2024年扬州市邗江区国税局税收代征人员资格考试试卷。
单位姓名：一、单选（每小题2分，共20分）
1、 某商业零售企业增值税小规模纳税人，2024年6月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计103000元。该企业本月应缴纳的增值税为（ ）
a．6180元 b．4000元 c．3090 d．3000元。
2、下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（ ）
a．辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，税务机关每次发售专用发票数量不得超过25份。
b．实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元。
c．辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵免下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。
d．新认定为一般纳税人的小型微利企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月。
3、某小型超市为增值税小规模纳税人，2024年7月销售自己使用过3年的小货车3辆，取得含税销售额103000元，销售自己使用过的包装物，取得不含税销售额10000元。2024年7月该超市上述业务应纳增值税（ ）
a．3300 b．3390 c．2300 d．3000
4、下列关于固定资产处理的说法，正确的是（ ）
a．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应安3%征收率征收增值税。
b．小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税。
c．增值税一般纳税人销售自己使用过的2024年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。
d．自2024年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产的进项税额可以从销项税额中抵扣。
5、下列关于增值税发票的表述中，错误的是（ ）
a．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关开专用发票。
b．纳税人销售旧货，可以向税务机关代开专用发票。
c．纳税人申请代开专用发票时，应按专用发票上的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费。
d．实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元。
6．企业外购的下列货物，可以作进项税额抵扣的是。
a.外购的货物用于不动产建造。
b、外购的洗涤用品用于职工福利。
c、外购的礼品无偿赠送客户。
d、外购粮食用于本企业食堂。
7、甲企业增值税一般纳税人，2024年2月自制设备一台，并于当月投入生产使用，账面原值为52000。3月将该设备转用于本厂一项不动产在建工程项目，该设备累已计提折旧4800.计算其增值税销项税额为（ ）元。
a、907.69 b、1000 c、9724 d、8840
8、从事生产经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起（ ）内按规定设置账簿。
a、10日 b、15日 c、20日 d、30日。
9、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据，不缴或者少缴应纳税款的行为属于（ ）
a、骗税 b、偷税 c、欠税 d、抗税。
10、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限扣缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的（ ）的滞纳金。
a、万分之二 b、万分之五 c、千分之二 d、千分之五。
二、多选题（有2个或2个以上正确答案，少选错选均不得分，每小题3分，共30分）
1、按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ）
a．生产型增值税b．收入型增值税
c．消费型增值税d．积累型增值税
2、下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（ ）
a．尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理。
b．增值税留抵税额可申请退税。
c．纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关。
d．被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人。
3、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（ ）
a．对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及贷款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
b．采用预收货款计算方式的，为收到货款的当天。
c．先开发票的，增值税纳税义务时间为开具发票的当天。
d．将资产货物对外捐赠的，为货物使用的当天。
4、******销售货物（不含农业生产者销售自产农产品）或者提供加工、修力修配劳务的单位和个体工商户应提供的资料（ ）
a．税务登记证副本（查验）
b．不需办理国税税务登记的单位须提供营业执照或组织机构**证或地税税务登记证副本原件（查验）及复印件。
c．申请******每次金额1000元以上的，须待付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面认证明或购销双方合同。
d．销售自己使用过的固定资产（不含二手车交易）单位还应提供该固定资产购进时的发票原件（或相关凭证）及计提该固定资产折旧相关的账簿、凭证原件（查验）
5、******，销售自产农产品的农业生产者应提供的资料（ ）
a．申请人的合法身份证件原件（查验）
b．村民委员会出具的自产自销证明。
c．申请******每次金额在3000元（含）以上的，须待付款方对所购农产品品名、单价、金额等出具的书面确认证明。
d．农业承包合同书。
6、下列符合税收票证保管规定的有（ ）
a．票证应设专人保管，并设专门设施存放票证。代征单位须配备票证保险专用箱柜，用票人外出应使用票证专用包、袋。
b．票证管理人员和用票人员应经常检查票证安全情况，做好防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失等工作。
c．用票人外出征收税款，应做到票不离身。不准带票进行非工作性活动，不得带票回家。
d．已使用的票证，无需登记造册移送归档。
7、简易帐必设的帐表有哪些（ ）
a．经营收入帐。
b．经营费用帐。
c．商品（材料购进帐）
d．库存商品（材料）盘点表。
8、符合哪些条件的个体工商户应设置复式帐（ ）
a．2人（含2人）以上合伙经营且注册资金达到10万元以上的。
b．请帮工5人（含5人）以上的。
c．请帮工在2人以上的。
d．从事应税劳务月营业额在5000元或月销售收入在10000元以上的。
9、主管税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，可以采取用下列一种或两种以上的方法核定（ ）
a．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定。
b．按照成本合理的费用和利润的方法核定。
c．按照盘点库存情况推算或者测算核定。
d．按照发票和相关凭证核定。
10、下列属于税务机关核定定额程序的有（ ）
a．自行申报。
b．核定定额。
c．定额公示。
d．上级核准、下达定额及公布定额。
三、判断题（正确的在括号内打“√”错误的在括号内打“×”每小题2分，共20分）
1、定期定额户对税务机关核定的定额有争议的，可以在接到《核定定额通知书》之日起30日内主动向主管税务机关提出重新核定定额申请，并提供足以说明其生产、经营真实情况的证据，主管税务机关应当自接到申请之日起30日内按程序进行调查复合，并填写《定额复核意见书》书面答复纳税人。 （
2、定期定额户发生停（歇）业时，应在停（歇）业前7日内，向办税服务厅受理岗位填报《停（歇）业申请审核批表》。区局在接到审批表之日起7日内进行审核，填写《停（歇）业通知书》，下达该业务执行。
3、列入由街道或市场进行代征税款的个体工商户，未按规定缴纳税款或拒绝被代征的，代征单位应在36小时内向主管税务机关报告，由主管税务机关按征管法有关规定进行处理责令改正或处罚。
4、定期定额户停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为恢复生产经营，实施正常的税收管理。
5、定期定额户当月发生的经营额超过定额25%（含）的，应当在法定的申报期限内向主管国税机关申报，缴清超过核定定额部分的税款。
6、定期定额户发生停业的，应当在停业后向税务机关书面提出停业报告；提前恢复经营的，应当在恢复经营后向税务机关书面提出复业报告；需延长停业时间的，应当在停业期满前向税务机关提出书面的延长停业报告。
7、未达到起征点的定期定额户连续三个月达到起征点，应当向税务机关申报，提请重新核定定额。税务机关应当按照《办法》有关规定重新核定定额，并下达《核定定额通知书。
8、调整税收**结报“双限”标准应按以下规定的限期、限额办理税收票证结报和税款缴库手续：代征单位：限期在十天以内，限额在5000元以内；代征人员：
限期在七天以内，限额在5000元以内。
9、税务机关委托单位或个人代征农贸市场、专用市场的税收，税务机关按不超过代征税款的10%支付。
10、代征单位发票的开具管理、开具对象仅限于本代征单位代征范围内已办理税务登记的且实行定期定额征收方式的个体工商户。发票中的“经营项目或品名”，可以不限于销售其经营范围内的增值税应税货物。 （
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