新能源服务方案EPC项目

服务方案。

保证审计工作质量，遵照并完全响应招标文件的相关要求，结合本联合体多年来参与类似项目竣工结（决）算审计工作经验，本联合体提交如下竣工结（决）算审计工作方案。

一）对于本项目的理解。

一、合同项目的特点。

合同也称项目总承包合同，是指由一家承包商或承包商联合体与业主签订项目承包合同，按照承包合同的约定对整个工程项目的设计、材料设备采购、工程施工、试运行、性能保证等实行全面、全过程的交钥匙承包，并对工程的安全、质量、进度及造价全面负责。

合同的签订，一般是在业主的可行性研究报告获得通过、项目经备案或核准后，有了设计方案、功能要求及质量标准，确定了工程范围，就功能进行招标，总承包商进行投标**，中标后签订合同，负责项目的设计、采购、施工、试运行等工作。业主和总承包商签订项目的总承包合同，**一般为固定总价，又分别签订设备采购、建筑安装工程、技术服务协议书，协议书中由总承包商列出费用清单或分项**。

本项目为工程结算审核、竣工决算审计，通过我们的审计，查找项目建设管理中存在的薄弱环节与漏洞，提出可能存在的问题及风险，并提出相应的合理化建议，以加强和规范建设单位项目建设管理，进一步提高工程建设管理水平与风险管控能力。因此，在审计过程中，应加强与被审计单位的沟通，充分了解事项的背景和管理过程，收集相关真实、完整、合规的证据链，认真征求和听取被审计单位的意见，并加以客观分析，以利于事项的准确定性，实事求是、客观、公正地发表审计意见。

竣工结（决）算审计的作用。

）监督制约作用，包括查错纠弊等作用；委托开展建设项目竣工结（决）算审计，及时发现建设过程中存在的错弊，能独立、客观地分析问题的根源和实质，提出有效的改进措施。

）建设完善作用，包括规范管理、服务项目建设、完善内部管理制度、健全责任机制等作用。委托开展建设项目竣工结（决）算审计，对项目建设管理的标准化、程序化、决策的科学性以及整个管理工作、节约投资等方面会起到了较好的促进作用，在后续项目建设管理过程中继续得以完善和深化。

）防范预警作用，包括提早认知风险、发出防范预警、提前抵御等作用。委托开展建设项目竣工结（决）算审计，让审计人员客观、真实地了解工程项目进展情况，及时纠正隐患问题，更好地发挥审计职能，保证各项工程费用支出的有效控制，提高工程投资效益，在国家审计机关实施审计时，不发现大的违规违纪问题。

审计工作目标。

本工程竣工结（决）算审计项目审计的目标主要是以下三个方面：

）合法性：在项目进行竣工结（决）算审计过程中，在所有重大方面及时提出意见和建议，提请建设管理单位和投资单位适时处理解决，避免出现较为重大的违法违规事件和现象，保障企业健康持续发展。

）经济性：对建设项目投资支出的合理性和真实性进行评价，对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支以及包括建设单位管理费等的待摊投资支出的合理性。

）建设管理水平：对建设管理单位与内部会计控制制度有关的所有重大方面进行关注，及时提出意见和建议，确保投资单位和建设单位在货币资金、采购付款、工程项目等方面建立健全内部控制制度，实质提高建设管理水平。

二）审计对象与范围。

审计对象。

贡唐岗光伏电站场址位于四川甘孜藏族自治州炉霍县下罗科马乡，距离霍县城约公里，距离康定，海拔，建设规模为。

本项目由中国水电建设集团新能源开发有限责任公司，四川省电力设计研究院****、中国水电五局****共同投资建设，股东比例分别为、、。

本项目于年月日取得四川省***审核备案（备案号：川投资备号），年月日正式开工建设，年月日全部并网发电。项目采用总承包管理模式，方为四川省电力设计研究院****。

本项目设计概算总投资万元。

审计范围。

与本项目工程结算审计、竣工决算审计有关的建设管理活动及其载体—财务会计、工程造价以及与内部控制制度有关的所有资料。

三）审计依据。

《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国招投标法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国注册会计师法》；

《***关于加强审计工作的意见》(国发〔〕号)，《中华人民共和国审计法实施条例》；

《工程造价咨询单位执业行为准则》、《中国注册会计师职业道德基本准则》、《注册会计师职业道德规范》、《造价工程师职业道德行为准则》、《工程造价咨询业务操作指导规程》、《关于印发《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的通知》（财协字〔〕号）、《建设项目全过程造价咨询规程》( 中国注册会计师执业准则》、《关于印发《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》的通知》（财协字〔〕号）、《关于进一步加强**工程建设项目竣工竣工决算工作的通知》（财办建〔〕号）、《关于印发〈基本建设财务管理规定〉的通知》（财建〔〕号）、《关于解释〈基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》（财建〔〕号）、《建设工程造价咨询成果文件质量标准》（中价协〔〕号）；

国家相关法律、行政法规及部委规章制度：《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国合同法》、《建筑法》、《企业会计准则》、《工程质量管理条例》等，由国家、相关行业行政主管部门颁发的与招标投标及合同管理、财务（资金）管理、投资控制、工程价款结算等建设行为有关的法律、行政法规及部委规章制度；

相关计价依据，如行政主管部门或行业协会颁发的概（预）算编制办法、概（预）算定额、配套文件以及建设期间由权威部门发布的设备、材料**信息等；

．工程所签订的合同，招标文件，施工图纸，招标澄清答疑及有关文件，工程变更签证等有效文件；建设项目立项批复文件、资金筹措及使用计划文件、财务报表等相关资料；工程施工现状。

中国水电建设集团及二级公司所制定的适用于本项目的规定、办法；

其他有效法律文件等。

等相关法律、法规及规定及行业规程、规章制度进行审计工作并出具审计（审核）报告，并对所出具的审计（审核）报告承担责任。

四）审计原则和方法。

审计原则。

审计组在审计过程中将严格遵循独立性、客观性、公正性的工作原则。主要为：

）合法、公正、客观的原则。

合法是指审计人员在执行审计任务必须依照国家颁布的财务会计制度和《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师执业准则指南》、《工程造价咨询单位执业行为准则》审计。

客观是指审计人员在对有关事项的调查、判断和意见的表述中，应以客观事实为依据，实事求是，不掺杂个人的主观意愿，也不为委托单位或第三者的意见所左右，在分析问题、处理问题时，不能以个人的好恶或成见、偏见行事。

公正是指审计人员应当具备正直、诚实的品质，公平正直、不偏不倚地对待有关利益各方，不以牺牲一方利益为条件而使另一方受益。

）实事求是的原则。

在揭示、判定被审计单位在工作存在的问题时，要认真分析问题发生的背景和问题的实质并充分听取被审计单位的陈述意见，以作出正确的判断。必要时，在征得委托单位同意后，应当对特定违规行为发生的客观原因给予充分关注，以作出适宜的审计处理。

）恪守职业道德的原则。

审计机构必须采取相关措施，督促其审计人员严格遵守《中国注册会计师职业道德基本准则》、《造价工程师职业道德行为准则》、交通行业相关部门制定的廉政纪律以及审计机构制定的职业道德规范，杜绝获取不正当利益的行为。

）规范审计行为的原则。

审计机构在对具体项目实施审计时应当对审计目的、对象、依据、程序、方法及内容予以充分研究，主动、积极地向被审计单位讲解以获得其理解及配合。在具体审计工作中必须严格按本方案第二条述及的审计依据实施审计，以确保审计行为的规范性。

审计方法。

）一般意义上的工作方法。

全面审查法。

首先对所有的项目资料进行全面综合地分析、验证，全面熟悉审核内容，并进行整理归类，提出重点审查的问题，为重点审查、定性评价审查做好准备工作。

重点审查法。

在全面审查的基础上，对确定的重点问题或占造价比重较大的分部、分项工程，进行工程量、价、定额套用及取费的重点审查。

定性评价审查法。

对项目建设程序、招投标文件、过程和相关合同的合法性等审核内容，应按相关政策进行定性评价审查，以审计其合理性、合规性。

专家会审审查法。

对一些争议较大的技术问题、政策法规性问题，可邀请有关技术专家及法律顾问对异议问题进行会审，形成具有权威性的审查意见。

）获取审计证据的方法。

检查。指审计人员对送审的资料和相关文件可靠程度的审阅和复核。运用此种方法时，审计人员应充分关注相关记录是否真实、合法以及各种文件是否一致。

盘点和测量。

审计人员到现场查验相关实物资产是否真实存在，同时测定相关实物资产（工程量）的实际数量。

查询和函证。

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