c.确定现金折扣d.确定收账程序。
7.某公司的年赊销收入为840万元，平均收账期为60天，坏账损失为赊销额的2%，年收账费用为10万元。该公司认为通过增加收账人员等措施，可以使平均收账期降为45天，坏账损失降为赊销额的1%，其他条件保持不变。
假设公司的资本成本为10%，变动成本率为60%。为使上述措施经济上合理，新增收账费用的上限（每年按360天计算）为（ c ）。
a.14.7万元b.16.8万元
c.20.5万元d.23.4万元。
8.在其他因素不变的情况下，公司采用积极的收账政策，可能导致的后果是（ b ）。
a.坏账损失增加b.收账费用增加
c.平均收账期延长d.应收账款投资增加。
四、判断题。
1.公司现金管理目标：在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量；加快现金的周转速度。（ 错 ）
2.公司的最佳现金持有量通常等于满足各种需要的现金余额之和。（ 错 ）
3.预防性需要是指公司为了应付意外紧急事件而持有的现金，它与公司现金流量**的准确程度、借款能力和愿意承担现金短缺的风险程度有关。（ 对 ）
4.存货模式下公司持有现金的机会成本与现金持有量呈同方向变化，而交易成本与现金持有量呈反方向变化。
5.按随机模式要求，当现金余额高于控制上限时，应及时购买有价**，以保证最佳现金余额。
6.名义现金池是集团下属的各分（子）公司的银行账户虚拟集中到一起（不发生现金物理转移），由集团总部现金管理者对集中后的现金头寸进行统一管理。（ 对 ）
7.赊销是扩大销售的有力手段之一，公司应尽可能放宽信用标准，增加赊销量。（ 错 ）
8.在单位边际贡献大于零的情况下，增加赊销额一定可以増加公司利润。（ 错。
9.信用标准是客户获得公司商业信用所应具备的最低条件，如果客户达不到这些条件，就不能享受公司按商业信用提供的各种优惠，或只能享受较低的信用优惠。
10.现金折扣是公司对顾客在商品**上所做的扣减，公司提供现金折扣可以减少坏账损失和收账费用。（ 对。
11.应收账款的全程信用管理是对公司信用进行全程跟踪管理与控制，主要包括客户资信调查和评估机制、债权保障机制、应收账款监控机制和逾期账款催收机制。（ 对。
12.销售未清账期是指一定时期内公司应收账款的平均**期或平均变现期，该指标越大，表明应收账款流通速度越快。（ 错 ）
13.账龄分析表可使管理当局了解收款、欠款情况，判断欠款的可收回程度和可能发生的损失。
2.现金周转期=45+60-25=80（天），现金周转率=360÷80=4.5（次）
500，r=6 000，则现金持有量上限h=3r-2l=3×6 000-2×2 500=13 000（元），公司目前持有现金10 000元，不必进行有价**的转换，因此投资于有价**的金额为0元。
7.原有信用政策下：
应收账款的平均余额=840/360×60＝140（万元）
维持赊销业务所需要的资本＝140×60%＝84（万元）
应收账款的机会成本＝84×10%＝8.4（万元）
应收账款的信用成本=8.4+10+840×2%=35.2（万元）
拟改变信用政策后：
应收账款的平均余额=840/360×45＝105（万元）
维持赊销业务所需要的资本＝105×60%＝63（万元）
应收账款的机会成本＝63×10%＝6.3（万元）
新增收账费用的上限=35.2-6.3-840×1%=20.5（万元）
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