（一）利润额增减变动分析。
1、利润额增减变动水平分析。
净利润分析：
一季度公司实现净利润38611元，完成年计划的64.35%，比上年同期增加了4556元，增幅13.38%。
净利润增加的原因：一是由于实现利润总额比上年同期增加了4556万元。
利润总额分析：利润总额38611万元，同比上年同期4556元增加了4556元，增幅13.38%。影响利润总额的是营业利润同比增加了5666元。
营业利润分析：营业利润39721元，较上年34055元增加了5666元，增加了16.64%。
影响产品销售利润的有利因素是是三项期间费用387287元，同比减少24264元，减幅5.9%，不利因素销售毛利同比减少18597万元，减幅4.17%；。
期间费用减少是导致营业售利润增加的主要原因。
4）产品销售毛利分析：一季度销售毛利427008元，销售毛利较上年减少18597元，减幅4.17%；销售毛利同比减少的原因是收入、成本两项相抵的结果，产品销售收入同比减少了621001元，减幅28.
65%，导致了毛利的下降。
2、利润增减变动结构分析及评价。
从2023年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比重为28%；比上年同期21%下增加7%；本期营业利润占收入结构比重2.56%，同比上年的1.57%增加了0.
99%；利润总额构成2.50%，同比1.57%增加了0.
07%；净利润构成为2.50%，比上年的1.57%下降0.
07%。
从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有增加，各项财务成果结构增加原因：主要是三项期间费用结构下降所致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售营业利润的根本所在。
二、收入分析。
一季度完成销售收入1546690元。完成年度计划的22.95%，与上期的2167691相比，下降了621001元，下降了28.
65%。主要原因是：学生人数的减少，今年春季全县免费学生19528人，与上年同期21442人相比，下降了1914人，下降了8.
93%；免费教材的销售码洋875026元，相比上年同期1028161元，下降了153135元，下降了14.89%。
三、成本费用分析。
一）产品销售成本分析。
一季度产品销售成本1119681元，较上年同期1722085元，下降602404，下降了34.98%。下降的主要原因是销售收入的下降。
二）各项费用完成情况分析。
三项期间费用共计387287万元，实现计划指标24.83%，比上年同期下降了5.90%； 其中销售费用减少是费用总额减少的主要原因。
销售费用分析。
销售费用178381万元，占费用总额的46%；与上年同比减少了128661万元。销售费用变动的原因：工资和其他项有较大减少，其中工资比上年同期减少136000元，下降幅度为42%。
管理费用分析。
管理费用210540万元，占费用总额的54%；与上年同比增加105347元，增长1.01%。管理费用变动的原因是坏账准备比增加50000元。
劳动保险费增加75641元，增长797.98%，工会经费增加71元，职工教育经费增加53元，低值易耗品摊销增加3950元，同比增长681%，差旅费增长9883元，同比增长110%，水电费增长1514元，同比增长37%，其他项增加477元，同比增长2%。办公费等同比减少的项目有：
劳动保护费比上年同期下降41%；修理费下降100%；办公费下降53%；税金下降23%；交际应酬费下降21%。
财务费用分析。
一季度财务费用支出159元，同比增加96万元，增长1.52%这主要是手续费支出，利息收入1635元，同比增加951元，增加了139%。
四、现金流量表分析。
一）现金流量表增减变动分析：
1、一季度经营活动产生的现金流量净额-691837元，同比减少555127元，减少406%；
2、一季度现金及现金等价物净增加额-691837元，同比上年-136710元净支出增加555127元，现金及现金等价物净增加额下降406%。
整个现金流量是负数说明公司的现金流量很不乐观。
二）现金流量数据分析。
1、经营活动现金净流量表明经营的现金收入不能抵补有关支出。
2、现金购销比率117%，大于商品销售成本率72%。这一比率表明生产销售运转不正常，库存积压大。
3、销售收入回笼率22%，表明销售产品的资金赊销比例太高，此比率一般不能低于95%，低于90%则预示应收账款赊销现金收回风险偏大。
五、有关财务指标分析。
一） 获利能力分析。
总资产报酬率1%，持平；毛利率28%；降7%；销售净利润率3%；降1%；权益利润率2%，持平；销售费用率25，增6%；说明获利能力呈下降趋势。
二） 短期偿债能力分析。
流动比率133%，与上年同期比增长5%；速动比率97%，减少1%；表明本期用于流动的资金同比增长较快，企业短期偿债能力很强；现金比率27%，超出安全比率的20%。表明偿还短期债务的安全性还可以。
六、存在问题及分析。
一）产品销售成本的增长率与上年同比大于产品销售收入的增长率。具体表现在：成本增长率大于收入增长率；毛利及毛利率下降。
二）应收账款较大，获利能力降低，偿债风险加大。
赊销收入占全部收入的比重大，造成营运资金紧张，严重影响了现金净流量。3月末应收账款余额1635006元，其中：三年以上应收账款为76520元，占其应收账款总额的5%。
销售收回的现金流量少，不足以支付经营现金支出，影响了公司正常运转。
七、意见和改进措施。
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