四、业务题。
一)工业企业基本业务的核算。
1.某单位向企业投入资本700,000元, 已收到银行的收款通知单。
2.以银行存款购入设备一台,价值50,00元,当即交付使用。3.
自**单位采购材料一批, 货款34,000元, 增值税17%,运杂费1,000元,均以银行存款支付。4.材料验收入库, 上列购入材料按实际成本转账。
5.分配本月工资费用8,000元, 其中生产工人工资6,000元, 车间管理人员工资800元, 厂部管理人员工资1,200元。6.
按职工工资总额14%计提职工福利费。7.分配本月材料费用60,000元, 其中:
产品耗用52,000元,车间一般耗用6,000元, 厂部一般耗用2,000元。
8.厂部管理人员出差归来, 报销差旅费950元, 交回剩余现金50元。
9. 以银行存款归还流动资金借款26000元。10.以银行存款支付本季度应付短期借款利息2,000元。
11.本月计提车间用固定资产折旧费2,000元, 厂部用固定资产折旧费1,000元。12.
以银行存款支付今年厂部全年财产保险费1,500元。13.以银行存款支付本月车间用水电费1,200元。
14.归集本月发生的制造费用, 转入产品生产成本。15.
本月完工产品一批, 月终计算得出实际生产成本60,000元,产品验收入库。16.销售产品一批, 价款45,000元, 增值税17%,成本39,000元, 货款已收,存入银行, 同时结转成本。
17.财产清查中发现固定资产盘亏3,000元, 调整账面数。18.
经查明,上述盘亏由自然灾害造成,保险公司同意赔款为2,000元, 其余损失经批准列入营业外支出。
要求:根据上述经济业务,编制会计分录。
二)财务成果的核算。
某企业9月底收入,成本,费用资料如下:(单位:元)
账户名称借方贷方主营业务收入410,000
主营业务成本 309,000
营业税金及附加 5,000
其它业务收入30,300其它业务支出7,300
营业外收入14,000营业外支出25,000
营业费用22,000
管理费用18,000财务费用7,000
投资收益15,000
要求:(1)计算本月主营业务利润, 其他业务利润,营业利润,利润总额和净利润。 (2)编制结账分录及所得税的有关分录。( 所得税率25%)
1、 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加=410000-309000-5000=96000
2、 其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出=30300-7300=23000
3、 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用+投资收益=96000+23000-22000-18000-7000+15000=87000
4、 利润总额=营业利润+营业外收支净额=87000+14000-25000=76000
5、 净利润=利润总额×(1-25%)=76000×75%=57000
会计分录:1、 借:主营业务收入410000
其他业务收入30300
营业外收入14000
投资收益15000
贷:本年利润469300
2、 借:本年利润393300
贷:主营业务成本309000
营业税金及附加5000
其他业务支出7300
营业费用22000
管理费用18000
财务费用7000
营业外支出25000
3、 借:所得税费用19000
贷:应交税费——应交所得税19000
4、 借:本年利润19000
贷:所得税费用19000
5、 借:本年利润57000
贷:利润分配57000
三)银行存款余额调节的核算。
利和公司2023年5月31日银行存款日记账账面余额86970元,开户银行送来的对账单所列余额94460元,经逐笔核对,发现未达账项如下:
1)5月29日企业为支付职工借支差旅费开出现金支票一张,计1350元,持票人尚未到银行取款。
2)5月30日企业开出转账支票一张,计7550元,银行尚未入账。
3)5月31日企业收到购货单位转账支票一张,计18400元,已开具送款单送银行,企业已经入账,但银行尚未入账。
4)5月31日,企业经济纠纷案败诉,银行代扣违约罚金12000元,企业尚未接到凭证而未入账。
5)5月31日,银行计算企业存款利息4400元,已记入企业存款户,企业尚未接到凭证而未入账。
6)5月31日,银行收到企业委托代收销货款24590元,已收妥记入企业存款户,企业尚未接到凭证而未入账。
要求:(1)分别说明以上各项属于未达账项的那种类型。
2)根据以上未达账项编制银行存款余额调节表。
1)企业已付,银行未付。
2)企业已付,银行未付。
3)企业已收,银行未收。
4)银行已付,企业未付。
5)银行已收,企业未收。
6)银行已收,企业未收。
银行存款余额调节表。
2023年5月31
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