单项选择题。
1. 某企业2023年因债务担保确认了预计负债600万元，但担保发生在关联方之间，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。
那么2023年末该项预计负债的计税基础为( )万元。
a.600b.0
c.300d.无法确定。
2. 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的是( )
a.固定资产会计折旧小于税法折旧。
b.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分。
c.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整。
d.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分。
3. a公司2023年12月取得某项环保设备，原价为1 000万元，会计处理时按照直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为零。税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产允许采用双倍余额递减法加速折旧，使用年限为10年，净残值为零。
计提了2年的折旧后，2023年期末公司对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。则2023年12月31日a公司的暂时性差异为( )
a.应纳税暂时性差异的余额80万元。
b.可抵扣暂时性差异的余额80万元。
c.应纳税暂时性差异160 万元。
d.可抵扣暂时性差异640万元。
4. 下列负债项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是( )
a.短期借款。
b.应付票据。
c.应付账款。
d.预计负债。
5. 下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是( )
a.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债。
b.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元。
c.企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1000万元，尚未支付。按照税法规定可以于当期扣除的部分为800万元。
d.税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元。
6. 甲公司2023年度因无标的物的亏损合同计提了“预计负债”，金额为100万元，假设此事项计提的预计负债在相关产品生产完成后可以抵扣，2023年期初递延所得税资产的余额为50万元(均为预计负债产生)，所得税税率为25%。假定除此事项外再无其他纳税调整事项，则2023年12月31日递延所得税资产的余额为( )
a.借方17万元。
b.借方75万元。
c.贷方17万元。
d.借方25万元。
7. 企业于2023年1月1日购入一项可供**金融资产，取得成本为100万元，2023年末，该项可供**金融资产的公允价值为140万元。该企业适用的所得税税率为25%。
2023年末该可供**金融资产的所得税影响为( )
a.确认递延所得税负债10万元。
b.确认递延所得税资产10万元。
c.不能确认递延所得税。
d.在确认递延所得税负债的同时，应增加利润表中的所得税费用。
8. a股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2023年实现利润总额500万元，所得税税率为25%，a公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，a公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。
则a公司本期应交所得税额为( )万元。
a.160b.123.5
c.167d.235.8
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