作业一：
一、单项选择题。
二、多项选择题。
三、判断题。
四、业务题。
业务一：解：
1、当月购进货物允许抵扣的进项税额=680000+（40000+1000）×7%=682870（元）
2、当期销售货物销项税额=8000000×17%+〔585000/（1+17%）〕17%=1445000（元）
3、当期移用货物销项税额=12000×17%=2040（元）
4、当期进项税额转出=4000×17%=680（元）
5、当期应纳增值税额=（1445000+2040）—（682870—680）=764850（元）
业务二：应纳增值税税额=（10000000+5000000+2045500）×17%=2897735（元）
业务三：该项业务计销售额=1000×20×90%=18000（元）
业务四：1、 购进材料。
借：材料采购 500000
应交税费——应交增值税（进项税额） 85000
贷：银行存款 585000
2、销售货物。
借：银行存款468000
贷：主营业务收入400000
应交税费——应交增值税（销项税额） 68000
3、视同销售。
1）借：应付股利154440
贷：主营业务收入132000
应交税费——应交增值税（销项税额） 22440
2）借：利润分配——应付现金股利或利润154440
贷：应付股利154440
4、进项税额转出。
（1）借：管理费用58500
贷：原材料50000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8500
（2）借：待处理财产损益18720
贷：库存商品16000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2720
作业二：一、单项选择题。
二、多项选择题。
三、判断题。
四、业务题。
业务一： 解：1、自产粮食白酒应交消费税=【84000+500/（1+17%）】20%+7000×2×0.5=91294.12元。
2、委托加工黄酒应交消费税=30×240=7200元。
3、小轿车关税=200000×30%=60000元。
小轿车应交消费税=（200000+60000）/（1-5%）×5%=13684.21元。
该酒厂应交消费税=91294.12+7200+13684.21=18013.33元。
业务二： 解：1吨=988升。
应纳消费税=7904÷988×220=1760元。
借：应付职工薪酬——1760
贷：应交税费——1760
业务三： 解：1、增值税销项税额=92×10×17%=156.40（万元）
借：银行存款 10764000
贷：主营业务收入 9200000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1564000
2、增值税销项税额=3×10×17%=5.1（万元）
借：在建工程261000
贷：库存商品210000
应交税费——应交增值税（销项税额） 51000
3、应纳增值税税额=（124800÷1.02）×2%=2447.06（元）
借：银行存款124800
贷：固定资产清理120000
应交税费——应交增值税（销项税额） 2447.06
4、进项税额=150（万元）
借：原材料8800000
应交税费——应交增值税（进项税额） 1500000
贷：应付账款10300000
应纳增值税税额=156.4+5.1—150=11.5（万元）
借：应交税费——应交增值税**出未交增值税） 115000
贷：应交税费——未交增值税1150000
本月应纳增值税税额=11.5+0.24=11.74（万元）
本月应纳消费税税额=（92+3）×10×5%=47.5（万元）
借：营业税金及附加475000
贷：应交税费——应交消费税475000
业务四： 1、收回烟丝直接销售。
1）发出材料。
借：委托加工物资55000
贷：原材料55000
2）支付加工费、增值税和消费税。
借：委托加工物资52143（20000+32143）
应交税费——应交增值税（进项税额） 3400
贷：银行存款55543
3）材料验收入库。
借：原材料107143
贷：委托加工物资107143
2、收回烟丝用于连续生产卷烟。
（1）发出材料（同上）
（2）支付加工费、增值税和消费税。
借：委托加工物资20000
应交税费——应交增值税（进项税额） 3400
代扣税金——代扣消费税32143
贷：银行存款55543
（3）材料验收入库。
借：原材料75000
贷：委托加工物资 75000
（4）对外销售取得收入。
借：银行存款52650
贷：主营业务收入45000（60×250×3）
应交税费——应交增值税（销项税额） 7650
（5）计提消费税。
应纳消费税税额=150×3+45000×36%=16650（元）
借：营业税金及附加16650
贷：应交税费——应交消费税16650
（6）抵扣烟丝已纳税额。
当月准予抵扣的消费税税额=2580+32143—19880=14843（元）
借：应交税费——应交消费税14843
贷：待扣税金——待扣消费税14843
（7）当月实际交纳消费税。
借：应交税费——应交消费税1807
贷：银行存款1807
业务五：1、手续费收入应交营业税税额=300000×5%=15000（元）
2、销售各种凭证交纳营业税税额=200000×5%=10000（元）
3、发放贷款业务应缴纳营业税税额=（1000000+20000）×5%=51000（元）
4、取得外汇应纳税额=150000×5%=7500（元）
5、金融商品买卖业务应缴纳营业税税额=〔500000-（420000-60000）〕×5%=7000（元）
建设银行第一季度应缴纳的营业税税额=15000+10000+51000+7500+7000=90500（元）
业务六：解：1.工程应交营业税=（56000000-16000000）×3%=1200000元。
2.租赁收入应交营业税=2400×5%=120元。
3.运输收入应交营业税=32000×3%=960元。
建筑公司应缴纳营业税=1200000+120+960=1201080元。
借：营业税金及附加 1201080
贷：应交税费——应交营业税 1201080
业务七： 本月该酒店应纳营业税税额=（200000+108000）×5%+65000×20%=28400（元）
借：营业税金及附加28400
贷：应交税费——应交营业税28400
业务八：应交营业税=（9500-800）×3%=261万元。
代扣营业税=800×3%=24万元。
会计分录。1.借：银行存款 95000000
贷：主营业务收入 87000000
应付账款——应付分包款 8000000
2.借：主营业务税金及附加 2610000
应付账款——应付分包款 240000
贷：应交税费——应交营业税 2850000
作业三：一、单项选择题。
二、多项选择题。
三、判断题。
四：业务题。
业务一：1. 期末余额=100万元。
2. 账面价值=100-30-10=60万元。
3. 计算基础=100-30=70万元。
4. 可抵扣暂时性差异=70-60=10万元。
法律基础与实务作业答案
仅供参考 法律基础与实务作业 第。一 第二单元 一 名词解释。1 法 p5 2 法的溯及力 p13 3 法的渊源 p15 4 法律部门 p16 5 人民代表大会制 p36 二 单项选择。b a c d a a a d 三 多项选择题。1 a c d e 2 a b 仅供参考 法律基础与实务作业 第。...
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消费税纳税实务习题答案
一 单项选择题。1.a 2.d 3.d 4.d 5.d 6.d 7.c 8.a 9.c 10.a 11.b 12.d 13.b 14.d 15.a 二 多项选择题。1.bcd 2.abcd 3.ac 4.acd 5.bcd 6.abd 7.bcd 8.bcd 9.abc 10.bd 11.abd 1...