一。判断题：
1. 重要缺陷，是指一个或多个一般缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发生严重偏离整体控制目标的情形。 (2.56分)
错误 2. 定量评估的方法主要有概率技术、问卷调查、压力测试法、敏感性分析等。 (2.56分)
错误 3. 员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制。 (2.56分)
正确 4. 内部控制评价范围的确定应当遵循风险导向、自下而上的原则来确定需要评价的分支机构、重要业务单元、重要业务领域或流程环节。 (2.56分)
正确 5. 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（ 2.56分)
正确 6. 业务外包合同内容主要包括：外包业务的内容和范围，双方的权利和义务，服务和质量标准，保密事项，费用结算标准和违约责任等事项。 (2.56分)
正确 7. 对于为实现单个或整体目标而设计与运行的控制不存在重大缺陷情形，企业应当认定针对这些整体控制目标的内部控制是有效的。 (2.56分)
正确 8. 企业应当定期对季度人力资源计划执**况进行评估，总结人力资源管理经验，分析存在的主要缺陷和不足。 (2.56分)
错误 9. 内部控制的目标是绝对保证财务报表是公允的，是合法的。 (2.56分)
错误 10. 企业应当在评价报告中明确财务报表日之后截至内部控制评价日发生的，可能影响财务报告控制目标有效性的所有重大变化。 (2.56分)
正确 11. 内部控制理论是随着管理的需要，内部控制实践经验的丰富而逐渐发展起来的，大致经历了内部牵制、会计控制和管理控制阶段、控制要素阶段和内部控制整体框架四个理论阶段。（ 2.
56分)
错误 12. sox法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。（ 2.56分)
错误 13. 标杆法是指通过与组织内外部相同或相似经营活动的最佳实务进行比较而对控制设计有效性评价的方法。 (2.56分)
正确 14. 业务外包活动中，审核批准环节的主要风险是审批制度不健全，导致对业务外包的审批不规范；审批不严格或者越权审批，导致业务外包决策出现重大疏漏。 (2.56分)
正确 15. 企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价。 (2.56分)
正确 16. 应用信息系统加强内部控制的企业，应当对信息系统的有效性进行评价，包括信息系统一般控制评价和信息系统应用控制评价。 (2.56分)
正确 17. 企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。（ 2.56分)
正确 18. 企业应当定期对内部控制整体有效性进行评价，出具评价报告，并向董事会和管理层报告内部控制设计与运行环节存在的主要问题以及将要采取的整改措施。 (2.56分)
正确 19. 内部控制评价机构应当根据评估结果和经核实的证据，确认内部控制缺陷，编制评价报告，报送董事会和监事会审阅。 (2.56分)
错误 20. 企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。（ 2.56分)
正确 二。多选题：
1. 企业内部控制评价应当以风险评估为基础，根据（ abc ）确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。 (2.56分)
a.风险发生的可能性
b.对企业单个控制目标造成的影响程度
c.对企业整体控制目标造成的影响程度
d.营业额所占比重
2. 2023年9月，coso根据萨班斯法案要求，颁布企业风险管理框架，coso框架的构成要素包括（ abcd）。 2.56分)
a.内部环境、目标设定
b.事项识别、风险评估
c.风险应对、控制活动
d.信息与沟通、监控？
3. 内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。
以下属于控制活动相关主要文档的有（ ac）。 2.56分)
a.财务会计报告流程
b.绩效考核文档
c.销售与收款循环控制文档
d.公司财务报告
4. 一般性控制评价重点考核信息系统的（ab ） 2.56分)
a.安全性
b.可靠性
c.稳定性
d.合理性
5. 内部控制评价机构应当根据企业整体控制目标，明确评价（ abcd ）等内容，报管理层和董事会审批。 (2.56分)
a.评价目的
b.评价范围
c.评价组织
d.评价标准
6. 内部控制评估和测试的方法主要包括（ab ）。2.56分)
a.个别访谈法
b.调查问卷法
c.比较分析发
d.标杆法
7. 企业实施内部控制评价应遵循以下哪些原则（d ） 2.56分)
a.一致性原则
b.公允性原则
c.独立性原则
d.成本效益原则
8. 企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（abcd ）。2.56分)
a.风险评估
b.内部环境
c.风险评估
d.信息与沟通？
9. 一般控制评价应当着重考虑与信息系统开发有关的（abcd ）是否符合企业内部控制的要求。 (2.56分)
a.信息技术控制目标
b.程序变更
c.计算机运行
d.对数据的接触
10. 以下说法正确的是（ ）2.56分)
a.企业董事会负责领导本企业的内部控制评价工作
b.监事会对内部控制评价进行监督
c.企业可以授权内部审计部门负责组织和实施内部控制评价工作
d.企业可以设立专门的内部控制评价机构
11. 企业应当根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，将内部控制缺陷分为（ abc ）。2.56分)
a.一般缺陷
b.重要缺陷
c.重大缺陷
d.严重缺陷
12. 我国内部控制标准体系包括（ abd）。 2.56分)
a.企业内部控制应用指引
b.企业内部控制评价指引
c.企业内部控制监督指引
d.企业内部控制基本规范
13. 企业应当对与实现整体控制目标相关的（ abd ）等进行全面系统的评价。 (2.56分)
a.内部环境、内部监督
b.控制活动、风险评估
c.经营业绩
d.信息与沟通
14. 企业内部控制评价一般包括（ ab ）。2.56分)
a.年度评价
b.季度评价
c.专项评价
d.部门评价
15. 企业建立与实施内部控制的原则包括（ abc）。 2.56分)
a.全面性原则
b.重要性原则
c.成本效益原则
d.及时性原则？
16. 并购交易中的不相容岗位包括（bcd ）。2.56分)
a.并购合同协议的订立与相关会计记录
b.并购交易的申请与审批
c.并购交易的审批与执行
d.并购合同协议的订立与审核
17. 内部控制是由企业（abd ）实施的旨在实现控制目标的过程。 (2.56分)
a.董事会
b.监事会
c.股东 d.经理层和全体员工？
18. 审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。审计委员会负责人应当具备相应的（ cd）。 2.56分)
a.知识能力
b.专业胜任能力
c.良好的职业操守
d.独立性
19. 内部沟通的方式包括（abcd ）等。 (2.56分)
a.政策、手册
b.财务报表、备查簿
c.内部刊物
d.口头交流、内部网络？
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