的参谋助手。
二、列席所**村集体有关生产建设、经营管理、兴办公益事业、项目招投标等事项的讨论研究会议，参与项目招投标、签订合同和验收活动。
三、遵守财经法律法规，执行财务管理制度。对记载不准确不完整的原始凭证，予以退回。对审批、经办、审核手续不全的财务收支应当退回，要求补充、更正。
四、负责所**村各项会计业务核算和《收款票据》的核销工作，真实、准确、及时的填写会计账目，编制财务会计报表和财务收支公布表，指导报帐员编制农经统计表。
五、负责结算、审核各类承包合同收支、兑现、验收、履行事项，所**村提出书面反映。
六、负责监督村出纳员的每月现金盘点，核实库存现金，督促超限额库存现金存入银行，制止帐外帐、“小金库”、**私存事项的发生。
七、按照《会计档案管理办法》的要求，管理好会计档案。
村出纳职责。
一、熟悉有关财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理有关知识。对不真实、不合法的原始凭证，不予付款。对违反有关法律法规制度的行为向财务主管、**会计及乡农财中心反映。
二、参与集体有关生产建设、经营管理、兴办公益事业、项目招标等事项的讨论研究会议，参与项目招投标、验收活动，负责各类合同的签订秘密保管。
三、负责村财务公开，民主理财工作。
四、负责各类合同的结算，提出承包合同兑现情况报告。
五、负责报帐工作。按乡农财中心规定时间，向**会计报送收支原始票据。
六、负责组织各项收入，出据收款凭证，办理付款事宜，审核票据填写内容和经办、审批、审核手续是否齐全，保管未入账票据。对村民理财小组、**会计审核和乡分管领导复核不予入账的票据，负责补办手续或清退款项。
七、负责办理现金收付和银行结算业务，登好现金、银行存款日记帐。负责保管货币资金、有价**、收款票据、支票，每次报帐，都要在**会计员的监督下进行库存现金盘点。
八、负责编制临时性统计报表，协助财务审计工作。
民主理财制度。
一、健全民主理财组织。村社必须在村民代表中推选懂政策、熟悉会计业务、办事公道、作风正派，有较强事业心的人员3-5人组成理财小组，负责村社的民主理财工作。
二、每月根据各村实际，确定村民主理财活动日，理财小组成员负责对本村社、当月财务收支情况进行审核。
三、村理财小组要建立理财记录簿，对理财发现的问题，整改建议、查纠的结果等都要详细记录，以便检查考核。
四、实行理财情况报告制度，理财小组在年终，要认真总结理财工作实绩，向村民代表大会报告年度理财情况，倾听村民代表的述评。
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