1.职工张某三凭证审核的发票报销差旅费，单位支付其现金970元。
摘要：报销差旅费。
会计分录：借：管理费用 970
贷：库存现金 970
2.职工王五报销医药费830元，单位以现金付讫。
摘要：报销医药费。
会计分录：借：应付职工薪酬 830
贷：库存现金 830
3.职工王二报销医药费1679元，单位以现金支票付讫。
摘要：报销医药费
会计分录：借：应付职工薪酬 1679
贷：银行存款 1679
4.职工出差借差旅费，单位交付其现金900元。
摘要：报销差旅费
会计分录：借：其他应收款 900
贷：库存现金 900
5.职工出差回来，用经审核的900元发票报销差旅费(原预借1000元)，并退回现金100元。
摘要：报销差旅费。
会计分录：借：管理费用 900
库存现金 100
贷：其他应收款 1000
6.支付需安装的新生产线的安装费12000元，以银行存款支付。
摘要：支付安装费。
会计分录：借：在建工程 12000
贷：银行存款 12000
y：7.用银行转账的形式支付本期工资87000元。
摘要：支付工资。
会计分录：借：应付职工薪酬-工资 87000
贷：银行存款 87000
8.用银行存款支付本期工资68000
摘要：支付工资。
会计分录：借：应付职工薪酬-工资 68000
贷：银行存款 68000
9.用银行存款缴纳本期应交增值税28900元。
摘要：缴纳增值税。
会计分录：借：应交税金-应交增值税(已交税金) 28900
贷：银行存款 28900
10.用银行存款的形式偿还前期应付票据8000元。
摘要：偿还应付票据。
会计分录：借：应付票据 8000
贷：银行存款 8000
11用银行存款偿还上期购货欠货款43100元。
摘要：偿还欠款
会计分录：借：应付账款 43100
贷：银行存款 43100
12.用银行存款200000偿还机器设备的购置费。
摘要：偿还欠款。
会计分录：借：应付账款 200000
贷：银行存款 200000
13.用银行存款175400元取得一项专利权。
摘要：购专利权。
会计分录：借：无形资产 175400
贷：银行存款 175400
14.用现金支付本期工资99000元。
摘要：支付工资。
会计分录：借：应付职工薪酬-工资 99000
贷：库存现金 99000
15用现金700元购办公用品。
摘要：购办公用品。
会计分录：借：管理费用 700
贷：库存现金 700
16.以银行转账的形式支付本期工资93000元。
摘要：支付工资。
会计分录：借：应付职工薪酬-工资 93000
贷：银行存款 93000
17.以银行转账的形式发放工资103000元。
摘要：发放工资。
会计分录：借：应付职工薪酬-工资 103000
贷：银行存款 103000
18.以银行存款支付销售乙商品应负担的运输费87000元。
摘要：支付运输费。
会计分录：借：销售费用 87000
贷：银行存款 87000
19.以银行存款支付销售商品的广告费59000元。
摘要：支付广告费。
会计分录：借：销售费用 59000
贷：银行存款 59000
20.以银行存款支付销售甲商品应负担的运输费9000元。
摘要：支付运输费。
会计分录：借：销售费用 9000
贷：银行存款 9000
21.以银行存款支付退休金30000元。
摘要：支付退休金。
会计分录：借：管理费用 30000
贷：银行存款 30000
22.以银行存款支付短期借款利息6000元(尚未计提)
摘要：支付短期借款利息。
会计分录：借：财务费用 6000
贷：银行存款 6000
23.以银行存款支付到期的应付票据70000元。
摘要：支付到期应付票据。
会计分录：借：应付票据 70000
贷：银行存款 70000
24.以银行存款支付本期生产甲乙两商品共同耗用的水电费10000元。
摘要：支付水电费。
会计分录：借：制造费用 10000
贷：银行存款 10000
25.以银行存款上缴已计提的尚未支付的城市维护建设税15000元，教育费附加5000元。
摘要：支付城市维护建设税。
会计分录：借：应交税费-应交城市维护建设税 15000
应交税费-应交教育费附加 5000
贷：银行存款 20000
26.以银行存款缴纳已计提的应付所得税10000元。
摘要：缴纳应付所得税。
会计分录：借：应交税金-应交所得税 10000
贷：银行存款 10000
64.以银行存款归还短期借款50000元。
摘要：归还短期借款。
会计分录：借：短期借款 50000
贷：银行存款 50000
65.以银行存款的形式发放工资93000元。
摘要：发放工资。
会计分录：借：应付职工薪酬-工资 93000
贷：银行存款 93000
66.以银行存款偿还到期的应付商业汇票33000元。
摘要：偿还应付商业汇票。
会计分录：借：应付票据 33000
贷：银行存款 33000
67.以银行存款90000元支付应付股利。
摘要：支付应付股利。
会计分录：借：应付股利 90000
贷：银行存款 90000
68.以银行存款15000元偿还应付票据。
摘要：偿还应付票据。
会计分录：借：应付票据 15000
贷：银行存款 15000
69.以银行存款110000元取得一项交易性金融资产，确定该资产的入账价值为110000元。
摘要：购一项交易性金融资产。
会计分录：借：交易性金融资产 110000
贷：银行存款 110000
70.以银行存款100000元支付应付股利。
摘要：支付应付股利。
会计分录：借：应付股利 100000
贷：银行存款 100000
71.一项在建工程完工交付使用，价值37000元。
摘要：在建工程完工交付使用
会计分录：借：固定资产 37000
贷：在建工程 37000
x：72.销售多余生产用a材料，货款6000元，增值税1020元，款项均以银行存款的形式收到。
摘要：销售材料收到货款。
会计分录：借：银行存款 7020
贷：其他业务收入 6000
应交税金-增值税(销项税) 1020
73.销售多余生产用a材料，货款5000元，增值税850元，款项均以银行存款的形式收到。
摘要：销售材料收到货款。
会计分录：借：银行存款 5850
贷：其他业务收入 5000
应交税金-增值税(销项税) 850
74.向银行借入5年期300000元借款，款项转存银行。
摘要：借入款项转存银行。
会计分录：借：银行存款 300000
贷：长期借款 300000
75.向mm公司销售乙商品记货款100000元，增值税17000元，款未收。
摘要：销售商品款未收。
会计分录：借：应收账款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税款-增值税(销项税) 17000
76.向mm公司销售乙商品记货款30900元，增值税5253元。货款已收到并存入银行。
摘要：销售商品款已收。
会计分录：借：银行存款 36153
贷：主营业务收入 30900
应交税款 5253
77.向mm公司销售甲，乙两种商品，货款分别为200000元和150000元，增值税59500元，货款已收到并存入银行。
摘要：会计分录：借：银行存款 409500
贷：主营业务收入-甲商品 200000
主营业务收入-乙商品 150000
应交税款-增值税(销项税) 59500
78.上述本期采购的a、b材料验收入库，结转其实际采购成本。
摘要：材料验收入库。
会计分录：借：原材料
贷：材料采购(或在途物资)
q：27.期末盘盈存货(a原材料)90000元，原因尚未查明。
摘要：盘盈原材料。
会计分录：借：原材料-a处理 90000
贷：待处理财产损益 90000
28.期末结转本期已销售乙商品成本为79500元。
摘要：结转销售商品成本。
会计分录：借：主营业务成本 79500
贷：库存商品 79500
29.期末结转本期已销售乙商品成本为188844元。
摘要：结转销售商品成本。
会计分录：借：主营业务成本 188844
贷：库存商品 188844
30.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为27000元和213700元。
摘要：结转销售商品成本。
会计分录：借：主营业务成本 483700
贷：库存商品-甲商品 270000
库存商品-乙商品 213700
31.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为170000元和113700元。
摘要：结转销售商品成本。
会计分录：借：主营业务成本 283700
贷：库存商品-甲商品 170000
库存商品-乙商品 113700
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