基础会计期末复习题及答案（3）
一、根据下列经济业务编制会计分录。每题1分，共20分。
1． 企业销售甲产品1 000件，单价80元，增值税率17%，款项已存入银行。
2、企业销售给红星厂乙产品900件，单价50元，增值税率17%，款项尚未收回。
3、预收丙产品货款30 000元存入银行。
4、结转已销甲、乙产品的实际生产成本，甲产品65 400元，乙产品36 000元。
5、用银行存款支付本月销售甲、乙两种产品的包装费1 520元。
6、根据规定计算应交纳的城市维护建设税8 750元。
7、王××因公出差预支差旅费400元，支付现金。
8、王××出差归来报销差旅费350元。
9、用现金支付管理人员工资8 000元。
10、企业收到红星厂前欠货款项并存入银行。
11、销售a材料20 000元，增值税率17%，价税款已存入银行。
12、销售a材料的采购成本为13 980元。
13、年初，用银行存款支付全厂全年仓库租赁费2 400元。
14、摊销应由本月负担的仓库租赁费。
15、预提应由本月负担的银行借款利息1 200元。
16、收到某购货单位由于未及时履行合同而支付给本单位的违约金1 200元，存入银行。
17、结转本期主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。
18、结转本期主营业务成本、主营业务税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用。
19、按利润总额的33%计算企业所得税。
20、按税后净利润额的30%计算应付投资者股利。
二、计算题（共10分）
资料：某厂200×年有关资料如下。
1）年初未分配利润 80000元。
2）本年实现利润 400000元。
3）所得税率33%
4）按税后利润的10%提盈余公积。
5）分给投资人利润 178000元。
要求：1） 根据上述资料计算所得税额和盈余公积。
2）根据上述资料计算本年末未分配利润。
三、填表题 (共15分)
要求：根据第一大题的业务，填制下列利润表。
利润表。一答案、根据下列经济业务编制会计分录。（每题1分，共20分）
1．借：银行存款 93600
贷：主营业务收入 80000
应交税金——应交增值税（销项税额） 13600
2. 借：应收账款——红星 52650
贷：主营业务收入 45000
应交税金——应交增值税（销项税额） 7650
3、借：银行存款 30000
贷：预收账款 30000
4、借：主营业务成本 101400
贷：库存商品——甲 65400
乙 36000
5、借：销售费用 1520
贷：银行存款 1520
6、借：营业税金及附加 8750
贷：应交税费——应交城市维护建设税 8750
7、借：其他应收款——王×× 400
贷：库存现金 400
8、借：管理费用 350
现金 50贷：其他应收款——王×× 400
9、借：管理费用 8000
贷：库存现金 8000
10、借：银行存款 52560
贷：应收账款——红星 52650
11、借：银行存款 23400
贷：其他业务收入 20000
应交税费——应交增值税（销项税额） 3400
12、借：其他业务成本 13980
贷：原材料 13980
13、借：预付账款 2400
贷：银行存款 2400
14、借：管理费用 200
贷：预付账款 200
15、借：财务费用 1200
贷：应付利息 1200
16、借：银行存款 1200
贷：营业外收入 1200
17、借：主营业务收入 125000
其他业务收入 20000
营业外收入1200
贷：本年利润146200
18、借：本年利润 135400
贷：主营业务成本101400
营业务税金及附加 8750
其他业务成本13980
销售费用1520
管理费用8550
财务费用1200
19、借：所得税费用 3564
贷：应交税费——应交所得税 3564
20、借：利润分配——应付股利 2170.8
贷：应付股利2170.8
二、计算题
解：（1）所得税=利润总额×33%=400 000×33%=132 000元。
2）盈余公积：268 000×10%=26 800元。
3）本年末未分配利润。
400 000-132 000-26 800-178 000+80 000=143 200元。
三、填表题
利润表。
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