历年考题。
第六章税收征收管理法律制度。
第一节税收征收管理概述。
一、税收法律关系及征纳双方的权利和义务。
1.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（ ）2023年）
a.税务检查b.税务**。
c.税务处罚d.税款征收。
答案】acd
解析】本题考核税务机关的职权。根据规定，税务机关的职权包括：税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚。
2.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有（ ）2023年）
a.要求税务机关对纳税人情况保密。
b.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权。
c.要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息。
d.对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼。
答案】abcd
解析】本题考核的是纳税人的权利。根据规定，纳税人享有要求保密权；多缴税款申请退还权；陈述、申辩权；行政复议、行政诉讼权等。
二、税收征收管理体制。
3.某大型超市在2023年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（ ）2023年）
a.增值税 b.房产税 c.印花税 d.车船税。
答案】bcd
解析】增值税归国税。
第二节税务管理。
三、账簿、凭证管理。
4.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。这里的一定期限内是指（ ）2023年）
a.15日内 b.30日内 c.40日内 d.60日内。
答案】a解析】本题考核的是税务登记备案制度。根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
5.根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限为（ ）2023年）
a.7日 b.15日 c.30日 d.45日。
答案】b解析】本题考核的是税务登记备案制度。根据规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
6.临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（ 2023年）
答案】√解析】本题考核的是发票领购制度。根据规定，临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位或个人，应当凭所在地税务机关的证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票。
7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（ ）2023年）
a.税务登记证件b.经办人身份证明。
c.工商营业执照d.财务印章或发票专用章印模。
答案】abd
解析】本题考核首次申请领购发票需要提供的资料。根据规定，申请领购发票的单位和个人必须先提出购票申请，提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或发票专用章印模。
8.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（ 2023年）
答案】√解析】本题考核发票的管理制度。以上的表述是正确的。
9.任何单位和个人不得转借、转让、****。（ 2023年）
答案】√解析】根据规定，任何单位和个人不得转借、转让、****；未经税务机关批准，不得拆本使用发票。所以题目表述正确。
10.根据《发票管理办法》的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）2023年）
a.3年 b.5年 c.10年 d.15年。
答案】b解析】本题考核的是发票的保管制度。根据规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年；账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期为10年。
11.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有（ ）2023年）
a.调出发票查验
b.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
c.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
d.检查领购、开具和保管发票的情况。
答案】abcd
解析】本题考核的是发票的检查制度。根据规定，上述行为均属于税务机关可以采取的措施。
四、纳税申报。
12.企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（ 2023年）
答案】×解析】本题考核的是纳税申报。根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
13.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（ 2023年）
答案】×解析】本题考核的是纳税申报。根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
14.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（ 2023年）
答案】√解析】本题考核的是纳税申报。根据规定，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
第三节税款征收。
三、税款征收措施。
15.根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ ）2023年）
a.有偷税、骗税前科的
b.拒不提供纳税资料的。
c.按规定应设置账簿而未设置的
d.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的。
答案】bcd
解析】本题考核的是核定应纳税额的对象。根据规定，a不属于核定的范围。
16.纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（ 2023年）
答案】√解析】本题考核的是核定应纳税额的对象。根据规定，纳税人拒不履行申报义务的，属于核定的范围。
17.某酒店2023年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ ）2023年）
a.采取税收保全措施。
b.责令提供纳税担保。
c.税务人员到酒店直接征收税款。
d.核定其应纳税额。
答案】d解析】发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。
18.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（ ）2023年）
a.万分之一 b.万分之五
c.千分之一 d.千分之二。
答案】b解析】本题考核滞纳金的比例。根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。
19.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，有权采取的措施有（ ）2023年）
a.加收滞纳金 b.追征税款。
c.核定应纳税额 d.吊销营业执照。
答案】abc
解析】本题考核的是税款征收措施。根据规定，吊销营业执照属于工商管理措施。
20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）。2023年）
a.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款。
b.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。
c.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
d.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
答案】cd解析】选项ab属于税收强制执行措施。
21.根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）2023年）
a.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款。
b.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款。
c.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
d.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款。
答案】c解析】本题考核税收保全措施。根据规定，选项bd属于税收强制执行措施。
22.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）2023年）
a.暂扣纳税人营业执照
b.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。
c.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。
d.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
答案】d解析】本题考核税收保全措施。根据规定，选项bc属于税收强制执行措施。a属于工商管理措施。
23.根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（ ）2023年）
a.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款。
b.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品。
c.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物。
d.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
答案】a解析】本题考核税收保全措施。根据规定，选项bcd均属于税收保全措施。a属于工商管理措施。
24.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）2023年）
a.暂扣纳税人税务登记证。
b.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款。
c.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。
d.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物。
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