借：固定资产 35000
贷：实收资本 35000
借：银行存款 100000
贷：实收资本 100000
借：资本公积100000
贷：实收资本 100000
a：2023年1月1日取得借款分录。
借：银行存款 45000
贷：短期借款 45000
b：1月末，2月末，3月末，4月末，5月末，6月末计提利息分录。
借：财务费用 4500012%12=450贷：预提费用 450
c.2023年7月1日偿还本金与利息。
借：短期借款 45000
预提费用 2700
贷：银行存款 47700
a：2023年1月1日取得借款分录。
借：银行存款 45000
贷：短期借款 45000
b：1月末，2月末，3月末，4月末，5月末，6月末支付利息分录。
借：财务费用 4500012%12=450贷：银行存款 450
c.2023年7月1日偿还本金与利息。
借：短期借款 45000
贷：银行存款 45000
借：银行存款40000
应付帐款10000
贷：短期借款50000
借：财务费用200
贷：银行存款 200
借：原材料 151600
应交税金－应交增值税（进项税额）25500贷：应付帐款 175500
银行存款 1600
借：原材料 121400
应交税金－应交增值税（进项税额）20400贷：银行存款 141800
借：应付帐款19000
贷：银行存款19000
借：生产成本15000
管理费用 3000
在建工程 200
贷：原材料 18200
借：固定资产11.7万元。
贷：银行存款11.7万元。
借：在建工程 17750=15000+2550+200贷：银行存款17550
现金 200
借：在建工程350
贷：原材料200
应付工资150
借：固定资产17750+350=18100贷：在建工程 18100
借：制造费用4000
管理费用1000
贷：累计折旧5000
第一步。借：固定资产清理10000
累计折旧 90000
贷：固定资产100000
第二步。借：银行存款 15000
贷：固定资产清理 15000
第三步。借：固定资产清理 5000
贷：营业外收入 5000
借：生产成本－a产品15000
－b产品10000
制造费用 2000
管理费用 3000
营业费用 4000
应付福利费 1000
在建工程 5000
贷：应付工资 40000
借：现金 40000
贷：银行存款 40000
借：应付工资 40000
贷：现金 40000
借：生产成本－a产品1500014%
－b产品1000014%
制造费用 200014%
管理费用 （3000+1000）14%
营业费用 400014%
在建工程 500014%
贷：应付福利费 4000014%
借：管理费用 400003.5%
贷：其他应付款---应付工会经费 400002%---应付教育经费 400001.5%
借：管理费用500
贷：银行存款500
借：应付福利费600
贷：现金 600
第一步：确认收入。
借：应收票据 149760
贷：主营业务收入128000
应交税金---应交增值税（销项税额）21760第二步：借：主营业务成本80400
贷：库存商品 80400
借：营业费用1400
贷：银行存款1400
借：银行存款 15000
贷：应收账款15000
借：应收账款 130700
贷：主营业务收入 110000
应交税金---应交增值税（销项税额）18700银行存款 2000
借：主营业务成本 84000
贷：库存商品 84000
应交增值税=100000-80000=20000应交城建税=200007%=1400
应交教育费附加=200003%=600
分录：计算应交城建税与教育费附加。
借：主营业务税金及附加 2000
贷：应交税金-应交城建税1400
其它应交款-教育费附加 600
借：管理费用 82
贷：现金 82
借：管理费用 180
贷：现金 180
盘亏时：借：待处理财产损益 40000
累计折旧60000
贷：固定资产100000
经批准处理时。
借：营业外支出 40000
贷：待处理财产损益 40000
盘亏时。借：待处理财产损益 10000
贷：原材料 10000
处理时。借：其他应收款500
管理费用 8000
营业外支出 1500
贷：待处理财产损益10000
借：管理费用1200
贷：银行存款 1200
4月1日。借：备用金500
贷：现金 500
4月20日。
借：管理费用280
现金 220
贷：备用金 500
借：营业费用1200
贷：银行存款 1200
1）结转收入到本年利润。
借：主营业务收入 1000000
贷：本年利润 1000000
2）结转成本费用到本年利润。
借：本年利润 770000
贷：主营业务成本 600000
主营业务税金及附加100000
管理费用 10000
营业费用 50000
财务费用10000
3）计算应交所得税。
借：所得税 23000033%
贷：应交税金—应交所得税 23000033%4）结转所得税到本年利润。
借：本年利润 23000033%
贷：所得税 23000033%
借：应交税金—应交所得税75900
贷：银行存款 75900
有分录答案 基础会计补充习题
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