一单选。
1 下列各项中，已充分考虑货币时间价值和风险报酬因素的财务管理目标是（）p11-12
a 利润最大化 b 资本利润最大化 c 每股利润最大化 d 企业价值最大化。
2 已知某**的风险系数等于1，则该**的风险状态是（）p27
a 无风险b 与金融市场所有**的平均风险一致。
c 有非常低的风险 d 它是金融市场所有**平均风险的两倍。
3 企业又收到投资者投入资本200000元，则本期资本负债率（）
a 提高 b 下降 c 保持不变 d 可能提高也可能下降。
4 某**的市价为10元，该企业同期的每股收益为0.5元，则该**的市盈率是（）
a 20b 30 c 5d 10
5 下列各项预算中，称为总预算的是（）
a 日常业务预算 b 专门决策预算 c 财务预算 d 产成品预算。
6 编制生产预算时，关键是正确地决定（）
a 销售** b 销售产量 c 期初存货量 d 期末存货量。
7 企业留存现金的原因，主要是为了满足（）p60 ∵持有现金没有收益性。
a 交易动机、预防动机、收益动机 b 交易动机、投机动机、收益动机。
c 交易动机、预防动机、投机动机 d 预防动机、收益动机、投机动机。
8 对现金持有量产生影响的成本不涉及（）p62
a 持有成本 b 转换成本 c 短缺成本 d 储存成本。
9 信用政策的主要内容不包括（）
a 信用标准 b 日常管理 c 收账政策 d 信用条件。
10 信用标准一般可用（）表示。
a 坏账损失率 b 信用期限 c 折扣期限 d 赊销额。
11 下列各项中，不属于商业信用的是（）p73
a 应付工资 b 应付账款 c 应付票据 d 预提费用。
12 某企业按“2/10，n/30/”的条件购入货物20万元，如果企业延至第30天付款，其放弃现金折扣的机会成本是（）p73 计算公式见计算题第11题。
a 36.7b 18.4% c 2% d 14.7%
二多选。1 财务管理的环境包括（）p7-9
a 经济市场环境 b 经济结构环境 c 财税环境 d 金融市场环境 e 政治和法律环境。
2 利润最大化作为企业财务管理的总体目标其弊病是（）p11
a 没有考虑资金时间价值b 没有考虑风险因素。
c 容易造成行为短期化d 没有反映利润与投入资本之间的关系。
3 从整体上讲，财务管理的内容包括（）p14
a 筹资活动 b 投资决策 c 融资决策 d 股息决策。
4 非系统风险，通常包括（）p24
a 经营风险 b 利率风险 c 通胀风险 d 财务风险。
5 分析企业管理效率比率的指标是（）p34
a 速动比率 b 已获利息倍数 c 应收账款周转率 d 固定资产周转率。
6 财务预算的内容具体包括（）p52
a 现金预算 b 预计利润表 c 预计资产负债表 d 资本预算。
7 信用政策是企业为对应收账款投资进行规划与控制而确立的基本原则与行为规范，它主要由以下几部分构成（）
a 信用标准 b 信用条件 c 收账政策 d 信用期限 e 现金折扣。
8 在存货abc分类管理中，对存货划分标准有（）p70
a 存货的金额 b 存货的类别 c 存货的大小 d 存货的品种数量。
三判断。1 企业的组织形式一般可以分为独资制、合伙制和公司制（√）p3
2 财务管理的微观环境不包括市场环境（×）p5
3 股东财富最大化目标考虑了货币的时间价值（√）p12
4 企业价值最大化目标是一个理想型的财务管理目标（√）p13
5 货币的时间价值是指因现金流量发生的时间不同而使现金流量具有的价值不同（√）p15
6 普通年金终值是指复利计算的方式下，将每期期末发生的款项全部折算到最后一期期末的终值之和（√）p20
7 永续年金是指无期限等额系列收付的年金（√）p23
8 市场风险对于单个企业来说是可以分散的（×）p24 市场风险是不可分散的。
9 在市场竞争下，风险越高，投资者要求的报酬率也就越高（√）p25
10 强式有效市场是有效市场的最高层次（√）p30
11 财务分析是财务管理活动的起点（√）p31
12 比率分析是财务分析中常用的分析方法（√）p33
13 资产负债率大于1时，说明企业有较好的偿债能力和负债经营能力（×）p37风险很高。
14 权益报酬率是一个高度综合性指标（√）p44
15 财务**和规划常用的方法有营业收入百分比法和回归分析法（√）p45
16 现金预算的现金余缺只能通过归还短期借款或取得短期借款解决（×）
17 赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销量（×）
考虑对方资信。
18 催收应收账款的最佳选择是通过法律途径（×）最后。
四简答。1 简述信用分析的含义、作用和步骤？
答：信用分析是在赊销前企业对客户进行的资信调查。
企业对客户的信用进行分析，一方面是为了避免由于客户违约而造成应收账款成本和坏账损失的增加；另一方面是为了将客户进行合理归类，维护高信誉客户的利益。
信用分析的步骤：一个是信用资料的收集；另一个是在此基础上对客户信用作出评估。
五计算分析题。
1 李先生准备购买一处房屋，如果一次性付款为100万元，若分3年付款，则1-3年每年年初付款额分别为30万元、40万元、40万元。假定利率为10%
要求：比较哪一种付款方案较优。
解：现值：第1年30万元。
第2年＝36.36（万元）
第3年＝33.06（万元）
3年合计＝30＋36.36＋33.06＝99.42（万元）<100（万元）
通过计算所得，应采用分3年付款的方案更合理。
2 如果你现将一笔现金存入银行，以便在以后的3年中每年末取得1000元，你现在应该存入多少？（利率10%）
解：第1年＝909.09（元）
第2年＝826.45（元）
第3年＝751.31（元）
3年合计＝909.09＋826.45＋751.31＝2486.9（元）
或直接按普通年金现值计算公式计算：
3年的存款的现值＝1000×＝1000×2.4869＝2486.9（元）
为年金现值系数，通过查表所得。
3 abc企业需用一台设备，实价为9000元，可用3年，如果租用，则每年年初需付租金3000元，除此之外，买与租的其他情况相同，假设利率为6%。如果你是企业的决策者，你认为哪种方法好些？
解：第1年3000元。
第2年＝2830.19（元）
第3年＝2669.99（元）
3年合计＝3000＋2830.19＋2669.99＝8500.18（元）
由于租用的现值小于9000元，因此租用较好。
4 国库券的利息率为4%，市场**组合的报酬率为12%
要求：1 计算市场风险的报酬率。
2 如果一项投资计划的风险系数为0.8，预计报酬率为9.8%，是否应当进行投资。
3 如果某**的市场组合报酬率为14%，其风险系数是多少？
解： 1 市场风险报酬率＝12%－4%＝8%
2 这项投资的必须报酬率＝4%＋0.8（12%－4%）＝10.4%
∵这项投资的必须报酬率10.4%大于预计报酬率9.8% ∴应当进行投资。
3 设风险系数为b，则14%＝b（12%－4%）
得b＝1.25
5 甲企业的全部流动资产为600000元，流动比率为1.5，该公司刚完成以下两项交易：
购入商品160000元以备销售，其中80000元为赊购；
购置运输车辆一部，价值为50000元，其中30000元以银行存款支付，其余部分开出3个月期的应付票据一张。
要求：计算每笔交易后的流动比率。
解： ∵流动比率＝
∴流动负债＝＝400000（元）
①流动比率＝＝1.42
②流动比率＝＝1.3
6 甲股份公司2023年的有关资料简表如下金额单位：万元）
要求：①计算流动资产的年初余额、年末余额和平均余额（假定流动资产由速动资产和存货组成）
②计算出本年度产品销售收入净额和总资产周转率。
③计算营业利润率和权益报酬率。
解：①年初：流动资产＝4500＋0.8×3750＝7500（万元）
年末：流动资产＝1.5×5000＝7500（万元）
平均流动资产：＝7500（万元）
∵流动资产周转率＝
∴销售收入净额＝7500×4＝30000（万元）
∵总资产周转率＝
∴总资产周转率＝＝3次。
营业利润率＝＝×100%＝6%
资产报酬率＝总资产周转率×营业利润率＝3×6%＝18%
权益报酬率＝资产报酬率×权益乘数＝18%×1.5＝27%
7 企业期初现金余额为25000元，本月采用赊销方式销售货物，预计当期有关现金收支项目资料如下：
材料采购付现支出10000元。
购买有价**5000元。
偿还长期债券20000元。
收到货币资本500000元。
银行贷款100000元。
本期销售收入80000元，需要用现金支付的各种税金支付总额占销售的10%
要求：根据上述资料计算期末现金余额。
解：期末现金余额＝25000－10000－5000－20000＋500000＋100000－8000
582000（元）
8 某公司现金收支平稳，预计全年现金需要量为40万元，现金与有价**转换成本每次为200元，有价**的利率为10%，要求：计算最佳现金持有量；计算最低现金管理成本；计算有价**交易次数和交易间隔。
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