2013-2014第一学期会计学原理期末复习资料（1）
资料：某企业为增值税一般纳税人，2023年12月份发生下列经济业务：1．12月1日，企业向银行借期限为一年的借款1000000元，存入银行。
2．12月2日，向晶达公司购进材料100吨，单价200元，计20000元，增值税进项税额3400；乙材料400吨，单价100元，计40000元，增值税进项税额6800。款项尚未支付，材料已经验收入库。3．12月3日，接受股东丁以专利技术追加投资，协议价150000元，享有公司1000000元注册资本的10%。
4．12月4日，购买某公司**1000股，单价12元，另付交易费用200元，作为交易性金融资产。5．12月5日，销售给长江公司a产品1000件，单价5000元，计5000000元，增值税销项税额850000元，收到长江公司开出的期限为2个月、金额为5850000元的商业汇票。6．12月7日，收回鸿运公司欠欠货款12000元，存入银行。
7．12月9日，以银行存款100000元向某希望小学捐赠。8．12月11日，王经理出差预借差旅费3000元，现金付讫。
9．12月16日，**不需用设备一台，原值50000元，已提折旧2000元，售价52000元，增值税率17%，所有款项收存银行，用现金负担运费2000元借：固定资产清理48000累计折旧2000
贷：固定资产50000借：固定资产清理2000
贷：营业外收入2000
借：银行存款60840
贷：固定资产清理52000
应缴税费—应交增值税（销项税额）8840借：固定资产清理2000贷：库存现金2000
10．12月18日，按合同规定，以银行存款50000元预付蓉西公司货款。
11．12月20日，**多余丙材料100千克，销售单价30元，计3000元，增值税销项税额510元。款项已经收到，并存入银行。
12. 12月24日，以银行存款支付广告费2000元13.12月25日，以银行存款150000元发放工资。
14.12月26日，王经理出差归来报销差旅费2800元，交回多余现金200元，现金收讫。（拓展：如报销差旅费3200元，如何做分录？）
15.12月27日，购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款200000元，增值税进项税额为34000元，款项以银行存款支付。
16.12月29日，将4日买的**全部**，单价15元，付交易费用240元。（拓展：如**单价8元，付交易费用100元，如何做分录？）
17.12月30日，批准股东丁从公司退出，公司以80000元银行存款退还丁。
18．12月31日，企业对应收凯元公司的账款进行减值测试。该项应收账款余额合计为200000元，根据凯元公司资信情况确定按10%计提坏账准备。假定2023年12月31日“坏账准备”账户余额为10000。
借：资产减值损失10000贷：坏账准备10000
19．12月31日，计提本月短期借款利息15000元，借款用于企业日常经营周转。
20．12月31日，计提本月固定资产折旧共40000元，其中：车间固定资产折旧计提20000元，行政管理部门固定资产折旧计提15000元，销售部门固定资产折旧计提5000元。
21．12月31日，分配工资150000元，其中：生产a产品工人工资60000元，生产b产品工人工资。
30000元，车间管理人员工资20000元，企业管理人员工资15000元，销售人员工资25000元。22．12月31日，结转本月已售a产品成本2000000元。23．12月31日，结转本月**丙材料成本2000元。
24．12月31日，根据“材料发出汇总表”本月发出甲材料10000元，全部用于a产品的生产；发出乙材料18000元，其中10000元用于生产a产品，7500元用于b产品的生产，300元车间一般耗用，200元行政管理部门维修用。
25．12月31日，根据本月“制造费用”账户发生额，计算分配a、b产品成本应负担的制造费用并编制相关的会计分录。（假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月a、b产品生产工时分别为300工时、200工时。）
26．12月31日，结转本月完工a产品成本250000元，完工b产品的成本100000元。
27．12月31日财产清查中，盘亏现金900元，其中500元应由出纳员赔偿，另外400元无法查明原因。28．财产清查中，发现盘亏一台电子设备，其账面原值42 000元，已提折旧35 000元；盘亏材料50 000元，其中35 000元属于非常损失，14 000元属于自然损耗，1000元属库管人员失职，由其赔偿。29．12月31日，本月应交营业税10000元，根据本月应交增值税与营业税的7%和3%分别计提应交城市维护建设税和教育费附加。
30．12月31日，确认一笔坏账25000元。借：坏账准备25000贷：应收账款25000
31．结转本月发出的各项损益。
1）将收入、利得类账户结转到“本年利润”账户（2）将费用、损失类账户结转到“本年利润”账户。
3）计算并确认本月应交所得税，企业使用的所得税税率为25%（假定不考虑调整因素）（4）结转所得税费用。
32．根据当年净利润的10%提取法定盈余公积，5%的任意盈余公积，并决定将剩余净利润的50%作为现金股利。（1-11月的净利润是35 000 000元）33．年终结清所有账户。要求：
1.编制分录。
2.编制1-15日科目汇总表/
本期发生额。
借方。贷方。
主营业务收入投资收益营业外收入营业外支出。
合计。3.编制12月份的利润表。
利润表。编制单位：
项目。一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失。
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）投资收益（损失以“-”号填列）二、营业利润（亏损以“-”号填列）加：营业外收入减：营业外支出。
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）减：所得税费用。
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
2023年12月。
本期金额。单位：元。
上期金额。注：请同学们自己先做，答案在1月1日晚上发。
会计学原理
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