q公司2023年度财务会计资料(1) （单位：万元）
资产负债表
项目期初期末项目期初期末货币资金 1100 850 流动负债 3785 2450
交易性金融资产550 750 长期负债 3500 3500
应收款项 1195 1375 负债合计 7285 5950
存货 5200 4600
流动资产合计8045 7575
长期投资 240 400
固定资产净值13500 13000 实收资本 10000 10000
无形资产 300 225 盈余公积 1700 2200
其他资产 400 300 未分利润 3500 3350
长期资产合计14440 13925 所有者权益合计 15200 15550
总计 22485 21500 总计 22485 21500
补充资料：(2)
1、年经营现金净流量2550万元；
2、三年前末所有者权益12400万元；
3、三年前主营业务收入16700万元；
4、当年技术转让与研发支出744万元。
q公司2023年度财务会计资料（3）
利润表 （单位：万元）
项目上年本期
主营业务收入1840020000
主营业务成本1180012200
主营业务税金110120
主营业务利润64907680
其他业务利润450780
销售费用18001900
管理费用11001000
财务费用400300
营业利润36405260
投资收益1820
利润总额36585280
所得税7321080
净利润29264200
q公司财务比率指标。
一、财务效益状况：
1.净资产收益率＝4200 / 15200＋15550）/2]×100%=27.32%
2.总资产报酬率＝（5280＋300 / 22485+21500) /2]×100%=25.37%
3.资本保值增值率＝15550 /15200×100%=102.30%
4.主营业务利润率＝(7680-1900) /20000×100%=28.90%
5.盈余现金保障倍数＝2550 / 4200=0.61(倍)
6.成本费用利润率＝5280/(12200+1900+1000+300)×100%=34.29%
二、资产营运状况。
1.总资产周转率（次）＝ 20000/(22485+21500)/2=0.91
360/0.91=395.6(天)
2.流动资产周转率（次）＝ 20000/(8045+7575)/2=2.56
360/2.56=140.6(天)
3.存货周转率（次）＝12200/(5200+4600)/2=2.49
360/2.49=144.（天）
4.应收帐款周转率（次）＝ 20000/(1195+1375)/2=15.56
360/15.56=23.14(天)
三、偿债能力状况：
1.资产负债率＝ 5950 /21500×100%=27.67%
2.已获利息倍数＝（5280＋300）/300=18.6(倍)
3.现金流动负债比率＝ 2550/2450×100%=104.08%
4.速动比率＝（7575－4600）/2450×100%=121.43%
5.权益乘数 = 22485+21500)/2]/[15200+15500)/2]=1.43
四、发展能力状况：
1.销售（营业）增长率＝（20000－18400）/18400×100%=8.70%
2.资本积累率＝（15550－15200）/15200×100%=2.30%
3.三年资本平均增长率＝[(15550/12400)1/3-1]×100 %=7.84%
4.三年销售平均增长率 ＝ 20000/16700)1/3-1]×100%=6.20%
5.技术投入比率 ＝ 744 / 20000×100%=3.72%
运用连环替代分析法。
对q公司2023年度的净资产收益率进行分析：
杜邦关系式：
主营业务净利率×总资产周转率×权益乘数＝净资产收益率。
2023年度指标： 21％ ×0.91 ×1.43=27.32%
2023年度指标： 15.90%×0.818×1.48=19.25% ①
第一次替代： 21％ ×0.818×1.48 =25.42% ②
第二次替代： 21％ ×0.91 ×1.48 =28.28% ③
第三次替代： 21％ ×0.91 ×1.43 =27.33% ④
1、 主营业务净利率上升的影响
2、 总资产周转率上升的影响
3、权益乘数下降的影响
4、全部因素的影响。
上海家化2023年度财务报告分析
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2023年财务报告分析
徐州华润电力 一九九九年度经营状况分析。王凯达。二 年四月。第一部分 概要。第二部分 经营状况分析。一 销售收入分析。1 发电量。1 计划电量。2 竞价电量。2 结算电价。1 上网电价。2 竞价电价。3 电费 二 生产成本及期间费用分析。1 技术经济指标分析。1 厂用电率。2 发电煤耗率。2 变动成...
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