2024年财务分析报告。
2024年，公司主营业务突出，收入主要**于##用药的销售收入，实现销售收入10,254万元，与上年总体持平；销售费用2,652万元，较上年增加363万元，增长16%；实现净利润829万元，较上年下降47%。
2024年政策面持续从严、宏观环境进一步复杂，总体上看，公司主打产品的需求受困、销售费用较为失控、销售考核未尽合理、挖潜增效成绩显著。
一、主打产品需求受困。
主打产品--##本年度受市场需求影响，公司压缩了产销售量，销量下降30%、销售额比重从36%降至21%。
从市场反馈情况来看，受***的影响，未来一段时期该类药品的市场需求还会持续缩小，因此行业内各家药企都会采取相应减产措施。
非禁用的情况下，公司可调整该产品的经营策略，适度减产降价，借此机会扩大市场份额）
禁用的情况下，公司可调整该产品的经营策略，快速转型转产等等，等等）
二、销售费用较为失控。
由于公司大力拓展销售业态，加大了对分销队伍的建设和费用投入，而单个终端客户规模较小，地域较分散，随着业务的增长，导致公司的总体销售费用增加。
2024年，公司销售费用（付现口经）总计2,990万元，与上年2398万元相比增加25%。销售费用增加并未提高销售业绩，且费用控制点滞后，是否合理、效果评估等方面也缺乏严格管理和控制，销售费用处于失控状态。
三、销售考核未尽合理。
由于公司目前仅考核销售人员的销售总量，从目标导向而言，销售人员必然会把精力和资源投放在能带来最大销量的产品上，而忽视新产品推广或者高利润产品的推广。
市场占有率、提升经营利润是公司两大战略目标，应有机结合、均衡发展，逐步推行综合考评体系。考评值设想为：
考评值=地方成熟度×（常规产品销售额×0.8+新产品销售额×1.2+高利润产品销售额×1.4-销售费用×30%）
四、挖潜增效成绩显著。
主打产品——##尽管本年度受市场需求的影响较大，产量较上年减少410万支，销量比上年减少 360万支（销量比上年减少30%），但通过挖潜降耗、优化工艺流程，发挥现有存量资源潜能，单位成本较上年下降17%，增加毛利638万元。
由于挖潜降耗总有其合理限度，且主打产品##的受市场需求影响将进一步减产，因此挖潜增效所带来的毛利增加只是暂时的，并不能形成新的利润增长点。
公司应充分总结产品##在挖潜降耗上的经验，推广至另一主要产品#p上。
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