第二章货币资金。
一、单项选择题。
1．下列各项中，不属于货币资金的是（）。
a．银行存款 b．外埠存款 c．银行本票存款 d．银行承兑汇票。
2．下列各项中，根据《现金管理暂行条例》规定，不能用现金结算的是（）。
a．职工工资和津贴 b．按规定发放给个人的奖金。
c．向个人收购农副产品的价款 d．向农业企业收购农副产品的价款。
3．确定无法查明原因的定额内现金短款，经批准后应记入（）。
a．其他应付款 b．管理费用c．营业外支出 d．待处理财产损溢。
4．企业将现金存入银行时，应当填制的记账凭证是（ ）
a．现金收款凭证b．现金付款凭证
c．银行存款收款凭证d．银行存款付款凭证。
5．不单独设置“备用金”科目的小企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，核算科目应通过（）。
a．其他货币资金 b．预付账款 c．预收账款 d．其他应收款。
6．企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会计科目是（ ）
a．其他应收款 b．其他应付款 c．制造费用d．生产成本。
7．如果企业采用非定额备用金制度，办公室工作人员小a因出差预借差旅费2000元，回来后报销差旅费1560元，退回现金440元，则报销时应贷记（ ）
a.“现金”1 560元b.“管理费用”1 560元
c.“备用金”2 000元 d.“其他应收款”1 560元。
8．下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（ ）
a．信用证存款 b．银行本票存款 c．备用金 d．银行汇票存款。
9．如果发现现金短款，应借记（ ）
a．“其他应收款”科目 b．“其他应付款”科目
c．“现金”科目d．“待处理财产损溢”科目。
10. 企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是（ ）
a．“银行存款”科目b．“村料采购”科目。
c．“其他货币资金”科目 d．“其他应收款”科目。
11. 不属于货币资金的是。
a．现金 b．银行存款 c．其他货币资金 d．应收账款。
12. 下列各项，会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是（ ）
a.企业已收款入账，银行尚未收款入账。
b.企业已付款入账，银行尚未付款入账。
c.银行已收款入账，企业尚未收款入账。
d.企业误将存款3870元记录为3780元，但银行未错。
13.结算起点一下的零星支出的结算起点是（ ）
a.1 500元 b.500元 c.1 000元 d.2 000元。
14.确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（ ）
a.5天b.10天 c.15天d.8天。
15.在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户的是（ ）
a.基本存款账户 b.一般存款账户 c.临时存款账户 d.专用存款账户。
16.在企业的银行账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是（ ）
a.基本存款账户 b.一般存款账户 c.临时存款账户 d.专用存款账户。
17.实行定额备用金制度，报销时的会计分录是（ ）
a.借记“管理费用”，贷记“库存现金”
b.借记“备用金”，贷记“库存现金”
c.借记“管理费用”，贷记“备用金”
d.借记“库存现金”，贷记“备用金”
二、多项选择题。
1．企业进行账单核对时，如果出现银行存款日记账余额与银行对账单同日余额不符的情况，其原因是（）。
a．计算错误 b．记账错漏 c．有尚未结算的款项 d．未达账项。
2．货币资金包括（）。
a．硬币、纸币 b．银行活期存款 c．存出投资款 d．本票、汇票存款。
3．“其他货币资金”科目用以核算企业的（）。
a．库存现金 b．银行汇票存款 c．在途货币资金 d．银行本票存款。
4．现金日记账由出纳人员根据审核后的（）逐日逐笔序时登记。
a．原始凭证 b．现金收款凭证 c．现金付款凭证 d．银行付款凭证。
5．下列各项中属于其他贷币资金的有（ ）
a．备用金 b．存出投资款 c．银行承兑汇票 d．银行汇票存款。
6.现金管理必须做到（ ）
a.出纳员监管会计档案 b.日清月结。
c.保持大量库存现金d.现金收入当日入账。
e.出纳人员定期轮换。
三、判断题。
1．企业不得从本单位的现金收入中直接支付现金。（）
2．在现金清查中，如有白条，可以抵充现金，以便账实相符。（）
3．我国会计上所说的现金是指企业库存的人民币。（）
4．未达账项，是指银行与企业之间，由于结算凭证传递上的时间差，导致一方已入账而另一方未入账的款项。（）
5.企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（
6.由于银行存款余额调节表主要用于核对企业与银行双方的记账有无差错，因此不能作为记账的依据。（）
7.库存现金日记账和库存现金总账都应逐日逐笔地进行登记。（
8.临时存款账户不能提取现金。（
9.企业从银行转来的对账单上发现未入账业务，可以对账单为依据进行记账。（
10.银行存款日记账不能反映银行存款实有数只是因为存在未达账项。（
四、业务题。
某企业2023年5月份发生下列经济业务：
1)业务员张某预借差旅费1 000元，开出现金支票，出差后报销费用850元。（随借随用，用后报销制度）
2)委托开户银行汇往外地某开户行80 000元开立临时采购户。本月采购材料价款60 000元，增值税率17%，所购材料入库，余款退回。
3)收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附购办公用品2 520元的发票账单。
4)为总务部门核定定额备用金1 000元，以现金支票支付。
5)总务部门报销购买办公用品费950元，以现金付讫。
6)在盘点中发现现金短缺65元，经批准计入当期损益。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
五、编制银行存款余额调节表。
某公司2023年6月30日银行存款日记账的余额为41 100元，同日转来的银行对账单的余额为46 500元，为了确定公司银行存款的实有数，需要编制银行存款余额调节表，经过对银行存款日记账和对账单的核对，发现部分未达账项以及一些记账方面的错误，情况如下：
1）6月18日，公司委托银行收取的金额为3 000元的款项，银行已收妥入账，但公司尚未收到收款通知。
2）6月22日，公司存入银行的3 300元的款项，出纳员误记为3 000元。
3）6月26日，银行将本公司存入的一笔款项串户记账，金额为1 600元。
4）6月29日，公司开出转账支票一张，持票人尚未到银行办理转账手续，金额为7 200元。
5）6月30日，存入银行支票一张，金额为1 500元，银行已承办，企业已凭回单记账，对账单并没有记录。
6）6月30日，银行收取借款利息2 000元，企业尚未收到支息通知。
要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。
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