四、计算题：
36、上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物实际成交**折合人民币为1410万元(包括单独计价并经海关审查属实的向自己采购**人支付的买方佣金10万元，但不包括因使用该货物而向境外支付的软件费65万元)，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20％，增值税税率为17％，消费税税率为l0％。
要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。
答： (1)计算应纳关税。
关税完税**=1410-10+65+35=1500(万元)
关税=关税完税**×关税税率=1500×20％=300(万元)
2)计算应纳消费税。
组成计税**=(关税完税**+关税)÷(1-消费税税率)
=(1500+300)÷(1—10％)=2000(万元)
消费税=组成计税**×税率=2000×10％=200(万元)
3)计算应纳增值税。
组成计税**=关税完税**+关税+消费税=1500+300+200=2000(万元)
增值税=组成计税**×税率=2000×17％=340(万元)
38、中国公民孙某系自由职业者， 2011 年收入情况如下：
1 ）出版中篇**一部，取得稿酬 50000 元，后因**加印和报刊**，分别取得出版社稿酬 10000 元和报社稿酬 3800 元。
2 ）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入 15000 元。
3 ）临时担任会议翻译，取得收入 3000 元。
要求：计算孙某 2009 年应缴纳的个人所得税。
答案。（1）出版**、**加印及报刊**应缴纳的个人所得税：
出版**、**加印应纳个人所得税＝（50000+10000）×（1－20%）×20%×（1－30%）=6720
****应纳个人所得税＝（3800－800）×20%×（1－30%）＝420
2）审稿收入应纳个人所得税＝15000×（1－ 20%）×20%＝ 2400
3）翻译收入应纳个人所得税＝（3000－800）×20%＝440
孙某 2009 年应纳个人所得税＝6720+420+2400+440＝ 9980
39、华兴饭庄是集住宿、饮食、卡拉ok歌舞厅、旅游为一体的服务企业。20xx年8月份营业收入分别为：客房收入6 00万元，餐饮收入1 35万元，歌舞厅收入50万元，预收的旅游费用70万元，组织出国旅游支付给境外旅行社接团费30万元。
该旅游团本月底回国解体。请计算该饭庄20xx年8月份应纳营业税额。
答案客房收入应交营业税=6000000x5%=300000
餐饮收入应交营业税=1350000x5%=67500
歌舞厅收入应交营业税=500000x20%=100000
旅游收入应交营业税=（700000-300000）x5%=2000
40、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。20xx年8月该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元，进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元，销售汽车取得含税收入9000万元，兼营汽车修理修理修配业务不含税收入30万元，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元，兼营汽车租赁业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
（该厂汽车适用的消费税税率为8%）
要求：分别计算该厂8月份应缴纳的增值税、消费税、营业税。
答案。8月应缴纳的增值税：销售汽车应缴纳的增值税=销项税额-进项税额。
9000/（1+17%）*17%-800=507.69(万元)；
汽车修理修配业务应缴纳的增值税=销项税额-进项税额=30*17%-4=1.1(万元)；
当期应缴纳的增值税=507.69+1.1=508.79(万元)
8月应缴纳的消费税=9000/（1+17%）*8%=615.38(万元)
8月应缴纳的营业税=50*5%=2.5(万元)
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