1：甲上市公司于2024年1月设立，采用资产负债表债务法核算所得税费用，适用的所得税税率为25%，该公司2024年利润总额为6 000万元，当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：
1）2024年12月31日，甲公司应收账款余额为5 000万元，对该应收账款计提了500万元坏账准备。税法规定，企业计提的坏账损失不允许税前扣除，应收款项发生实质性损失时才允许税前扣除。
2）按照销售合同规定，甲公司承诺对销售的x产品提供3年免费售后服务。甲公司2024年销售的x产品预计在售后服务期间将发生的费用为400万元，已计入当期损益。税法规定，与产品售后服务相关的支出在实际发生时允许税前扣除。
甲公司2024年没有发生售后服务支出。
3）甲公司2024年以4 000万元取得一项到期还本付息的国债投资，作为持有至到期投资核算，该投资实际利率与票面利率相差较小，甲公司采用票面利率计算确定利息收入，当年确认国债利息收入200万元，计入持有至到期投资账面价值，该国债投资在持有期间未发生减值。税法规定，国债利息收入免征所得税。
4）2024年12月31日，甲公司y产品的账面余额为2 600万元，根据市场情况对y产品计提跌价准备400万元，计入当期损益。税法规定，该类资产在发生实质性损失时允许税前扣除。
5）2024年4月，甲公司自公开市场购入**，作为交易性金融资产核算，取得成本为2 000万元，2024年12月31日该**的公允价值为4 100万元，公允价值相对账面价值的变动已计入当期损益，持有期间**未进行分配，税法规定，该类资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
假定预期未来期间甲公司适用的所得税税率不发生变化，甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。
要求：确定甲公司上述交易或事项中资产、负债在2024年12月31日的计税基础，计算所产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的金额。
计算甲公司2024年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用。
编制甲公司2024年确认所得税费用的会计分录（答题中的金额用万元表示）
2、a股份****自2024年起对b公司进行一系列的投资活动，b公司成为a公司的子公司。a、b公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。有关交易情况如下：
1）2024年6月15日，a公司以1740万元的**将其自用的一栋仓库转让给b公司。该仓库账面原价为3000万元，已计提折旧1500万元，未提减值准备；原预计使用年限为10年，原预计净残值为零，已使用5年。b公司仍将其作为仓库投入使用，该仓库预计使用年限为5年，预计净残值为零。
2）2024年b公司向a公司销售电子产品8000万元，该产品销售成本6800万元；a公司在当年销售该批电子产品的90%；剩余的10%形成a公司的年末存货。
3）b公司2024年全年实现净利润2000万元。
4）2024年b公司向a公司销售电子产品10000万元，该产品的销售成本为8500万元。a公司2024年年末存货中有2000万元系从b公司购货而形成的。
其他资料如下：
1）b公司的股东按其持有的股份享有表决权。
2）a、b公司之间的商品交易等均为正常交易，销售**均为不含增值税的公允**。
3）本题所涉及的存货均未提存货跌价准备。
4）在合并抵销时，不考虑由于合并抵销产生的暂时性差异产生的递延所得税。
要求：（1）编制2024年a公司合并会计报表相关的抵销分录。
2）编制2024年a公司合并会计报表相关的抵销分录。
3、汇源股份有限责任公司外币业务采用业务发生时的市场汇率进行折算，并按月计算汇兑损益。假设20 x7年11月30日，市场汇率为1美元=7.40元人民币。
有关外币账户期末余额见下表：
汇源股份****20 x7年12月份发生如下外币业务（假设不考虑有关税费）：
1)12月5日，对外赊销产品1 000件，每件单价200美元，当日的市场汇率为1美元=7. 30元人民币；
2)12月10日，从银行借人短期外币借款180 000美元，款项存入银行，当日的市场汇率为l美元=7. 30元人民币；
3)12月12日，从国外进口原材料一批，价款共计220 000美元，款项用外币存款支付，当日的市场汇率为l美元=7. 30元人民币；
4)12月18日，赊购原材料一批，价款总计160 000美元，款项尚未支付，当日的市场汇率为1美元=7. 35元人民币；
5)12月20日，收到12月5日赊销货款100 000美元，当日的市场汇率为1美元=7.35元人民币；
6)12月31日，偿还借入的短期外币借款180 000美元，当日的市场汇率为1美元=7. 35元人民币。
要求：（1）编制各项外币业务发生时的会计分录（不考虑增值税等相关税费）；
2）计算各外币账户月末汇兑差额调整数；
3）编制月末汇兑差额的调整分录。
4、abc公司于数年前按账面价值获取甲公司100%的股权，当时甲公司各项资产和负债的账面价值均等于其公允价值。有关内部交易的资料如下：
1）2024年abc公司向甲公司**商品一批，售价100000元，成本60000万元，甲公司当年只将其中的50%**给非关联的第三方，另50%于20×8年**给非关联的第三方。2024年abc公司又向甲公司**商品一批，售价150000元，成本90000万元，当年甲公司向非关联的第三方**该批商品的60%。
2）2024年12月31日abc公司向甲公司**管理用设备一台，处置净收益80000元，当时该设备尚可使用4年，不考虑净残值。两公司均按年限平均法计提折旧。
5、甲公司于2024年12月31日购入一项管理用设备（不考虑增值税因素），取得成本为400万元，会计上采用直线法计提折旧，使用年限为5年，净残值为零，计税时按双倍余额递减法计提折旧，使用年限及净残值与会计相同，甲公司适用的所得税税率为25%，假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异，该项固定资产期末未发生减值。
要求：确定甲公司2024年—2024年该项固定资产各年折旧及各年末该项固定资产的账面价值和计税基础(在答题纸上划出附表并填写)，并编制各年与所得税有关的会计分录(单位用万元)。附表
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