一、名词解释。
1、信用政策。
2、可分散风险。
3、财务活动。
4、股利政策。
5、股利政策。
6、融资租赁。
7、已获利息倍数。
二、单选题。
1.按照公司治理的一般原则，重大财务决策的管理主体是（ ）
a.出资者 b.经营者 c.财务经理 d.财务会计人员。
2. 不管其他投资方案是否被采纳和实施，其收入和成本都不会因此而受到影响的项目投资类型是（ ）
a.互斥投资 b.独立投资 c.互补投资 d.互不相容投资。
3. 某公司2024年应收账款总额为450万元，同期必要现金支付总额为200万元，其他稳定可靠的现金流入总额为50万元。则应收账款收现保证率为（ ）
a.33% b.200% c.500% d.67%
4. 当公司盈余公积达到注册资本的（ ）时，可不再提取盈余公积。
a.25% b.50% c.80% d.100%
5.下列筹资方式中，资本成本最低的是（ ）
a.发行** b.发行债券 c.长期贷款 d.保留盈余资本成本。
6. 下列财务比率中反映短期偿债能力的是（ ）
a.现金流量比率 b.资产负债率 c.偿债保障比率 d.利息保障倍数。
7.某投资方案预计新增年销售收入300万元，预计新增年销售成本210万元，其中折旧85万元，所得税40%，则该方案年营业现金流量为（ ）
a.90万元 b.139万元 c.175万元 d.54万元。
8. 20.在用因素分析法分析材料费用时，对涉及材料费用的产品产量、单位产量材料耗用及材料单价三个因素，其因素替代分析顺序是（ ）
a.单位产量、材料耗用及材料单价及产品产量。
b.产品产量、材料单价及单位产量材料耗用。
c.产品产量、单位产量材料耗用及材料单价。
d.单位产量材料耗用、产品产量及材料单价。
9. 下列不属于财务管理观念的是（ ）
a.货币时间价值观念 b.预期观念。
c.风险收益均衡观念 d.成本效益观念。
10.下列各项成本项目中，属于经济订货量基本模型中的决策相关成本的是（ ）
a.存货进价成本 b.存货采购税金。
c.固定性储存成本 d.变动性储存成本。
11、 下列筹资方式中，资本成本最低的是（ ）
a.发行**b.发行债券 c.长期贷款 d.保留盈余资本成。
12、下列关于信用标准，描述正确的是 （
a. 信用标准是客户获得企业信用的最高条件
b. 信用标准通常以坏账损失率表示
c. 信用标准越高，企业的坏账损失越高
d. 信用标准越低，企业预期的销售收入也越低
13、在租赁业务中，通过租入设备取得短期使用权和享受出租人提供技术服务的租赁，称之为 （
a. 融资租赁 b.直接租赁 c .杠杆租赁d.经营租赁
14、下列各项财务指标中，属于反映企业营运能力的指标是（ ）
a. 流动比率 b.总资产周转率 c .已获利息倍数 d.销售利润率
15、在采用预计资产负债表法确定企业外部筹资需要量时，应当正确区分敏感项目与非敏感项目，下列各个项目中，属于非敏感项目的是 （
a. 现金b.应付账款 c .实收资本 d.存货
16、下列各项成本项目中，属于经济订货量基本模型中的决策相关成本的是（ ）
a.存货进价成本 b.存货采购税金。
c.固定性储存成本 d.变动性储存成本。
17、某公司2024年应收账款总额为450万元，同期必要现金支付总额为200万元，其他稳定可靠的现金流入总额为50万元。则应收账款收现保证率为（ ）
a.33% b.200% c.500% d.67%
18、下列财务比率中反映短期偿债能力的是（ ）
a.现金流量比率b.资产负债率 c.偿债保障比率d.利息保障倍数。
19、下列各项中，不影响经营杠杆系数的是（ ）
a.产品销量 b.产品售价 c.固定成本d.利息费用。
20、在用因素分析法分析材料费用时，对涉及材料费用的产品产量、单位产量材料耗用及材料单价三个因素，其因素替代分析顺序是（ ）
a.单位产量、材料耗用及材料单价及产品产量。
b.产品产量、材料单价及单位产量材料耗用。
c.产品产量、单位产量材料耗用及材料单价。
d.单位产量材料耗用、产品产量及材料单价。
三、多项选择题。
1、财务经理财务的职责包括。
a.现金管理b.信用管理 c.筹资。
d.具体利润分配e.财务**、财务计划和财务分析。
2、下列属于财务管理观念的是。
a.货币时间价值观念 b.预期观念。
c.风险收益均衡观念 d.成本效益观念 e.弹性观念。
3、企业筹资的直接目的在于。
a.满足生产经营需要 b.处理财务关系的需要。
c.满足资本结构调整的需要 d.降低资本成本 e.分配股利的需要。
4、投资分红可供选择的股利政策有（ ）
a.剩余股利政策b.定额股利政策 c.定率股利政策。
d.低定额加额外股利政策 e.随机的不规则的股利政策。
5、净现值法与现值指数法的主要区别是（ ）
a.前者是绝对数，后者是相对数。
b.前者考虑了资金的时间价值，后者没有考虑资金的时间价值。
c.前者所得结论总是与内含报酬率法一致，后者所得结论有时与内含报酬率法不一致。
d.前者不便于在投资额不同的方案之间比较，后者便于在投资额不同的方案中比较。
e.前者只能在互斥方案的选择中运用，后者只能在非互斥方案中运用。
6.财务经理财务的职责包括。
a.现金管理 b.信用管理 c.筹资。
d.具体利润分配 e.财务**、财务计划和财务分析。
7. 下列指标中，数值越高则表明企业获利能力越强的有。
a.销售利润率 b.资产负债率 c.净资产收益率。
d.速动比率 e.总资产净利率。
8. 企业筹资的直接目的在于。
a.满足生产经营需要 b.处理财务关系的需要。
c.满足资本结构调整的需要 d.降低资本成本 e.分配股利的需要。
9. 在现金需要总量既定的前提下，则（ ）
a.现金持有量越多，现金管理总成本越高。
b.现金持有量越多，现金持有成本越大。
c.现金持有量越少，现金管理总成本越低。
d.现金持有量越少，现金转换成本越高。
e.现金持有量与持有成本成正比，与转换成本成反比。
10.采用获利指数进行投资项目经济分析的决策标准是。
a.获利指数大于或等于1，该方案可行。
b.获利指数小于1，该方案可行。
c.几个方案的获利指数均小于1，指数越小方案越好。
d.几个方案的获利指数均大于1，指数越大方案越好。
e.几个方案的获利指数均大于1，指数越小方案越好。
四、简答题。
1. 简述企业利润分配的基本顺序。
2. 简述降低资本成本的途径。
3．简述剩余股利政策的涵义。
4.你是如何理解风险收益均衡观念的。
五、计算分析题。
1.某公司的有关资料如下：
1）公司本年年初未分配利润贷方余额181.92万元，本年的ebit为800万元。所得税税率为33%。
2）公司流通在外的普通股60万股，发行时每股面值1元，每股溢价收入为9元。公司的负债总额为200万元，均为长期负债，平均年利率为10%，筹资费忽略。
3）公司股东大会决定本年度按10%的比例计提法定公积金，按10%的比例计提法定公益金。本年可供投资者分配的16%向普通股股东发放现金股利，预计现金股利以后每年增长6%。
4）据投资者分析，该公司**的β系数为1.5，无风险收益率为8%，市场上所有**的平均收益率为14%。
要求：（1）计算公司本年度净利润。
2）计算公司本年应提取的法定公积金和法定公益金。
3）计算公司本年末可供投资者分配的利润。
4）计算公司每股支付的现金股利。
5）计算公司**的风险收益率和投资者要求的必要投资收益率。
6）利用**估价模型计算****为多少时，投资者才愿意购买。
2.某公司拟筹资4000万元。其中：
发行债券1000万元，筹资费率2%，债券年利率10%；优先股1000万元，年股利率7%，筹资费率3%；普通股2000万元，筹资费率4%，第一年预期股利率10%，以后各年增长4%。假定该公司的所得税率33%，根据上述：（1）计算该筹资方案的加权资本成本；（2）如果该项筹资是为了某一新增生产线而投资的，且预计该生产线的总投资报酬率（税后）为12%，则根据财务学的基本原理判断该项目是否可行。
3.某项目初始投资6000元，在第1年末现金流入2500元，第2年末流入现金3000元，第3年末流入现金3500元。求：
（1）该项投资的内含报酬率。（2）如果资本成本为10%，该投资的净现值为多少？
4、某公司均衡生产某产品，且每年需耗用乙材料36000千克，该材料采购成本为200元/千克，年度储存成本为16元/ 千克，平均每次进货费用为20元。求：（1）计算每年度乙材料的经济进货批量。
（2）计算每年度乙材料经济进货批量下的平均资金占用额。（3）计算每年度乙材料最佳进货批次。
财务管理 财务管理复习题
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