2023年会计人员继续教育 B

2023年会计人员继续教育《小企业会计准则》练习题（b）

单位姓名评分。

一、单项选择题（每题1分，共12分）

1.《小企业会计准则》规定，超过一年期以上的预付账款的借方余额，在资产负债表中应在（）项目列示。

a、应收账款 b 、预付账款 c、其他流动资产 d 、其他非流动资产。

2.实行“免、抵、退”管理办法有商品出口的小企业，按照税法规定计算的当期出口商品不予免征，抵扣和退税的增值税额，其会计处理是（）

a 借：营业税金及附加b 借：营业税金及附加。

贷：应交税费---应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费---应交增值税（出口退税）

c 借：主营业务成本d 借：营业外支出。

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费—应交增值税（已交税金）

3.《小企业会计准则》要求小企业采用（）方法核算所得税。

a 应付税款法 b 债务法 c 纳税影响会计法 d 纳税调整法。

4.某企业当月销售商品发生商业折扣20万元，现金折扣5万元，销售折让10万元，该企业上述业务计入当月财务费用金额为（）万元，a 5 b 1 0 c 25 d 55

5对于在合同中规定了买方有权退货条件的销售，如无法合理确定退货的可能性，则符合商品销售收入确认条件的时点是（）

a 发出商品时 b 收到货款时 c 签订合同时 d 买方正式接受商品或退货期满时。

6“分配利润支付的现金”属于现金流量表中（）产生的现金流量。

a 经营活动 b 投资活动 c 筹资活动 d 利润分配。

7某小企业2023年购买原材料价款300万元，增值税额51万元，购买工程物资价款50万元，增值税额8.5万元，款项均通过银行支付，另当年支付办公楼装饰费15万元，则该小企业“购买商品，接受劳务支付的现金”为（）万元。

a 300 b 315 c 351 d 424.5

8.某小企业2023年1月1日因资金周转困难，1月1日向商业银行借入贷款100万元用于购买原材料，期限2年，利率6%，4月1日又向某企业借入资金200万元用于偿还前欠货款，期限1年，利率12%；假定该企业2023年共发生利息费用24万元，则该企业在计算应纳税所得额时，可税前扣除的金额为（）万元。

a 6 b 15 c 18 d 24

9企业按规定计算代扣代缴职工个人所得税，应贷记的会计科目是（）

a 银行存款 b 其他应付款 c 应交税费 d 应付职工薪酬。

10 某企业2023年1月1日购入a 公司当年1月1日发行的3年期公司债券作长期债券投资核算。债券面值500000元，票面年率12%，每年末付息一次，到期还本，实际支付价款520000元，另付有关税费1000元，则该小企业2023年应确认的投资收益为（）万元。

a 48000 b 53000 c 57480 d 60000

11某小企业2023年年初未分配利润为65万元，当年实现利润总额210万元，所得税费用60万元，按净利润的10%计提法定盈余公积，分配投资者利润30万元，则该企业2023年可供分配的利润为（）万元。

a 150 b 170 c 200 d 215

12某小企业执行《小企业会计准则》，以人民币为记账本位币，2023年初银行存款（美元）账户余额5万美元，折合人民币31.25万元。2月10日将其中2万美元兑换为人民币，当日银行美元**价1：

6.25，卖出价1：6.

27。至6月30日该小企业没有发生其他涉及美元账户的业务，期末汇率1：6.

28，则半年来该小企业登记财务费用的金额为（）人民币。

a 0b 200c —900 d —1100

二多项选择题（每题2分，共24分）

1小企业发生下列费用中，应计入管理费用的是。

a 筹建期间的开办费b 房产税和印花税。

c 销售部门业务招待费d 聘请中介机构费。

2.按照“费用功能”分类法，下列各项中，属于小企业费用的核算内容的有。

a 管理费用 b 财务费用 c 所得税费用 d 营业税金及附加

3下列已支付现金的税费，应在现金流量表中“支付的税费”项目列示的有。

a 增值税进项税额b 土地使用税。

c 代扣代缴的个人所得税d 税收滞纳金。

4下列各会计科目的期末余额，应在资产负债表“存货”项目列示的是。

a 生产成本 b 生产性生物资产 c 周转材料 d 工程物资。

5.下列各项中，可能引起应纳税所得额调整的有。

a 业务招待费 b 国债利息收入 c 滞纳金罚款 d 非公益性捐赠。

6.根据《小企业会计准则》规定，关于无形资产的摊销，下列说法中正确的有。

a 无形资产应当在其使用寿命内采用年限平均法进行摊销。

b 无形资产的摊销期限，一般不得低于10年。

c 不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于10年。

d 无形资产摊销期自其可供使用时开始至停止使用或**时止。

7.下列各项中，应作为应付职工薪酬核算的有。

a 支付职工因公负伤赴外地就医路费 b 为职工支付住房公积金。

c 代交职工个人所得税d 支付自迠工程企业员工工资。

8关于长期债券投资的核算，下列说法中，符合《小企业会计准则》规定的有。

a 长期债券投资应当按照购买价款（不含应收利息）和相关税费作为成本进行计量。

b 购买债券的成本高于或低于债券面值的价差，即债券的折价或溢价，应在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。

c 分期付息，一次还本的长期债券投资，在债务人应付利息日按照票面利率计算应收利息，不增加长期债券投资的账面余额。

d 一次还本付息的长期债券投资，在债务人应付利息日按照票面利率计算应收利息，并增加长期债券投资的账面余额。

9根据《小企业会计准则》的规定，下列损失应计入“营业外支出”的有。

a 存货的盘亏，毁损和报废净损失

b 外币货币性项目进行折算由于汇率不同而产生的汇兑损失。

c 坏账损失和无法收回的长期债券投资损失。

d 税收滞纳金和被没收财物的损失。

10 下列项目中，应在小企业财务报表附注中披露的有。

a 遵循小企业会计准则的声明。

b 报表重要项目的说明。

c 所有者权益变动表的说明。

d 所得税纳税差异调整过程的说明。

11.小企业资产负债表中下列项目，根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净值填列的有。

a 固定资产 b 生产性生物资产 c 无形资产 d 应收账款

12.下列交易或事项，会影响当期经营活动产生的现金流量的有。

a 收回已作坏账处理的应收款项

b 从银行划出购买原材料款到外地采购专户。

c 支付上年违反经济合同违约金。

d 支付流动资金借款利息。

三判断题（每小题1分，共12分）

1.已执行《小企业会计准则》的小企业，如果公开发行**或债券的，应当转为执行《企业会计准则》。（

2.小企业持未到期的商业汇票向银行申请贴现，取得贴现款后，账务处理为借记“银行存款”，借记“财务费用”，贷记“应收票据”。（

3.小企业应当在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入。（

4.企业实现的利润，是指企业在一定会计期间的经营成果，则为收入减去费用后的净额。（

5.生产性生物资产与消耗性生物资产的最大区别在于消耗性生物资产属于存货，而生产性生物资产是能够在生产经营中长期、反复使用的非流动资产。（

6.小企业随同商品**但单独计价的包装物，应当按照实际收到或应收的价款，确认为“其他业务收入”，而出租包装物所收到或应收的租金，应计入“营业外收入”（

7．资产负债表中“长期借款”项目直接根据“长期借款”总账科目余额填列（）

8小企业出租或出借的周转材料，不需要结转或摊销其成本，但应当进行备查登记（）

9．采用定额备用金制度的小企业，财务部门根据核定的金额拨付备用金时，并不减少小企业的货币资金总额（）

10企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。企业漏报资产损失而多缴所得税，不得追补申报。（

11．“待摊费用”和“预提费用”两个会计科目，如果小企业认为还需要使用，可以保留使用，在编制资产负债表时，增设两个项目列示（）

12．小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率，对外币资产负债表，利润表和现金流量表的所有项目进行折算，不会产生外币报表折算差额（）

四简答题（每题6分，共１2分）

1.简述小企业的费用包括哪些方面的内容，并陈述“营业税金及附加“具体的核算内容有哪些？

2.简述小企业按企业所得税法规定计算当期应纳税额时，通常需要进行调整的事项有哪些？

五业务计算题（本题40分）

某小企业为增值税一般纳税企业，增值税率17%。2023年1月1日起执行《小企业会计准则》，原2023年年末有关会计科目余额如下：

单位：元。

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