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2023年最新消费税税目税率表税目。
一、烟1.卷烟。
1）甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））
2）乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下）（3）商业批发2.雪茄烟3.烟丝。
二、酒1.白酒2.黄酒3.啤酒（1）甲类啤酒（2）乙类啤酒4.其他酒。
三、高档化妆品。
四、贵重首饰及珠宝玉石。
1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品2.其他贵重首饰和珠宝玉石。
五、鞭炮、焰火。
税率。56%+0.003元/支36%+0.003元/支11%+0.005元/支。
20%加0.5元/500克（或者500毫升）
240元/吨。
250元/吨220元/吨10%15%5%10%15%
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六、成品油1.汽油（1）含铅汽油（2）无铅汽油2.柴油3.航空煤油4.石脑油5.溶剂油6.润滑油7.燃料油。
七、摩托车。
1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的。
2.气缸容量在250毫升以上的。
八、小汽车1.乘用车。
1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的。
2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.
5升）的（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.
0升）的（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.
5升）的（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.
0升）的（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.
0升）的（7）气缸容量在4.0升以上的。
1.52元/升1.52元/升1.20元/升1.20元/升1.52元/升1.52元/升1.52元/升1.20元/升。
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共享知识分享快乐2.中轻型商用客车3.超豪华小汽车。
按子税目1和子税目2的规定征收，零售环节10%
九、高尔夫球及球具。
十、高档手表。
十一、游艇。
十。二、木制一次性筷子。
十三、实木地板。
十四、铅蓄电池。
十五、涂料。
消费税税目及学习时应注意的问题：
一)烟。子目：1.卷烟2.雪茄烟3.烟丝。
注意辨析】卷烟与雪茄烟不是等同概念，有不同的计税方式、税率也不相同。
卷烟生产和进口环节均采用从量加从价的复合计税的方式。
卷烟在批发环节还有一道复合税，适用税率为11%加0.005元/支。
雪茄烟和烟丝执行比例税率，没有批发环节的消费税。
二)酒。子目：1.白酒2.黄酒3.啤酒4.其他酒。
粮食白酒和薯类白酒采用复合计税的方法。
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糠麸白酒、其他原料白酒属于其他酒，适用10%的比例税率。
对以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度(含)，或以发酵酒为酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税。其他配制酒，按白酒税率征收消费税。
果啤属于啤酒税目。
调味料酒不属于消费税的征税范围。
啤酒(220元/吨和250元/吨)、黄酒采用定额税率。
饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当按250元/吨的税率征收消费税。
例题·多选题】下列消费品，属于消费税征税范围的有( )
a.果木酒。
b.药酒。c.调味料酒。
d.黄酒。e.复制酒。
答案】abde
三)化妆品。
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含美容、修饰类化状品、成套化妆品、高档护肤类化妆品。
注意】不含舞台、戏剧、影视化妆用的上妆油、卸妆油、油彩。
例题多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )
a.香水、香水精。
b.高档护肤类化妆品。
c.指甲油、蓝眼油。
d.演员化妆用的上妆油、卸妆油。
e.香皂、洗发水。
答案】abc
四)贵重首饰及珠宝玉石。
金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节纳税，税率5%;
其他非金银贵重首饰及珠宝玉石在生产(出厂)、进口、委托加工环节纳税，税率为10%。
例题·单选题】下列属于消费税征税范围的是()。
a.调味料酒。
b.鞭炮引线。
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c.卫星通讯车。
d.宝石坯。
答案】d五)鞭炮焰火。
不含体育用的发令纸、鞭炮药引线。
六)成品油。
子目：1.汽油2.柴油3.石脑油4.溶剂油。
5.润滑油6.航空煤油7.燃料油。
提示】各子目计税时，吨与升之间计量单位换算标准的调整由财政部、国家税务总局确定。
橡胶填充油、溶剂油原料属于溶剂油范围。
航空煤油(也叫喷气燃料)暂缓征收消费税。
同时符合下列条件的纯生物柴油免征消费税：(1)生产原料中废弃的动物油和植物油用量所占比重不低于70%;(2)生产的纯生物柴油符合国家《柴油机燃料调和生物柴油(bdl00)》标准。
成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税。
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催化料、焦化料属于燃料油的征税范围。
七)摩托车。
含轻便摩托车和摩托车。
八)小汽车。
子目：1.乘用车2.中轻型商用客车。
含9座内乘用车、10-23座内中型商用客车(按额定载客区间值下限确定)。
电动汽车以及沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车等均不属于本税目征税范围，不征消费税。
例题单选题】下列行为应缴纳消费税的是( )
a.零售卷烟。
b.进口金银首饰。
c.生产销售果啤。
d.生产销售电动汽车。
答案】c九)高尔夫球及球具。
包括高尔夫球、高尔夫球杆、高尔夫球包(袋)、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把。
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十)高档手表。
包括不含增值税售价每只在10000元(含)以上的手表。
十一)游艇。
本税目只涉及符合长度、材质、用途等项标准的机动艇。
十二)木制一次性筷子。
未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于本税目征税范围。
十三)实木地板。
含各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板，以及未经涂饰的素板。
十四)电池。
十五)涂料。
自2023年2月1日起，对电池、涂料征收4%的进口环节消费税。
自2023年1月1日起，对铅蓄电池征收4%的进口环节消费税。
提示】考生要掌握消费税的征税项目，并把握消费税与增值税双层征收的环节。
例题·多选题】关于消费税征收范围的说法正确的有( )
a.用于水上运动和休闲娱乐等活动的非机动艇属于“游艇”的征收范围。
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b.对于购进乘用车或中轻型商用客车、整车生产的汽车属于“小汽车”的征收范围。
c.实木指接地板及用于装饰、墙壁、天棚的实木装饰板属于“实木地板”的征收范围。
d.高尔夫球(包)属于“高尔夫球及球具”的征收范围。
e.以汽油、汽油组分调和生产的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”属于“汽油”的征收范围。
答案】bcde
例题多选题】根据现行税法，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的有( )
a.卷烟的批发环节。
b.金银饰品的生产环节。
c.珍珠饰品的零售环节。
d.高档手表的生产环节。
e.酒类产品的批发环节。
答案】ad卑微如蝼蚁、坚强似大象。
消费税税目税率表
一 烟1 卷烟。4 燃料油0.8元 升。甲类 70元 条 56 0.003元 支5 石脑油1.00元 升乙类卷烟36 0.003元 支6 溶剂油1.00元 升。2 雪茄烟36 7 润滑油1.00元 升3 烟丝30 七 汽车轮胎3 4 卷烟批发环节5 八摩托车。二 酒及酒精1 汽缸容量 250ml3 ...
消费税税目税率表
消费税税目及学习时应注意的问题 一 烟。子目 1.卷烟2.雪茄烟3.烟丝。注意辨析 卷烟与雪茄烟不是等同概念，有不同的计税方式 税率也不相同。卷烟生产和进口环节均采用从量加从价的复合计税的方式。卷烟在批发环节还有一道复合税，适用税率为11 加0.005元 支。雪茄烟和烟丝执行比例税率，没有批发环节的...
消费税税目税率表
续表 例 某酒厂2010年7月份发生如下经济业务 1 销售粮食白酒20吨，不含税单价6000元 吨，销售散装白酒8吨，不含税单价4500元 吨，款项全部存入银行。2 销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒4吨，不含税单价3200元 吨，货款已收回。3 用自产的散装白酒10吨，从农民手中换玉米...