一、企业经营资金的**渠道和占用形态。
1）企业的经营资金可以从多种渠道筹集和取得，包括吸收投资方式和举债方式筹集和取得资金。
属于吸收投资方式的一般筹集渠道有：
国家投资，即由国家从财政预算中拨款投资；
发行**，即通过发行**筹集资金；
接受经营投资，即采用联营、合资经营、合作经营等形式，由参与经营一方投入资金；
用企业内部公积金转增股本，即从企业内部的资本公积金和从经营利润提取的盈余公积金中，以一部分转增为资本金。
（通过吸收投资方式筹集的资金称为主权资本。）
属于举债方式的一般筹资渠道有：
银行借款，即从银行取得的短期借款和长期借款；
发行债券，即通过发行企业债券筹集资金；
结算过程中的各种应付款，即企业经营过程中的各种应付款、应付票据和预收款。
（通过举债方式筹集的资金称为借入资本。）
企业从各种渠道筹集到的资金，要按照生产经营活动、商品购销活动和提供劳务服务活动的需要，用于各个方面。主要的方面有：① 建造或购置劳动资料，如房屋等建筑物、机器设备、运输工具等；② 购置劳动对象，如原材料、包装材料或用品、外购商品等；③ 货币资金，如库存现金和银行存款等；④ 结算过程中的各种应收款，如应收款、应收票据等； ⑤对外投资，如购买**、债券，实行联营、合资经营、合作经营等对外投资。
以上各项占用可以分为三类，即流动资金占用、长期投资占用和固定资产占用。
二、资产的概念及其特征。
资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。按照这个定义，资产具有以下三个特征：
第一，资产必须是由过去的交易事项形成并由企业拥有或控制的经济资源。这里所说的由企业所拥有或控制，是指资产的所有权和风险都已进入本企业，包括已经取得，并可依法行使权利。比如应收款项，虽不具有实物，但可依法收回一笔款项，则应视作企业的一项资产。
未来的、尚未发生的事项的可能后果，不能确认为资产。
第二，资产作为一项资源，它还必须具有能为企业带来经济利益的能力。就是说，资产作为一项经济资源能独立地或与其他资产结合在一起，在未来时期内，有能力为企业带来经济利益。换言之，如果一项经济资源不能为企业带来经济利益，就不应当确认为资产。
这是资产的一个重要特征。
第三，作为一项资产，应当能以货币计量其价值。这是因为会计核算要以货币为主要计量尺度，不能以货币计量的经济资源，难以确认和计量它的价值，就不能确认其为企业的资产。
三、负债的概念及其特征。
负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务会导致经济利益流出企业。按照这个定义，负债具有以下特征：
第一，负债的本质是一种现时经济义务。它是由于过去已经发生的经济交易、事项所形成的，是现实存在，并需在未来某一时期偿还的经济义务。
第二，负债对债务人的资产具有要求权，即债务到期必须偿还，一般不能无条件取消，除非债权人主动放弃其权益。
第三，负债必须有能用货币确切计量或合理预计的金额。这个金额就是一个可确定的、到期偿还负债的依据。如果是预计额，需经过合理判断接近实际。
第四，负债的偿还的方式有：以资产偿还；以提供劳务偿还；或者两者兼而有之。
四、所有者权益的概念及其特征。
所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。按照这个定义，所有者权益具有以下特征：
第一，所有者投资所形成的资产可供企业长期使用，其出资额在企业依法登记后，不得抽回；
第二，所有者投资所形成的资产是企业清偿债务的物质保证；
第三，所有者以其出资额享有获取企业利润的权利，但与此同时，也以出资额承担企业的经营风险。
五、收入的概念及其特征。
收入是指企业由于销售商品、提供劳务和让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。按照这个定义，收入具有以下特征：
第一，产生收入的事项已经发生或已经成为事实。比如，销售商品收入，必须是企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制。同时，与交易相关的经济利益能够流入企业。
第二，与销售商品或提供劳务相关的收入和成本能够可靠地计量。
第三，收入不仅表现为现金的流入，有时也产生于负债的偿还，比如，企业可以向贷款人提供商品或劳务，偿还所欠的款项，在了结债务的同时产生收入。
六、成本和费用的概念及其特征。
费用是指为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。按照这个定义，成本和费用具有以下特征：
第一，成本和费用必须是指已经发生或已经成为事实的日常活动所导致的经济利益流出和为生产产品、提供劳务而发生的耗费。
第二，要合理划分期间费用和成本的界限。期间费用直接计入当期损益，成本应当作为所生产产品的成本或所提供的劳务成本。
第三，费用除已经发生的资产耗费，有时也表现为负债的增加。
七、会计等式的含义、表达方式及其意义。
（1）含义。会计等式是在会计核算中反映各个会计要素数量关系的等式，又称为会计方程式或会计平衡公式。
2）表达方式。会计等式的表达方式有：
资产=权益。
资产=负债+所有者权益。
收入-费用=利润（或亏损）
资产=负债+所有者权益+（收入-费用） 或资产=负债+所有者权益+净收益。
其中，“资产=负债+所有者权益”被称为会计等式的基本等式，“资产=负债+所有者权益+净收益”被称为会计等式的扩展等式。
（3）意义。会计等式在会计核算中有着重要意义，它主要表现在三个方面：① 明确了企业的产权关系，有利于保护债权人和投资人的合法权益；② 全面反映了企业的资产负债状况，便于进行资产负债比例管理；③ 它在会计实务中是设置会计科目和账户时进行分类、复式记账和构筑会计报表的依据。
第二章会计要素和会计等式
一 主要名词术语。1 会计要素 就是对会计内容的基本分类，即将会计内容分解而成若干个要素，统称为会计要素。2 资产 是指过去的交易 事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。3 流动资产 是指可以在一年内或者在超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产。4 长期投资 是指不准备...
第二章会计要素和会计等式
一 会计要素的含义与分累。会计要素是根据交易或者事项的经济特征所确定的财务会计对象的基本分类。企业会计的基本要素分为 资产 负债 所有者权益 财务状况 静态会计要素 负债表 收入 费用 利润 经营成果，动态 利润表 二 会计要素的确认。一 资产。1 概念 资产指过去的交易或事项形成的 由企业拥有或者...
第二章 会计要素和会计等式
习题一。1 目的 分析经济业务，掌握变化类型。2 资料 某饭店200x年1月部分经济业务如下 3 要求 分析以上经济业务，将各种变化类型真入表内。习题二。1 目的 掌握会计要素分类。2 资料 某饭店200x年12月31日财务状况如下 1 库存现金883.20元 2 银行存款结存额118800元 3 ...