答案：固定资产业务内部会计控制制度的设计内容包括：
1）预算和审批程序；
2）权责分配和职责分工制度；
3）会计核算控制制度；
4）固定资产保险控制制度。
五、综合设计题(本大题共3小题，每小题10分，共30分)
39、某企业在对存货的请购与审批进行控制设计的过程中，碰到下列困惑：
1)如何建立采购申请制度；
2)如何加强采购业务的预算管理。
要求：代为该企业设计存货采购申请制度和预算管理制度。
答案：一、建立采购申请制度。
1）企业应当建立采购申请制度，依据购置商品或劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序；
2）企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性；
3）请购部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等。
二、加强采购业务的预算管理。
1）企业应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项冃，具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续；
2）对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应当对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续；
3）企业应当建立严格的请购审批制度，对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及企业实际耑要对请购申请进行审批。
40、某企业有a-f共六种类型的产品，各月末的在产品数量及其变化、成本项目比重大小和定额管理水平，既有相近之处又有明显差异。a产品和b产品各月末在产品数量少，区别是前者数量很少，后者数量较少。c产品和d产品各月末在产品的数量较大，在产品数量变化也较大，区别是前者直接材料费用在产品成本中所占比重较高，后者各个成本项目所占比重相差不大。
e产品和f产品的消耗定额准确、稳定，区别是前者各月末在产品数量较大，后者各月末在产品数量变化较小。
要求：为各产品设计适当的生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法，并说明其核算特点。
答案：1）a产品适用不计算在产品成本法，核算特点是各月发生的生产费用即该月完工产品成本。
2）b产品适用按年初数固定计算在产品成本法，核算特点是1~11个月末在产品的成本按年初在产品成本计算，当月发生的费用即当月完工产品总成本；年终时，再根据在产品实际盘存量予以调整。
3）c产品适用按所耗原材料费用计算在产品成本法，核算特点是直接材料费用需在完工产品与在产品之间分配，其他费用全部由完工产品负担。
4）d产品适用约当产量比例分配法，核算特点是现根据月末在产品的盘存数量，按其完工程度或投料程度折合为相当于完工产品的产量（称约当产量），然后再按完工产品产量和在产品约当产量的比例来分配各成本项目的费用。
5）e产品适用定额比例法，核算特点是将完工产品和月末在产品的数量分别乘以各该消耗定额，求出完工产品和月末在产品的定额费用（或耗用量），然后按两者定额费用（或耗用量）的比例，将各成本项目的费用在完工产成品与在产品之间进行分配。
6）f产品适用定额成本计价法。该方法适用于消耗定额准确、稳定，各月末在产品数量变化较小的产品。其特点是先确定月末在产品的定额成本，然后用某产品生产费用总额扣减月末在产品成本即为该产品完工成本。
41、某企业在实际执行销售业务时，为了增加销售过程中的灵活性，授予销售业务人员比较大的折扣政策、赊销信用付款政策等权限。为了提高效率，销售业务人员可以单独与客户进行谈判。对金额重大的销售合同，由销售经理根据销售政策做出正式决策。
每年末，会计主管根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息，编写应收账款可收回性分析报告，交财务部复核。应收账款记账员根据应收账款可收回性分析报告，分析坏账准备计提比例，如发生较大变化，编写会计估计变更建议，经销售经理复核后报董事会批准。
要求：分析该企业销售与收款业务存在的问题，并进行内部会计控制制度设计上的改进。
答案：1）不应授予销售业务人员赊销信用付款政策等权限，建议成立单独的信用审批部门进行信用审批。
2）不应由销售人员单独进行销售谈判，建议制定专门人员就销售**、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。
3）不应由销售经理对金额重大的销售合同做出决策，应当征询法律顾问或专家的意见，还可以指定内部审计机构对销售合同草案进行初审。
4）不应由会计主管编写应收账款可**性分析报告，建议由销售经理编写应收账款可**性分析报告。
5）不应赋予应收账款记账员编写会计估计变更建议等权限，建议由会计主管进行坏账准备计提比例分析和编写会计估计变更建议，经财务经理（或财务负责人）复核后报董事会批准。
会计制度设计作业答案
第一次作业。1 作业目的 考察学生对课程第一章至第四章内容的理解和应用。2 作业要求 我们结合每道题目具体分析 第一题 内部控制制度与会计制度设计有何关系？会计制度设计的目标是规范会计行为，保证会计系统生成的会计信息真实完整，为企业内部和外部的会计信息使用者提供经济决策有用的会计信息。建立内部控制制...
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第一题 内部控制制度与会计制度设计有何关系？会计制度设计的目标是规范会计行为，保证会计系统生成的会计信息真实完整，为企业内部和外部的会计信息使用者提供经济决策有用的会计信息。建立内部控制制度的目标主要是为了保护单位财产安全完整，检查有关数据的正确性和可靠性，贯彻企业的管理方针，提高经营效率。内部控制...
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会计制度设计作业答案第1章会计制度设计综述。作业一什么是会计规范体系？它包括哪些内容？作业二简述统一会计制度与单位内部会计制度的主要区别。作业三会计制度设计的内容包括哪些？作业四会计制度设计的程序有哪些？其主要内容是什么？作业五会计制度设计有几种类型和方式，各适用于何种情况？第1章参 作业一 会计规...